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请问:清单申报和专项申报的区别是什么?
[许愿星][许愿星]回答:第一,企业资产损失准予在企业所得税税前扣除。资产损失区分实际损失和法定损失。
[许愿星]实际资产损失:是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失;
[许愿星]法定资产损失:是指企业虽未实际处置、转让资产,但符合《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定条件计算确认的损失。
[许愿星]二者的关键区别就是一个是实际处置、转让;另一个是资产仍为企业持有,并未实际处置或转让。比如应收账款的坏账损失,就属于法定资产损失,而固定资产清理产生的损失就属于实际损失。
[兔子][兔子]第二,税前申报扣除的企业资产损失,按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种申报形式。
[兔子]相对于清单式申报方式,专项申报方式要求提供的证据资料较多。一般来说,实际资产损失采取清单申报方式,但也有特殊情形,比如:存货单笔(单项)损失超过500万元的,无论何种因素形成的,均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。
[兔子]法定损失均采取专项申报方式。但资产损失不论是清单式申报方式,还是专项申报方式,现行政策规定:企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。虽然取消了向税务机关报备,但仍然要按照文件规定,将有关的证据资料自行留存,以备税务机关事后检查。
请问:清单申报和专项申报的区别是什么?
[许愿星][许愿星]回答:第一,企业资产损失准予在企业所得税税前扣除。资产损失区分实际损失和法定损失。
[许愿星]实际资产损失:是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失;
[许愿星]法定资产损失:是指企业虽未实际处置、转让资产,但符合《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定条件计算确认的损失。
[许愿星]二者的关键区别就是一个是实际处置、转让;另一个是资产仍为企业持有,并未实际处置或转让。比如应收账款的坏账损失,就属于法定资产损失,而固定资产清理产生的损失就属于实际损失。
[兔子][兔子]第二,税前申报扣除的企业资产损失,按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种申报形式。
[兔子]相对于清单式申报方式,专项申报方式要求提供的证据资料较多。一般来说,实际资产损失采取清单申报方式,但也有特殊情形,比如:存货单笔(单项)损失超过500万元的,无论何种因素形成的,均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。
[兔子]法定损失均采取专项申报方式。但资产损失不论是清单式申报方式,还是专项申报方式,现行政策规定:企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。虽然取消了向税务机关报备,但仍然要按照文件规定,将有关的证据资料自行留存,以备税务机关事后检查。
结合下图,一起来回顾下六大会计要素的内容,自己先在脑袋里过一遍,动笔写一下也可以,六大会计要素的定义和特征是什么?各个要素之间有什么联系?常见的资产类型有哪些?
回顾之后再做下配套的题目,检测知识点是否真正理解并能够运用,并不断重复此步骤。即听课——复x——做题。
虽然我课堂上会做总结,但如果你们不及时复x,那我的也不会变成你的,你照样不会做题。这个x惯你们从入门阶段就要养成,后续基础阶段才不会害怕做题,不会无从下手。
#cpa# #cpa会计#
回顾之后再做下配套的题目,检测知识点是否真正理解并能够运用,并不断重复此步骤。即听课——复x——做题。
虽然我课堂上会做总结,但如果你们不及时复x,那我的也不会变成你的,你照样不会做题。这个x惯你们从入门阶段就要养成,后续基础阶段才不会害怕做题,不会无从下手。
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同学你好,我相信问这个问题的时候,你心中其实已经有答案了…只不过需要从老师这边再获得一次确认…
能够想象这五年来你的坚持和不易,长时间的备考真的太折磨人了。
我的建议是,再给自己最后一次机会,2023年再试一次,把剩下的几科争取一次性过了,也算是给过去的五年一个交代。
连蕞难的会计都可以通过,实在没有理由会被其他学科难倒。加油,我等待着你的好消息。
人生哪会一帆风顺?挫折总是层出不穷的,勇敢地接受失败,将失败化为动力继续向前走,才是最难能可贵的。[拳头]#cpa#
能够想象这五年来你的坚持和不易,长时间的备考真的太折磨人了。
我的建议是,再给自己最后一次机会,2023年再试一次,把剩下的几科争取一次性过了,也算是给过去的五年一个交代。
连蕞难的会计都可以通过,实在没有理由会被其他学科难倒。加油,我等待着你的好消息。
人生哪会一帆风顺?挫折总是层出不穷的,勇敢地接受失败,将失败化为动力继续向前走,才是最难能可贵的。[拳头]#cpa#
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