【#信永中和遭证监会警示# 年内屡见“Top级”事务所 “翻车”】近日，中国证监会四川监管局披露对信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）及两名注册会计师出具警示函的信息。此次警示函是证监局针对该事务所及相关人员在四川新金路集团股份有限公司（000510.SZ，以下简称新金路）2020年年报审计项目执业中存在的若干问题采取的监管措施。
据悉，信永中和在为新金路提供审计服务时，在风险评估和控制测试中，存在筹资与投资穿行测试不到位，部分子公司无销售与收款、采购与付款循环穿行测试或穿行、控制测试不到位，未对子公司工程项目管理、结算与验收相关内控实施穿行、控制测试等缺陷；在实质性程序中，货币资金审计存在开户清单核对、银行存款函证、银行流水核对、抽凭及截止测试不到位等问题，对业务存在的异常情形未实施进一步审计程序；此外还存在底稿记录不充分或底稿缺失等诸多问题。
在中国注册会计师协会公布的年度会计师事务所综合评价排名中，2020年度信永中和以849.10的评分排名第7，其主要客户名单中有超过195家中央企业、上市公司、金融企业、大型民营企业等。
然而，作为会计师事务所“TOP100”中的佼佼者，信永中和这样的“翻车”案例并不罕见。自新《证券法》施行，财政部、证监会对审计机构行业的执业行为进行了进一步的严格监管，今年以来就有正中珠江、中准、瑞华、中兴财光华等多家业界名声显赫的“TOP级”会计师事务所因违规操作遭到严厉处罚。
榜首事务所亦有“翻车”案例
信永中和并非“翻车”事务所中排名最高。
10月15日，香港特区财务汇报局发布公报，就中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目的财务报表展开查讯，同时对普华永道为中国恒大（03333.hk）出具的2020年年度账目进行的审计展开调查。
普华永道在过去多年里都处于会计师事务所综合评价排名榜首的位置，在业界颇负盛名，自2009年恒大上市时就与其开展合作，直至接受调查时已有11年。
据特区财务汇报局公报信息，“通过监察市场活动，在中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目及罗兵咸永道（即普华永道）2020年年度审计的核数师报告（即审计报告，香港称审计报告为核数师报告）中，发现该集团在有关持续经营汇报的充分性方面存在问题。香港财汇局还接获一宗与2020年年度账目及2020年年度审计相关事项的公众投诉。”
此消息一出，普华永道与恒大一齐被冲上舆论的风口浪尖，结合恒大今年以来重重经营困境，业界对此事件议论纷纷。其实在普华永道遭遇调查之前，今年已有Top10级别的会计师事务所“出事”。
3月21日，四川省高院对立信会计师事务所（以下简称“立信”）、金亚科技股份有限公司（300028.SZ，以下简称“金亚科技”）证券虚假陈述责任纠纷做出二审民事判决。
立信会计师事务所在综合评价排名中排名第6，是排名前十的事务所中注册会计师数量最多的，拥有2216名注册会计师，其中执业超过5年且年龄在60岁以下的注册会计师有1163名。
据证监会处罚决定书披露的信息显示，立信在对金亚科技2014年度财务报表进行审计时，未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告。违法行为包括未按要求执行货币资金的函证程序、销售与收款循环函证程序不当、未关注重大合同的异常情况、采购与付款函证程序不当等。
此举造成金亚科技披露的2014年合并财务报表存在多项虚假信息，包括虚增银行存款2.18亿元，虚增营业收入7364万元，虚增营业成本193万元，虚列预付工程款3.1亿元。法院认为，立信作为专业的审计机构，如果按照审计执业规则、勤勉尽责，尽到适当的注意义务，金亚科技虚假陈述行为即应当被发现，即其过失并非一般疏失，而应系重大过错，最终判决立信承担连带赔偿责任。
千万级的“天价”罚单
在11月落下法槌的“康美案”中，涉案的广东正中珠江事务所（以下简称正中珠江）被判承担高达24.59亿元的巨额连带赔偿责任，而在此之前，证监会已向该事务所开具了4275万元的罚单。
正中珠江在前述榜单中排名第53，2020年度事务所本身业务收入达1.76亿元，此前曾为市值千亿规模的康美药业（600518.SH）提供审计服务。
据证监会调查，康美药业在2016—2018年年度报告中存在虚增收入、虚增货币资金等虚假记载行为。其中仅货币资金一项，三年就累计虚增近900亿，该案也被业界称作是A股最大财务造假案。
证监会查明，正中珠江为康美药业进行审计时，存在未对其业务管理系统实施相应审计程序、未获取充分适当的审计证据、在存在诸多舞弊风险的情况下依然对相关风险做出错误的评估结果、实质性程序存在重大缺陷等诸多问题。
证监会认为，正中珠江对康美药业的审计中，未能勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假，违反了2005年《证券法》的相关规定。除对该会计师事务所处以罚没收入及巨额罚款外，还对4名相关责任人进行了罚款，其中3名主要责任人被采取了一定期限的市场禁入处罚。
同样是在11月，证监会对另一家榜单上排名靠前的事务所开具巨额罚单。
排名第18位的中天运会计师事务所（以下简称中天运）对胜通集团2013年至2017年连续5年的年度财务报表审计中未勤勉尽责、审计报告中存在虚假记载，虚增主营业务收入615亿元，虚增利润总额119亿元。
经调查审理，证监会对中天运做出责令改正，没收业务收入575万元，并处以1150万元罚款的处罚。
受事务所牵连，客户遭殃
2021年8月，三天之内，上交所、深交所中止了42家企业的IPO项目，原因是中介机构被立案调查，包括投行、律师事务所、评估机构以及会计师事务所。
该事件中，涉事的会计师事务所是中兴财光华会计师事务所（以下简称中兴财光华），受其影响，创业板、科创板各有一家企业被中止上市。由于中兴财光华与其他被调查的中介机构同涉此前蓝山科技“暴雷”事件，外界推测此次被立案调查导致拟上市客户遭殃也是缘于此。
中兴财光华在前述榜单中排名第15，在A股上市公司中，有68家企业的审计机构是中兴财光华（东方choice数据终端统计数据）。
蓝山科技（830815.NQ）挂牌上市以来，在中兴财光华的审计之下，年报均被出具标准无保留意见审计。一直到2020年11月27日，蓝山科技因涉嫌信息披露违法违规被证监会调查。
而在42家企业IPO中止事件之前，2021年7月，中兴财光华已经收到过一份证监会的处罚决定书。据证监会调查，中兴财光华在为斯太尔动力股份有限公司（000760.SZ，以下简称斯太尔）出具的2016年年度审计报告中存在虚假记载，斯太尔该年度的财报中虚增营业收入1.89亿元，虚增利润总额1.88亿元，虚增净利润1.41亿元。该案件中，证监会决定对中兴财光华处以没收业务收入及罚款180万元的处罚。
近日，中兴财光华再度官司缠身。该会计师事务所对中丝集团海南公司（下称中丝海南）破产清算案执行审计时，其出具的审计报告被债权人指称有重大缺陷，对于审计报告的解释也未被部分债权人认可。之后，该公司最大的个人债权人以“违反相关法律规定，严重侵害原告合法权益”为由，将中兴财光华诉至法院。
公开信息显示，中丝海南于2020年6月因资不抵债启动破产清算，此前该公司陷入多宗合同纠纷案件中，法院在审理过程中认定其中多宗贸易事项属于虚假贸易，且中丝海南此前接受母公司向其注资1.8亿元然后又将款项转回母公司的行为属于虚假注资。
在中兴财光华出具的（琼）审专字（2021）第03032号审计报告中，中丝海南的母公司中丝集团被确认为其最大的债主，债务确认高达13亿。此举引发其他债权人极大不满，多位债权人表示，在之前法院已有明确判决的情况下，中兴财光华出具的这份审计报告有悖于法院终审判决，严重损害其他债权人合法权益。沟通无果后，个人债权人中债权额最大的董某将中兴财光华告上法庭，目前该案已立案。该案原告董某在诉状中要求撤销中兴财光华此前出具的审计报告，并更换其他事务所重新审计。最终处理结果，有待法院判决。（《中国经济周刊》记者 张宇轩）
据悉，信永中和在为新金路提供审计服务时，在风险评估和控制测试中，存在筹资与投资穿行测试不到位，部分子公司无销售与收款、采购与付款循环穿行测试或穿行、控制测试不到位，未对子公司工程项目管理、结算与验收相关内控实施穿行、控制测试等缺陷；在实质性程序中，货币资金审计存在开户清单核对、银行存款函证、银行流水核对、抽凭及截止测试不到位等问题，对业务存在的异常情形未实施进一步审计程序；此外还存在底稿记录不充分或底稿缺失等诸多问题。
在中国注册会计师协会公布的年度会计师事务所综合评价排名中，2020年度信永中和以849.10的评分排名第7，其主要客户名单中有超过195家中央企业、上市公司、金融企业、大型民营企业等。
然而，作为会计师事务所“TOP100”中的佼佼者，信永中和这样的“翻车”案例并不罕见。自新《证券法》施行，财政部、证监会对审计机构行业的执业行为进行了进一步的严格监管，今年以来就有正中珠江、中准、瑞华、中兴财光华等多家业界名声显赫的“TOP级”会计师事务所因违规操作遭到严厉处罚。
榜首事务所亦有“翻车”案例
信永中和并非“翻车”事务所中排名最高。
10月15日，香港特区财务汇报局发布公报，就中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目的财务报表展开查讯，同时对普华永道为中国恒大（03333.hk）出具的2020年年度账目进行的审计展开调查。
普华永道在过去多年里都处于会计师事务所综合评价排名榜首的位置，在业界颇负盛名，自2009年恒大上市时就与其开展合作，直至接受调查时已有11年。
据特区财务汇报局公报信息，“通过监察市场活动，在中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目及罗兵咸永道（即普华永道）2020年年度审计的核数师报告（即审计报告，香港称审计报告为核数师报告）中，发现该集团在有关持续经营汇报的充分性方面存在问题。香港财汇局还接获一宗与2020年年度账目及2020年年度审计相关事项的公众投诉。”
此消息一出，普华永道与恒大一齐被冲上舆论的风口浪尖，结合恒大今年以来重重经营困境，业界对此事件议论纷纷。其实在普华永道遭遇调查之前，今年已有Top10级别的会计师事务所“出事”。
3月21日，四川省高院对立信会计师事务所（以下简称“立信”）、金亚科技股份有限公司（300028.SZ，以下简称“金亚科技”）证券虚假陈述责任纠纷做出二审民事判决。
立信会计师事务所在综合评价排名中排名第6，是排名前十的事务所中注册会计师数量最多的，拥有2216名注册会计师，其中执业超过5年且年龄在60岁以下的注册会计师有1163名。
据证监会处罚决定书披露的信息显示，立信在对金亚科技2014年度财务报表进行审计时，未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告。违法行为包括未按要求执行货币资金的函证程序、销售与收款循环函证程序不当、未关注重大合同的异常情况、采购与付款函证程序不当等。
此举造成金亚科技披露的2014年合并财务报表存在多项虚假信息，包括虚增银行存款2.18亿元，虚增营业收入7364万元，虚增营业成本193万元，虚列预付工程款3.1亿元。法院认为，立信作为专业的审计机构，如果按照审计执业规则、勤勉尽责，尽到适当的注意义务，金亚科技虚假陈述行为即应当被发现，即其过失并非一般疏失，而应系重大过错，最终判决立信承担连带赔偿责任。
千万级的“天价”罚单
在11月落下法槌的“康美案”中，涉案的广东正中珠江事务所（以下简称正中珠江）被判承担高达24.59亿元的巨额连带赔偿责任，而在此之前，证监会已向该事务所开具了4275万元的罚单。
正中珠江在前述榜单中排名第53，2020年度事务所本身业务收入达1.76亿元，此前曾为市值千亿规模的康美药业（600518.SH）提供审计服务。
据证监会调查，康美药业在2016—2018年年度报告中存在虚增收入、虚增货币资金等虚假记载行为。其中仅货币资金一项，三年就累计虚增近900亿，该案也被业界称作是A股最大财务造假案。
证监会查明，正中珠江为康美药业进行审计时，存在未对其业务管理系统实施相应审计程序、未获取充分适当的审计证据、在存在诸多舞弊风险的情况下依然对相关风险做出错误的评估结果、实质性程序存在重大缺陷等诸多问题。
证监会认为，正中珠江对康美药业的审计中，未能勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假，违反了2005年《证券法》的相关规定。除对该会计师事务所处以罚没收入及巨额罚款外，还对4名相关责任人进行了罚款，其中3名主要责任人被采取了一定期限的市场禁入处罚。
同样是在11月，证监会对另一家榜单上排名靠前的事务所开具巨额罚单。
排名第18位的中天运会计师事务所（以下简称中天运）对胜通集团2013年至2017年连续5年的年度财务报表审计中未勤勉尽责、审计报告中存在虚假记载，虚增主营业务收入615亿元，虚增利润总额119亿元。
经调查审理，证监会对中天运做出责令改正，没收业务收入575万元，并处以1150万元罚款的处罚。
受事务所牵连，客户遭殃
2021年8月，三天之内，上交所、深交所中止了42家企业的IPO项目，原因是中介机构被立案调查，包括投行、律师事务所、评估机构以及会计师事务所。
该事件中，涉事的会计师事务所是中兴财光华会计师事务所（以下简称中兴财光华），受其影响，创业板、科创板各有一家企业被中止上市。由于中兴财光华与其他被调查的中介机构同涉此前蓝山科技“暴雷”事件，外界推测此次被立案调查导致拟上市客户遭殃也是缘于此。
中兴财光华在前述榜单中排名第15，在A股上市公司中，有68家企业的审计机构是中兴财光华（东方choice数据终端统计数据）。
蓝山科技（830815.NQ）挂牌上市以来，在中兴财光华的审计之下，年报均被出具标准无保留意见审计。一直到2020年11月27日，蓝山科技因涉嫌信息披露违法违规被证监会调查。
而在42家企业IPO中止事件之前，2021年7月，中兴财光华已经收到过一份证监会的处罚决定书。据证监会调查，中兴财光华在为斯太尔动力股份有限公司（000760.SZ，以下简称斯太尔）出具的2016年年度审计报告中存在虚假记载，斯太尔该年度的财报中虚增营业收入1.89亿元，虚增利润总额1.88亿元，虚增净利润1.41亿元。该案件中，证监会决定对中兴财光华处以没收业务收入及罚款180万元的处罚。
近日，中兴财光华再度官司缠身。该会计师事务所对中丝集团海南公司（下称中丝海南）破产清算案执行审计时，其出具的审计报告被债权人指称有重大缺陷，对于审计报告的解释也未被部分债权人认可。之后，该公司最大的个人债权人以“违反相关法律规定，严重侵害原告合法权益”为由，将中兴财光华诉至法院。
公开信息显示，中丝海南于2020年6月因资不抵债启动破产清算，此前该公司陷入多宗合同纠纷案件中，法院在审理过程中认定其中多宗贸易事项属于虚假贸易，且中丝海南此前接受母公司向其注资1.8亿元然后又将款项转回母公司的行为属于虚假注资。
在中兴财光华出具的（琼）审专字（2021）第03032号审计报告中，中丝海南的母公司中丝集团被确认为其最大的债主，债务确认高达13亿。此举引发其他债权人极大不满，多位债权人表示，在之前法院已有明确判决的情况下，中兴财光华出具的这份审计报告有悖于法院终审判决，严重损害其他债权人合法权益。沟通无果后，个人债权人中债权额最大的董某将中兴财光华告上法庭，目前该案已立案。该案原告董某在诉状中要求撤销中兴财光华此前出具的审计报告，并更换其他事务所重新审计。最终处理结果，有待法院判决。（《中国经济周刊》记者 张宇轩）
【#信永中和遭证监会警示#，年内屡见“Top级”事务所 “翻车”】近日，中国证监会四川监管局披露对信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）及两名注册会计师出具警示函的信息。此次警示函是证监局针对该事务所及相关人员在四川新金路集团股份有限公司（000510.SZ，以下简称新金路）2020年年报审计项目执业中存在的若干问题采取的监管措施。据悉，信永中和在为新金路提供审计服务时，在风险评估和控制测试中，存在筹资与投资穿行测试不到位，部分子公司无销售与收款、采购与付款循环穿行测试或穿行、控制测试不到位，未对子公司工程项目管理、结算与验收相关内控实施穿行、控制测试等缺陷；在实质性程序中，货币资金审计存在开户清单核对、银行存款函证、银行流水核对、抽凭及截止测试不到位等问题，对业务存在的异常情形未实施进一步审计程序；此外还存在底稿记录不充分或底稿缺失等诸多问题。
在中国注册会计师协会公布的年度会计师事务所综合评价排名中，2020年度信永中和以849.10的评分排名第7，其主要客户名单中有超过195家中央企业、上市公司、金融企业、大型民营企业等。然而，作为会计师事务所“TOP100”中的佼佼者，信永中和这样的“翻车”案例并不罕见。自新《证券法》施行，财政部、证监会对审计机构行业的执业行为进行了进一步的严格监管，今年以来就有正中珠江、中准、瑞华、中兴财光华等多家业界名声显赫的“TOP级”会计师事务所因违规操作遭到严厉处罚。
榜首事务所亦有“翻车”案例
信永中和并非“翻车”事务所中排名最高。
10月15日，香港特区财务汇报局发布公报，就中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目的财务报表展开查讯，同时对普华永道为中国恒大（03333.hk）出具的2020年年度账目进行的审计展开调查。
普华永道在过去多年里都处于会计师事务所综合评价排名榜首的位置，在业界颇负盛名，自2009年恒大上市时就与其开展合作，直至接受调查时已有11年。
据特区财务汇报局公报信息，“通过监察市场活动，在中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目及罗兵咸永道（即普华永道）2020年年度审计的核数师报告（即审计报告，香港称审计报告为核数师报告）中，发现该集团在有关持续经营汇报的充分性方面存在问题。香港财汇局还接获一宗与2020年年度账目及2020年年度审计相关事项的公众投诉。”
此消息一出，普华永道与恒大一齐被冲上舆论的风口浪尖，结合恒大今年以来重重经营困境，业界对此事件议论纷纷。其实在普华永道遭遇调查之前，今年已有Top10级别的会计师事务所“出事”。
3月21日，四川省高院对立信会计师事务所（以下简称“立信”）、金亚科技股份有限公司（300028.SZ，以下简称“金亚科技”）证券虚假陈述责任纠纷做出二审民事判决。
立信会计师事务所在综合评价排名中排名第6，是排名前十的事务所中注册会计师数量最多的，拥有2216名注册会计师，其中执业超过5年且年龄在60岁以下的注册会计师有1163名。
据证监会处罚决定书披露的信息显示，立信在对金亚科技2014年度财务报表进行审计时，未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告。违法行为包括未按要求执行货币资金的函证程序、销售与收款循环函证程序不当、未关注重大合同的异常情况、采购与付款函证程序不当等。
此举造成金亚科技披露的2014年合并财务报表存在多项虚假信息，包括虚增银行存款2.18亿元，虚增营业收入7364万元，虚增营业成本193万元，虚列预付工程款3.1亿元。法院认为，立信作为专业的审计机构，如果按照审计执业规则、勤勉尽责，尽到适当的注意义务，金亚科技虚假陈述行为即应当被发现，即其过失并非一般疏失，而应系重大过错，最终判决立信承担连带赔偿责任。
千万级的“天价”罚单
在11月落下法槌的“康美案”中，涉案的广东正中珠江事务所（以下简称正中珠江）被判承担高达24.59亿元的巨额连带赔偿责任，而在此之前，证监会已向该事务所开具了4275万元的罚单。
正中珠江在前述榜单中排名第53，2020年度事务所本身业务收入达1.76亿元，此前曾为市值千亿规模的康美药业（600518.SH）提供审计服务。
据证监会调查，康美药业在2016—2018年年度报告中存在虚增收入、虚增货币资金等虚假记载行为。其中仅货币资金一项，三年就累计虚增近900亿，该案也被业界称作是A股最大财务造假案。
证监会查明，正中珠江为康美药业进行审计时，存在未对其业务管理系统实施相应审计程序、未获取充分适当的审计证据、在存在诸多舞弊风险的情况下依然对相关风险做出错误的评估结果、实质性程序存在重大缺陷等诸多问题。
证监会认为，正中珠江对康美药业的审计中，未能勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假，违反了2005年《证券法》的相关规定。除对该会计师事务所处以罚没收入及巨额罚款外，还对4名相关责任人进行了罚款，其中3名主要责任人被采取了一定期限的市场禁入处罚。
同样是在11月，证监会对另一家榜单上排名靠前的事务所开具巨额罚单。
排名第18位的中天运会计师事务所（以下简称中天运）对胜通集团2013年至2017年连续5年的年度财务报表审计中未勤勉尽责、审计报告中存在虚假记载，虚增主营业务收入615亿元，虚增利润总额119亿元。
经调查审理，证监会对中天运做出责令改正，没收业务收入575万元，并处以1150万元罚款的处罚。
受事务所牵连，客户遭殃
2021年8月，三天之内，上交所、深交所中止了42家企业的IPO项目，原因是中介机构被立案调查，包括投行、律师事务所、评估机构以及会计师事务所。
该事件中，涉事的会计师事务所是中兴财光华会计师事务所（以下简称中兴财光华），受其影响，创业板、科创板各有一家企业被中止上市。由于中兴财光华与其他被调查的中介机构同涉此前蓝山科技“暴雷”事件，外界推测此次被立案调查导致拟上市客户遭殃也是缘于此。
中兴财光华在前述榜单中排名第15，在A股上市公司中，有68家企业的审计机构是中兴财光华（东方choice数据终端统计数据）。
蓝山科技（830815.NQ）挂牌上市以来，在中兴财光华的审计之下，年报均被出具标准无保留意见审计。一直到2020年11月27日，蓝山科技因涉嫌信息披露违法违规被证监会调查。
而在42家企业IPO中止事件之前，2021年7月，中兴财光华已经收到过一份证监会的处罚决定书。据证监会调查，中兴财光华在为斯太尔动力股份有限公司（000760.SZ，以下简称斯太尔）出具的2016年年度审计报告中存在虚假记载，斯太尔该年度的财报中虚增营业收入1.89亿元，虚增利润总额1.88亿元，虚增净利润1.41亿元。该案件中，证监会决定对中兴财光华处以没收业务收入及罚款180万元的处罚。
近日，中兴财光华再度官司缠身。该会计师事务所对中丝集团海南公司（下称中丝海南）破产清算案执行审计时，其出具的审计报告被债权人指称有重大缺陷，对于审计报告的解释也未被部分债权人认可。之后，该公司最大的个人债权人以“违反相关法律规定，严重侵害原告合法权益”为由，将中兴财光华诉至法院。
公开信息显示，中丝海南于2020年6月因资不抵债启动破产清算，此前该公司陷入多宗合同纠纷案件中，法院在审理过程中认定其中多宗贸易事项属于虚假贸易，且中丝海南此前接受母公司向其注资1.8亿元然后又将款项转回母公司的行为属于虚假注资。
在中兴财光华出具的（琼）审专字（2021）第03032号审计报告中，中丝海南的母公司中丝集团被确认为其最大的债主，债务确认高达13亿。此举引发其他债权人极大不满，多位债权人表示，在之前法院已有明确判决的情况下，中兴财光华出具的这份审计报告有悖于法院终审判决，严重损害其他债权人合法权益。沟通无果后，个人债权人中债权额最大的董某将中兴财光华告上法庭，目前该案已立案。该案原告董某在诉状中要求撤销中兴财光华此前出具的审计报告，并更换其他事务所重新审计。最终处理结果，有待法院判决。（《中国经济周刊》）
在中国注册会计师协会公布的年度会计师事务所综合评价排名中，2020年度信永中和以849.10的评分排名第7，其主要客户名单中有超过195家中央企业、上市公司、金融企业、大型民营企业等。然而，作为会计师事务所“TOP100”中的佼佼者，信永中和这样的“翻车”案例并不罕见。自新《证券法》施行，财政部、证监会对审计机构行业的执业行为进行了进一步的严格监管，今年以来就有正中珠江、中准、瑞华、中兴财光华等多家业界名声显赫的“TOP级”会计师事务所因违规操作遭到严厉处罚。
榜首事务所亦有“翻车”案例
信永中和并非“翻车”事务所中排名最高。
10月15日，香港特区财务汇报局发布公报，就中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目的财务报表展开查讯，同时对普华永道为中国恒大（03333.hk）出具的2020年年度账目进行的审计展开调查。
普华永道在过去多年里都处于会计师事务所综合评价排名榜首的位置，在业界颇负盛名，自2009年恒大上市时就与其开展合作，直至接受调查时已有11年。
据特区财务汇报局公报信息，“通过监察市场活动，在中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目及罗兵咸永道（即普华永道）2020年年度审计的核数师报告（即审计报告，香港称审计报告为核数师报告）中，发现该集团在有关持续经营汇报的充分性方面存在问题。香港财汇局还接获一宗与2020年年度账目及2020年年度审计相关事项的公众投诉。”
此消息一出，普华永道与恒大一齐被冲上舆论的风口浪尖，结合恒大今年以来重重经营困境，业界对此事件议论纷纷。其实在普华永道遭遇调查之前，今年已有Top10级别的会计师事务所“出事”。
3月21日，四川省高院对立信会计师事务所（以下简称“立信”）、金亚科技股份有限公司（300028.SZ，以下简称“金亚科技”）证券虚假陈述责任纠纷做出二审民事判决。
立信会计师事务所在综合评价排名中排名第6，是排名前十的事务所中注册会计师数量最多的，拥有2216名注册会计师，其中执业超过5年且年龄在60岁以下的注册会计师有1163名。
据证监会处罚决定书披露的信息显示，立信在对金亚科技2014年度财务报表进行审计时，未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告。违法行为包括未按要求执行货币资金的函证程序、销售与收款循环函证程序不当、未关注重大合同的异常情况、采购与付款函证程序不当等。
此举造成金亚科技披露的2014年合并财务报表存在多项虚假信息，包括虚增银行存款2.18亿元，虚增营业收入7364万元，虚增营业成本193万元，虚列预付工程款3.1亿元。法院认为，立信作为专业的审计机构，如果按照审计执业规则、勤勉尽责，尽到适当的注意义务，金亚科技虚假陈述行为即应当被发现，即其过失并非一般疏失，而应系重大过错，最终判决立信承担连带赔偿责任。
千万级的“天价”罚单
在11月落下法槌的“康美案”中，涉案的广东正中珠江事务所（以下简称正中珠江）被判承担高达24.59亿元的巨额连带赔偿责任，而在此之前，证监会已向该事务所开具了4275万元的罚单。
正中珠江在前述榜单中排名第53，2020年度事务所本身业务收入达1.76亿元，此前曾为市值千亿规模的康美药业（600518.SH）提供审计服务。
据证监会调查，康美药业在2016—2018年年度报告中存在虚增收入、虚增货币资金等虚假记载行为。其中仅货币资金一项，三年就累计虚增近900亿，该案也被业界称作是A股最大财务造假案。
证监会查明，正中珠江为康美药业进行审计时，存在未对其业务管理系统实施相应审计程序、未获取充分适当的审计证据、在存在诸多舞弊风险的情况下依然对相关风险做出错误的评估结果、实质性程序存在重大缺陷等诸多问题。
证监会认为，正中珠江对康美药业的审计中，未能勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假，违反了2005年《证券法》的相关规定。除对该会计师事务所处以罚没收入及巨额罚款外，还对4名相关责任人进行了罚款，其中3名主要责任人被采取了一定期限的市场禁入处罚。
同样是在11月，证监会对另一家榜单上排名靠前的事务所开具巨额罚单。
排名第18位的中天运会计师事务所（以下简称中天运）对胜通集团2013年至2017年连续5年的年度财务报表审计中未勤勉尽责、审计报告中存在虚假记载，虚增主营业务收入615亿元，虚增利润总额119亿元。
经调查审理，证监会对中天运做出责令改正，没收业务收入575万元，并处以1150万元罚款的处罚。
受事务所牵连，客户遭殃
2021年8月，三天之内，上交所、深交所中止了42家企业的IPO项目，原因是中介机构被立案调查，包括投行、律师事务所、评估机构以及会计师事务所。
该事件中，涉事的会计师事务所是中兴财光华会计师事务所（以下简称中兴财光华），受其影响，创业板、科创板各有一家企业被中止上市。由于中兴财光华与其他被调查的中介机构同涉此前蓝山科技“暴雷”事件，外界推测此次被立案调查导致拟上市客户遭殃也是缘于此。
中兴财光华在前述榜单中排名第15，在A股上市公司中，有68家企业的审计机构是中兴财光华（东方choice数据终端统计数据）。
蓝山科技（830815.NQ）挂牌上市以来，在中兴财光华的审计之下，年报均被出具标准无保留意见审计。一直到2020年11月27日，蓝山科技因涉嫌信息披露违法违规被证监会调查。
而在42家企业IPO中止事件之前，2021年7月，中兴财光华已经收到过一份证监会的处罚决定书。据证监会调查，中兴财光华在为斯太尔动力股份有限公司（000760.SZ，以下简称斯太尔）出具的2016年年度审计报告中存在虚假记载，斯太尔该年度的财报中虚增营业收入1.89亿元，虚增利润总额1.88亿元，虚增净利润1.41亿元。该案件中，证监会决定对中兴财光华处以没收业务收入及罚款180万元的处罚。
近日，中兴财光华再度官司缠身。该会计师事务所对中丝集团海南公司（下称中丝海南）破产清算案执行审计时，其出具的审计报告被债权人指称有重大缺陷，对于审计报告的解释也未被部分债权人认可。之后，该公司最大的个人债权人以“违反相关法律规定，严重侵害原告合法权益”为由，将中兴财光华诉至法院。
公开信息显示，中丝海南于2020年6月因资不抵债启动破产清算，此前该公司陷入多宗合同纠纷案件中，法院在审理过程中认定其中多宗贸易事项属于虚假贸易，且中丝海南此前接受母公司向其注资1.8亿元然后又将款项转回母公司的行为属于虚假注资。
在中兴财光华出具的（琼）审专字（2021）第03032号审计报告中，中丝海南的母公司中丝集团被确认为其最大的债主，债务确认高达13亿。此举引发其他债权人极大不满，多位债权人表示，在之前法院已有明确判决的情况下，中兴财光华出具的这份审计报告有悖于法院终审判决，严重损害其他债权人合法权益。沟通无果后，个人债权人中债权额最大的董某将中兴财光华告上法庭，目前该案已立案。该案原告董某在诉状中要求撤销中兴财光华此前出具的审计报告，并更换其他事务所重新审计。最终处理结果，有待法院判决。（《中国经济周刊》）
【“追风逐日”劲头足！晋能控股集团清洁能源发展“风光”无限】
在前进的道路上，一些重要时间节点，是我们的工作坐标。
前不久召开的省第十二次党代会为晋能控股集团高质量发展指明了前进方向。
报告明确强调，“山西作为能源大省，要坚决当好能源革命排头兵”，“积极发展新能源和清洁能源，提升风电、光电规模”。
贯彻落实省第十二次党代会精神，以更强担当、更实举措、更高水平全方位推动高质量发展，成为晋能控股集团全体干部职工的重要任务和共同行动。
11月17日
与沁源县签约投资开发沁源（李家庄）抽水蓄能电站项目。该项目在长治市沁源县打造纯绿色能源基地，是晋能控股集团落实绿色发展理念、助力实现碳达峰碳中和目标的生动实践。
5月13日
与“古丝绸之路的重要驿站”新疆维吾尔自治区昌吉自治州阜康市举行300万千瓦风、光电项目开发战略合作签约仪式，项目落地为阜康提升绿色低碳发展水平，打造“旅游名城、产业新城”提供坚强保障。
3月24日
与吕梁市政府举行“源网荷储一体化”能源互联网框架开发协议签约仪式。
这些是晋能控股集团成立以来，打造全方位推动高质量发展新引擎、发展清洁能源成果的缩影。
2021年，晋能控股集团把握清洁能源带来的新的历史机遇，在“双碳”目标愿景下，全力推动绿色低碳转型发展，“追风逐日”劲头足，大力发展清洁能源，增加清洁能源占比，争当清洁能源发展主力军和排头兵，共取得21个项目194.375万千瓦开发指标，在47个获批主体中排名全省第二，省属企业排名第一。
明确发展定位 突出项目支撑
聚焦绿色低碳，调整产业布局，明确“大力发展、拓展发展、快速发展、效益发展”的发展定位，将发展清洁能源提上战略高度。突出项目支撑，聚焦建设清洁能源高质量发展重要基地实验区，积极推进实施一批重大项目；工作专班统筹谋划，把系统思维观念贯穿到全过程和各环节；建立专项工作机制，将重点任务、重大事项列出清单，责任到人，做到条条落实、件件落地、事事见效。
组建清洁能源公司，对各级、各类股权形式，以及各种所有制形式的清洁能源项目实行统一领导、统一规划、统一发展、统一管理。除拓展现有的光伏、风电等项目外，确立了大力拓展生物质发电、垃圾发电、地热发电等15个清洁能源发展方向。
“公司党委瞄准建设国际国内一流清洁能源项目目标，成立了项目包保责任领导组、召开项目开工动员会、制定项目建设时间表、路线图，动员全员全力以赴推进项目建设，有4个项目在近期率先开工，所有项目力争在2022年按时完成建设任务，实现并网投产。”清洁能源公司负责人表示。
当前，晋能控股集团发电装机规模持续扩大，技术水平显著提升，产业体系更加完善，以清洁能源带动企业发展的力量正在不断涌动。
集聚优势资源 加快项目建设
水能、风能、太阳能、生物质能等可再生能源是能源供应体系的重要组成部分，加快开发利用对环境保护和社会发展起着重要作用。
晋能控股集团集聚优势资源，按照“管理存量、发展增量”的原则，将清洁能源产业作为电力产业的重要支撑，加快推进风光荷储、源网荷储一体化和多能互补。提升风电、光电规模，开发分布式光伏、分散式风电，加快推进3个整县屋顶分布式光伏试点项目，推进煤电基地向清洁电力外送基地转型。积极推进大同、长治、忻州、吕梁、新疆5个“智慧能源基地”清洁能源项目落地。以高质量项目赋能高质量发展，将新能源产业打造成为经济发展新亮点。
横跨晋陕峡谷的山西天桥水电有限公司，位于黄河中游河口镇以下199千米处，是黄河中游北干流上第一座低水头、大流量、河床式、试验性径流水电站，担负着晋陕两省老区的工农业生产用电任务。电站装设4台轴流转浆式水轮发电机组，总装机容量128兆瓦。“黄河干流第六坝，造福两岸为人民”。今年1~11月份，公司累计发电量71879.28万千瓦时，营业收入实现15717万元，实现利润5034万元。
项目选址在沁源县的李家庄抽水蓄能电站项目是晋能控股集团构建清洁、低碳、安全、高效能源体系的战略工程，地理位置较好，水源条件优越。该项目概算总投资60亿元，装机容量90万千瓦，建成后年发电量9亿千瓦时，年发电收入达7.5亿元，具有显著的经济效益、社会效益和环境效益。
推进节能技改 实现高效利用
晋能控股集团积极响应国家能源、环保、科技和产业政策，坚持绿色发展、效益优先，以智慧能源一体化为发展路径，全面推进智慧电厂建设。以塔山发电公司为试点，推动新旧动能转换，对其进行智能化示范改造。
走进塔山发电公司，只见智慧管控系统部署了决策中心、生产监控、经营管理、智能安防、智慧办公等十大功能板块，对企业运营的各个层面实现了立体式覆盖，做到了管理流程化、流程技术化、技术可视化，将原有较为单一的运营管理模式转变为全要素、全价值链、全产业链密切联动的高效透明管理模式。
“利用人工智能、大数据分析和虚拟现实等最新技术，对电厂内部设备实现精准高效监控。通过这一技术的运用，可降低发电煤耗2克/千瓦时左右，有利于节能减排，助力能源体系清洁低碳发展。”公司科信部负责人指着屏幕上的智慧管控系统说，“在智能安防的工作体系中，我们部署了新型智能巡检机器人，实现了1台机器人可以在汽机房、升压站、主变区域等多个场景全自动智能巡检，可完全替代传统人工巡检，机器人现在已经成为发电部的一名正式职工。”
目前，朔州热电、阳高热电、长治发电工业互联网硬件及智慧平台陆续搭建完成，生产监控、物资管理、智能办公、运行台账、智能燃料管理系统等逐步上线调试运行，将大数据、云计算、物联网、人工智能、5G通信等新技术与发电生产实际深度融合，逐步开启智慧电厂运营新模式。
打造风光基地 赋能企业发展
光伏产业发展不仅要满足碳中和长期需求，还承载着“乡村振兴”“一带一路能源合作”等国家战略，是构建新型绿色低碳循环发展经济体系的重要引擎。
年终岁尾，“北方水城”沁县天高云淡。从空中俯瞰郭村镇，一大片人工“湖”（光伏板）在太阳的照耀下熠熠生辉，在这个只有12名职工的沁县郭村镇两万千瓦扶贫光伏电站，大家心想一处，劲使一向，精心维护治理设备，实现了长周期满负荷运行。
让阳光点亮黑夜。长治发电公司在蹚出农光互补路上下功夫，在观光旅游新路上勇探索，一条4米宽、200米长的“阳光大道”从立项、审批、设计到并网仅用24天便高质量建成，续写了新传奇。
打造景观式清洁能源示范基地，在追求经济效益的同时注重安全性、美观性。清洁能源天镇旭升光伏电站“阳光大道”仅用25天就建成投用。总装机316千瓦，每年可发电50万千瓦时，年收入约48万元。
时下，光伏产业正逐步成为未来发电能源主力军，正进入高质量高速度发展的新时期。11月4日，作为山西地区新能源代表企业，清洁能源科技公司和潞安太阳能公司携M6、M10、M12三种高效单晶双面太阳能电池与M10高效单晶PERC和M6超高效异质结两款光伏组件产品，亮相第四届中国国际进口博览会，获得全球客户的认可，传播绿色能源高效价值，助力碳中和目标稳步推进。
此外，清洁能源科技公司为2021年陕西省级重点项目——陕西洛南100兆瓦光伏农业与观光旅游综合利用示范项目，提供22.7兆瓦高效PERC双面双玻太阳能组件产品，助力洛南地区能源结构调整。
在清洁能源大发展的背景下，晋能控股集团科学谋定“十四五”发展思路，做大、做强光伏板块。坚持以科技创新为引擎，以高端产品为标志，立足新发展阶段，加快推进能源结构调整步伐，构建清洁低碳安全高效的能源体系，坚持绿色发展、效益优先，接续产业蓄势待发。时代红利叠加技术的突破性升级，使清洁能源科技股份公司总经理杨立友博士对企业未来发展充满信心。他说：“‘十四五’期间，晋能控股集团将形成硅片、光伏电池、组件一体化产能，光伏电池、组件产能将达到20吉瓦。公司将积极布局高效率光伏技术研究，探索HBC和钙钛矿叠层电池，为下一代电池技术革新做充足准备，以更新更高效的技术推动能源结构转型，助力实现碳中和宏伟愿景。”
当前，加快能源转型，实现低碳发展已成为全社会共同的责任。在危机中育新机，于新机中开新局。未来，晋能控股集团将迎接挑战，把握机遇，立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，到“十四五”末，清洁能源装机确保3000万千瓦，高质量推动清洁能源发展，为奋力谱写全面建设社会主义现代化国家山西篇章贡献晋能控股力量。
在前进的道路上，一些重要时间节点，是我们的工作坐标。
前不久召开的省第十二次党代会为晋能控股集团高质量发展指明了前进方向。
报告明确强调，“山西作为能源大省，要坚决当好能源革命排头兵”，“积极发展新能源和清洁能源，提升风电、光电规模”。
贯彻落实省第十二次党代会精神，以更强担当、更实举措、更高水平全方位推动高质量发展，成为晋能控股集团全体干部职工的重要任务和共同行动。
11月17日
与沁源县签约投资开发沁源（李家庄）抽水蓄能电站项目。该项目在长治市沁源县打造纯绿色能源基地，是晋能控股集团落实绿色发展理念、助力实现碳达峰碳中和目标的生动实践。
5月13日
与“古丝绸之路的重要驿站”新疆维吾尔自治区昌吉自治州阜康市举行300万千瓦风、光电项目开发战略合作签约仪式，项目落地为阜康提升绿色低碳发展水平，打造“旅游名城、产业新城”提供坚强保障。
3月24日
与吕梁市政府举行“源网荷储一体化”能源互联网框架开发协议签约仪式。
这些是晋能控股集团成立以来，打造全方位推动高质量发展新引擎、发展清洁能源成果的缩影。
2021年，晋能控股集团把握清洁能源带来的新的历史机遇，在“双碳”目标愿景下，全力推动绿色低碳转型发展，“追风逐日”劲头足，大力发展清洁能源，增加清洁能源占比，争当清洁能源发展主力军和排头兵，共取得21个项目194.375万千瓦开发指标，在47个获批主体中排名全省第二，省属企业排名第一。
明确发展定位 突出项目支撑
聚焦绿色低碳，调整产业布局，明确“大力发展、拓展发展、快速发展、效益发展”的发展定位，将发展清洁能源提上战略高度。突出项目支撑，聚焦建设清洁能源高质量发展重要基地实验区，积极推进实施一批重大项目；工作专班统筹谋划，把系统思维观念贯穿到全过程和各环节；建立专项工作机制，将重点任务、重大事项列出清单，责任到人，做到条条落实、件件落地、事事见效。
组建清洁能源公司，对各级、各类股权形式，以及各种所有制形式的清洁能源项目实行统一领导、统一规划、统一发展、统一管理。除拓展现有的光伏、风电等项目外，确立了大力拓展生物质发电、垃圾发电、地热发电等15个清洁能源发展方向。
“公司党委瞄准建设国际国内一流清洁能源项目目标，成立了项目包保责任领导组、召开项目开工动员会、制定项目建设时间表、路线图，动员全员全力以赴推进项目建设，有4个项目在近期率先开工，所有项目力争在2022年按时完成建设任务，实现并网投产。”清洁能源公司负责人表示。
当前，晋能控股集团发电装机规模持续扩大，技术水平显著提升，产业体系更加完善，以清洁能源带动企业发展的力量正在不断涌动。
集聚优势资源 加快项目建设
水能、风能、太阳能、生物质能等可再生能源是能源供应体系的重要组成部分，加快开发利用对环境保护和社会发展起着重要作用。
晋能控股集团集聚优势资源，按照“管理存量、发展增量”的原则，将清洁能源产业作为电力产业的重要支撑，加快推进风光荷储、源网荷储一体化和多能互补。提升风电、光电规模，开发分布式光伏、分散式风电，加快推进3个整县屋顶分布式光伏试点项目，推进煤电基地向清洁电力外送基地转型。积极推进大同、长治、忻州、吕梁、新疆5个“智慧能源基地”清洁能源项目落地。以高质量项目赋能高质量发展，将新能源产业打造成为经济发展新亮点。
横跨晋陕峡谷的山西天桥水电有限公司，位于黄河中游河口镇以下199千米处，是黄河中游北干流上第一座低水头、大流量、河床式、试验性径流水电站，担负着晋陕两省老区的工农业生产用电任务。电站装设4台轴流转浆式水轮发电机组，总装机容量128兆瓦。“黄河干流第六坝，造福两岸为人民”。今年1~11月份，公司累计发电量71879.28万千瓦时，营业收入实现15717万元，实现利润5034万元。
项目选址在沁源县的李家庄抽水蓄能电站项目是晋能控股集团构建清洁、低碳、安全、高效能源体系的战略工程，地理位置较好，水源条件优越。该项目概算总投资60亿元，装机容量90万千瓦，建成后年发电量9亿千瓦时，年发电收入达7.5亿元，具有显著的经济效益、社会效益和环境效益。
推进节能技改 实现高效利用
晋能控股集团积极响应国家能源、环保、科技和产业政策，坚持绿色发展、效益优先，以智慧能源一体化为发展路径，全面推进智慧电厂建设。以塔山发电公司为试点，推动新旧动能转换，对其进行智能化示范改造。
走进塔山发电公司，只见智慧管控系统部署了决策中心、生产监控、经营管理、智能安防、智慧办公等十大功能板块，对企业运营的各个层面实现了立体式覆盖，做到了管理流程化、流程技术化、技术可视化，将原有较为单一的运营管理模式转变为全要素、全价值链、全产业链密切联动的高效透明管理模式。
“利用人工智能、大数据分析和虚拟现实等最新技术，对电厂内部设备实现精准高效监控。通过这一技术的运用，可降低发电煤耗2克/千瓦时左右，有利于节能减排，助力能源体系清洁低碳发展。”公司科信部负责人指着屏幕上的智慧管控系统说，“在智能安防的工作体系中，我们部署了新型智能巡检机器人，实现了1台机器人可以在汽机房、升压站、主变区域等多个场景全自动智能巡检，可完全替代传统人工巡检，机器人现在已经成为发电部的一名正式职工。”
目前，朔州热电、阳高热电、长治发电工业互联网硬件及智慧平台陆续搭建完成，生产监控、物资管理、智能办公、运行台账、智能燃料管理系统等逐步上线调试运行，将大数据、云计算、物联网、人工智能、5G通信等新技术与发电生产实际深度融合，逐步开启智慧电厂运营新模式。
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光伏产业发展不仅要满足碳中和长期需求，还承载着“乡村振兴”“一带一路能源合作”等国家战略，是构建新型绿色低碳循环发展经济体系的重要引擎。
年终岁尾，“北方水城”沁县天高云淡。从空中俯瞰郭村镇，一大片人工“湖”（光伏板）在太阳的照耀下熠熠生辉，在这个只有12名职工的沁县郭村镇两万千瓦扶贫光伏电站，大家心想一处，劲使一向，精心维护治理设备，实现了长周期满负荷运行。
让阳光点亮黑夜。长治发电公司在蹚出农光互补路上下功夫，在观光旅游新路上勇探索，一条4米宽、200米长的“阳光大道”从立项、审批、设计到并网仅用24天便高质量建成，续写了新传奇。
打造景观式清洁能源示范基地，在追求经济效益的同时注重安全性、美观性。清洁能源天镇旭升光伏电站“阳光大道”仅用25天就建成投用。总装机316千瓦，每年可发电50万千瓦时，年收入约48万元。
时下，光伏产业正逐步成为未来发电能源主力军，正进入高质量高速度发展的新时期。11月4日，作为山西地区新能源代表企业，清洁能源科技公司和潞安太阳能公司携M6、M10、M12三种高效单晶双面太阳能电池与M10高效单晶PERC和M6超高效异质结两款光伏组件产品，亮相第四届中国国际进口博览会，获得全球客户的认可，传播绿色能源高效价值，助力碳中和目标稳步推进。
此外，清洁能源科技公司为2021年陕西省级重点项目——陕西洛南100兆瓦光伏农业与观光旅游综合利用示范项目，提供22.7兆瓦高效PERC双面双玻太阳能组件产品，助力洛南地区能源结构调整。
在清洁能源大发展的背景下，晋能控股集团科学谋定“十四五”发展思路，做大、做强光伏板块。坚持以科技创新为引擎，以高端产品为标志，立足新发展阶段，加快推进能源结构调整步伐，构建清洁低碳安全高效的能源体系，坚持绿色发展、效益优先，接续产业蓄势待发。时代红利叠加技术的突破性升级，使清洁能源科技股份公司总经理杨立友博士对企业未来发展充满信心。他说：“‘十四五’期间，晋能控股集团将形成硅片、光伏电池、组件一体化产能，光伏电池、组件产能将达到20吉瓦。公司将积极布局高效率光伏技术研究，探索HBC和钙钛矿叠层电池，为下一代电池技术革新做充足准备，以更新更高效的技术推动能源结构转型，助力实现碳中和宏伟愿景。”
当前，加快能源转型，实现低碳发展已成为全社会共同的责任。在危机中育新机，于新机中开新局。未来，晋能控股集团将迎接挑战，把握机遇，立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，到“十四五”末，清洁能源装机确保3000万千瓦，高质量推动清洁能源发展，为奋力谱写全面建设社会主义现代化国家山西篇章贡献晋能控股力量。
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