企业股权架构法律风险与税收选择
自然人股权架构
在设计一个企业的股权架构时,我们应。清晰而明了的知道, 企业的股权架构分为自然人股权架构、控股公司股权架构、有限合伙企业股权架构、混合型股权架构等四种股权架构形式。
不同股权架构下的企业涉及的税收,如果只是打算做一个小的企业,小打小闹地做一些小的生意,仅以能养家糊口目的,不打算有什么大的发展,在这种情况下,股权架构的设计与否都是无所谓的事情。如果对企业的未来还有不小的期许,那么股权架构的设计就是非常重要的。当然了,股权架构的设计首先考虑的是法律上的风险,其次才是税收方面的选择。
企业股权架构从设计的层级上,我们可以将其分为单层设计与多层设计。单层股权架构又可称为自然人股权架构。
所谓的单层设计实际上也就是没有设计,任何一个人不用动任何脑筋,在注册办企业时都可以做到,即自然人股东直接持有公司的股权。这样的单层的股权架构,公司的股东有股权清楚,责任清晰等优点,但在投资、交易、撤资等方面都会面临巨大风险。
一、法律风险。虽然按公司法的规定,对有限责任公司而言,公司的股东只以自己的出资额对公司承担责任,但这道防火墙并不是一个铜墙铁壁,墙上有很多被打开的口子,而每一个口子对股东来讲都意味着法律方面的风险。
比如,认缴资金不到位、非法经营、恶意注销逃避债务、恶意抽逃资金,企业与股东人格混同等等,股东所承担的责任就不仅仅是以出值额为限了,有的是无限责任,有的是连带责任,有的甚至要被判刑入狱承担刑事责任。在公司法上述一些制度被称之为公司法人人格否认制度。
就公司的治理而言,单层的股价结构,因其股权较为分散,不利于创始人股东对公司的控制,也不利于公司人才的引进及投资的扩大。
二、税收选择。单层架构下的税收优化问题,要根据股东收入的性质,以及企业不同的身份作出分析和判断。
股东从公司取得的收入可分为股息收入和股权转让收入两大部分;公司的身分可以分为上市前和上市后。
(一)对于未上市公司股东:
1 、在增值税上。无论股东获得的的股息红利,还是股权转让所得均不征收增值税;
2、 在个税上。无论股东分回股息红利所得,还是转让股权所得均要按20%税率缴纳个人所得税。
(二)对于上市公司股东
1、 在增值税上:无论股东获得的的股息红利,还是股权转让所得均不征收增值税。
2、在个税上:(1)对取得的股息红利所得分别两种情况。
一是持有股票。持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额按20%缴纳个人所得税;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额按20%缴纳;持股期限超过1年的,免个人所得税。
二是持有限售股。持股时间自解禁日起计算,在解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额,按20%缴纳个人所得税。
(2)股票的买卖。转让上市公司非限售股时,免征个人所得税,但转让限售股,则需按20%的税率缴纳个人所得税。(魏春田)
自然人股权架构
在设计一个企业的股权架构时,我们应。清晰而明了的知道, 企业的股权架构分为自然人股权架构、控股公司股权架构、有限合伙企业股权架构、混合型股权架构等四种股权架构形式。
不同股权架构下的企业涉及的税收,如果只是打算做一个小的企业,小打小闹地做一些小的生意,仅以能养家糊口目的,不打算有什么大的发展,在这种情况下,股权架构的设计与否都是无所谓的事情。如果对企业的未来还有不小的期许,那么股权架构的设计就是非常重要的。当然了,股权架构的设计首先考虑的是法律上的风险,其次才是税收方面的选择。
企业股权架构从设计的层级上,我们可以将其分为单层设计与多层设计。单层股权架构又可称为自然人股权架构。
所谓的单层设计实际上也就是没有设计,任何一个人不用动任何脑筋,在注册办企业时都可以做到,即自然人股东直接持有公司的股权。这样的单层的股权架构,公司的股东有股权清楚,责任清晰等优点,但在投资、交易、撤资等方面都会面临巨大风险。
一、法律风险。虽然按公司法的规定,对有限责任公司而言,公司的股东只以自己的出资额对公司承担责任,但这道防火墙并不是一个铜墙铁壁,墙上有很多被打开的口子,而每一个口子对股东来讲都意味着法律方面的风险。
比如,认缴资金不到位、非法经营、恶意注销逃避债务、恶意抽逃资金,企业与股东人格混同等等,股东所承担的责任就不仅仅是以出值额为限了,有的是无限责任,有的是连带责任,有的甚至要被判刑入狱承担刑事责任。在公司法上述一些制度被称之为公司法人人格否认制度。
就公司的治理而言,单层的股价结构,因其股权较为分散,不利于创始人股东对公司的控制,也不利于公司人才的引进及投资的扩大。
二、税收选择。单层架构下的税收优化问题,要根据股东收入的性质,以及企业不同的身份作出分析和判断。
股东从公司取得的收入可分为股息收入和股权转让收入两大部分;公司的身分可以分为上市前和上市后。
(一)对于未上市公司股东:
1 、在增值税上。无论股东获得的的股息红利,还是股权转让所得均不征收增值税;
2、 在个税上。无论股东分回股息红利所得,还是转让股权所得均要按20%税率缴纳个人所得税。
(二)对于上市公司股东
1、 在增值税上:无论股东获得的的股息红利,还是股权转让所得均不征收增值税。
2、在个税上:(1)对取得的股息红利所得分别两种情况。
一是持有股票。持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额按20%缴纳个人所得税;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额按20%缴纳;持股期限超过1年的,免个人所得税。
二是持有限售股。持股时间自解禁日起计算,在解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额,按20%缴纳个人所得税。
(2)股票的买卖。转让上市公司非限售股时,免征个人所得税,但转让限售股,则需按20%的税率缴纳个人所得税。(魏春田)
#哈尔滨银行沈阳五爱支行疫后复工首日实录#
3月24日开始,沈阳城按下了“暂停键”,沈阳的父老乡亲用实际行动“熬战疫情、共克时艰”。这段时间,沈阳五爱支行党员干部及骨干力量成立了疫情期间特情小组,由支行行长带队,想尽一切办法为有金融服务需求的客户特事特办,企业代发、大额转款、信贷还款……我们用实际行动解决了客户这期间的金融需求,坚守着哈尔滨银行沈阳分行服务沈城百姓的庄重承诺。
4月13日,沈阳部分行业开始有序复工,五爱支行短时间内完成了复工后疫情防控方案的制定、支行全面消杀、向上级有关机构及上级行复工报备等复工准备工作。4月15日,哈尔滨银行五爱支行成为市内首批复工的金融机构之一。
反复消杀、确保安全
对外营业前,支行再次进行了全面消杀,特别是对营业区域重点部位随客流量实时消杀,确保为客户提供安全健康的服务环境。
入行展码、守住大门
按照市防疫指挥部要求,对员工及客户均严格执行亮码测温、佩戴口罩、查验48小时核酸检测阴性证明要求,以执着的坚守净化环境,阻断病毒进入支行的关卡。
间距1米,服务也暖
“你一米、我一米,疫情防控要距离”,无论是客户之间,或是员工与客户之间,支行均严格执行间距1米的要求,但是距离的增大并未让支行的服务降温,职业、敬业、专业的服务品质仍然为客户带来舒心、快捷的金融服务体验,每位客户均满意而归。
解封不解防、对内防反弹
除做好营业场所及客户防疫工作外,对内部员工支行更是牢牢筑好安全健康的铜墙铁壁。只要出入支行都要查验绿码、48小时核酸检测证明,在办公室内也要戴口罩、勤洗手、用公筷、分餐食、不聚集,“两点一线”上下班,不松懈、不厌战、不麻痹,保护自己、保卫支行。
首日小高峰、班后继续忙
21天的居家管控,大量客户在支行复工首日后闻讯赶来,对此,支行已提前做好了应对预案,全员支持厅堂服务,支行行长亲自到厅堂服务整天,客户虽多,但支行有效落实疫情防控、人员不聚堆管理要求,有序安排每位客户办理业务。本日支行共接待客户132名,同比增加50%,办理业务117笔,其中购买存款产品客户达到76人,占比58%,其余客户办理了代发工资、医保卡激活等业务。
营业结束后,各岗位员工紧张有序整理票据、记录台账,快速完成本日工作总结,同时对各区域进行全面消杀,为明日营业做好准备。
一个人、一座城。非常时期、紧要关头,哈行五爱人将坚守战线、筑牢防线,与全市人民齐心协力,共克时艰。
3月24日开始,沈阳城按下了“暂停键”,沈阳的父老乡亲用实际行动“熬战疫情、共克时艰”。这段时间,沈阳五爱支行党员干部及骨干力量成立了疫情期间特情小组,由支行行长带队,想尽一切办法为有金融服务需求的客户特事特办,企业代发、大额转款、信贷还款……我们用实际行动解决了客户这期间的金融需求,坚守着哈尔滨银行沈阳分行服务沈城百姓的庄重承诺。
4月13日,沈阳部分行业开始有序复工,五爱支行短时间内完成了复工后疫情防控方案的制定、支行全面消杀、向上级有关机构及上级行复工报备等复工准备工作。4月15日,哈尔滨银行五爱支行成为市内首批复工的金融机构之一。
反复消杀、确保安全
对外营业前,支行再次进行了全面消杀,特别是对营业区域重点部位随客流量实时消杀,确保为客户提供安全健康的服务环境。
入行展码、守住大门
按照市防疫指挥部要求,对员工及客户均严格执行亮码测温、佩戴口罩、查验48小时核酸检测阴性证明要求,以执着的坚守净化环境,阻断病毒进入支行的关卡。
间距1米,服务也暖
“你一米、我一米,疫情防控要距离”,无论是客户之间,或是员工与客户之间,支行均严格执行间距1米的要求,但是距离的增大并未让支行的服务降温,职业、敬业、专业的服务品质仍然为客户带来舒心、快捷的金融服务体验,每位客户均满意而归。
解封不解防、对内防反弹
除做好营业场所及客户防疫工作外,对内部员工支行更是牢牢筑好安全健康的铜墙铁壁。只要出入支行都要查验绿码、48小时核酸检测证明,在办公室内也要戴口罩、勤洗手、用公筷、分餐食、不聚集,“两点一线”上下班,不松懈、不厌战、不麻痹,保护自己、保卫支行。
首日小高峰、班后继续忙
21天的居家管控,大量客户在支行复工首日后闻讯赶来,对此,支行已提前做好了应对预案,全员支持厅堂服务,支行行长亲自到厅堂服务整天,客户虽多,但支行有效落实疫情防控、人员不聚堆管理要求,有序安排每位客户办理业务。本日支行共接待客户132名,同比增加50%,办理业务117笔,其中购买存款产品客户达到76人,占比58%,其余客户办理了代发工资、医保卡激活等业务。
营业结束后,各岗位员工紧张有序整理票据、记录台账,快速完成本日工作总结,同时对各区域进行全面消杀,为明日营业做好准备。
一个人、一座城。非常时期、紧要关头,哈行五爱人将坚守战线、筑牢防线,与全市人民齐心协力,共克时艰。
#任嘉伦献声致敬消防员#
“灿烂笑容 在阳光下等你”
“每声呼唤 都有人回应”
“那般柔软的心 筑起铜墙铁壁”
“朝着希望 我们勇敢前行”
“每份等待 都迎来生机”
[泪][泪] 每一字一句都在我泪点上 温暖的声音!
#蓝焰突击定档0416# 期待李溪成@任嘉伦Allen
向每一位可敬可爱的消防员 致敬!谢谢你们[心][心]
“灿烂笑容 在阳光下等你”
“每声呼唤 都有人回应”
“那般柔软的心 筑起铜墙铁壁”
“朝着希望 我们勇敢前行”
“每份等待 都迎来生机”
[泪][泪] 每一字一句都在我泪点上 温暖的声音!
#蓝焰突击定档0416# 期待李溪成@任嘉伦Allen
向每一位可敬可爱的消防员 致敬!谢谢你们[心][心]
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