【#陕西榆林连发4个通知通告#从严从紧从细织密疫情防控网络】12月26日，陕西榆林市新型冠状病毒感染的肺炎疫情联防联控工作领导小组办公室发布《榆林市新冠肺炎疫情防控居家隔离管理工作10条措施》《榆林市城镇社区疫情防控工作10条措施》《榆林市农村疫情防控工作10条措施》《榆林市道路客运市场整治行为的通告》，从严从紧从细织密疫情防控网络。具体如下：#西安疫情##战疫长安#
榆林市新冠肺炎疫情防控居家隔离管理工作10条措施
1.居家隔离参照集中隔离场所相关规程要求，由社区干部、网格员、信息联络员、公安干警、卫生服务人员、物业人员、后勤保障人员、志愿者等组成工作专班，采用“一对一”的方式实施居家隔离。
2.居家隔离人员居住场所须由社区专班人员进行居家内外环境专业评估。不具备居家隔离场所条件的，一律进行集中隔离。
3.居家隔离人员宜单独居住，如有同住人员，须与居家隔离人员共同执行管控措施。居家隔离期间拒绝一切探访，原则不得外出，确需外出的要经所在社区医学观察管理人员认真研判批准，并采取严密的出行防护措施，避免前往人群密集场所。私自外出者，一律转为集中隔离，隔离期限重新计算，费用自理。
4.居家隔离人员应当每天早、晚各进行一次体温测量和自我健康监测，并将监测结果报告社区医学观察管理人员。社区工作人员可通过微信、视频等多种非接触方式关注居家隔离人员健康状况，做好监测记录。
5.社区负责为居家隔离人员进行入户核酸采样。社区工作人员详细记录每次核酸检测信息，做到人头清、核酸检测数据清。对居家隔离期满，核酸检测结果呈阴性的隔离人员，所在社区出具《解除居家隔离通知书》，解除居家隔离。
6.居家隔离期间，隔离人员出现发热、干咳、乏力、咽痛、嗅（味）觉减退、腹泻等症状时，社区工作人员（“一对一”管理人员，下同）要及时向当地卫生健康行政部门和辖区疾控机构报告，按规定要求将其转至定点医疗机构排查诊治，实行闭环管理。
7.居家隔离期间，隔离人员保持通讯畅通，随时与社区工作人员保持联系。独居的老、弱、病、残、儿童、孕产妇、半自理及无自理能力等特殊人员，需确定同住陪护人员或紧急联系人（有基础疾病的人员和老年人不能作为陪护人员）。
8.患有基础疾病的居家隔离人员应当按时服药，不可擅自停药，药物储备不足时，可在就近的社区卫生服务机构开药，由家属或社区工作人员代取药物。
9.社区做好心理疏导和人文关怀工作，及时回应居家隔离人员诉求，为其提供代办、代购、代送等基本生活服务。
10.对违反居家隔离管控要求，拒不执行居家隔离管控措施，不配合管控工作，瞒报信息的人员，由公安机关采取措施，并追究法律责任。
榆林市城镇社区疫情防控工作10条措施
1.持续夯实“三级包保”责任，实行县市区干部包乡镇（街道）、乡镇（街道）干部包社区、社区干部包户制度。
2.完善“五包一”制度，由乡镇（街道）干部、社区网格员、基层医务工作者、民警、志愿者等共同负责落实社区防控措施。
3.“五包一”工作队要摸清社区人员底数，确保不漏一人，为核酸筛查、流调溯源、人员转运、隔离管控、健康监测、服务保障等工作做好准备。
4.配合县级联防办排查有中高风险地区或本土病例报告地区所在县（市、区、旗）旅居史的来榆返榆人员。
5.有物业服务企业的小区，由物业公司负责落实小区疫情防控措施；无物业服务企业的小区和平房片区，由社区组织辖区内党员干部、志愿者、居民等人员负责落实疫情防控措施。
6.社区按照中心城区14个片区扁平化管理疫情防控机制，积极配合落实片区内各项疫情防控措施。
7.严格落实2021年12月9日以来从西安等高中风险地区来榆返榆人员管控措施，对于近14天以来来榆返榆人员严格落实隔离措施。
8.境外来榆人员集中隔离期满后，社区负责落实好居家隔离、健康监测等管控措施。
9.小区出入口（含车库出入口）必须要有专人落实扫码、测温等措施，发现异常及时报街道（乡镇）联防办。
10.加大宣传力度，通过社区微信群、宣传栏、电子屏和小区广播等，宣传最新疫情防控政策和要求，引导群众落实好戴口罩、打疫苗、勤洗手、少聚会、常通风、一米线等个人防护措施。
榆林市农村疫情防控工作10条措施
1.各村落实乡镇、村、组、户四级网格化包抓责任和乡镇干部、网格员、基层医务工作者、民警、志愿者“五包一”工作机制，定岗定人开展摸排、登记、流调、隔离、执勤等工作。
2.各村疫情防控工作人员要按规定要求做好自身防护工作，上岗须佩戴口罩，每天测量体温两次，上岗前测量一次，体温正常方可开展工作，换岗下班前再次测温。
3.各村要加强村民健康监测，发现问题及时处置。村民非必要不外出，确需外出的向所在村委会报备，报告出行路线和所接触人员详细信息，村委会安排专人做好记录台账。
4. 严格管控村民聚集性活动，非必要不聚集，提倡“红事缓办、白事简办、宴会不办”，同时须经村两委同意后报乡镇审批备案。
5.非本村人员来村要向所在村委会报告，并提供48小时内核酸检测阴性证明，由村委会工作人员负责对报告人员进行登记、扫码、测温，落实最新疫情管控措施；如有发热、干咳、胸闷、乏力、呼吸困难等感染症状的，第一时间向村委会报告，采取相应管控措施；来村人员不得隐瞒居住地、途经行程等重要信息，对未报告或隐瞒信息的，一经发现，将依法依规从严处理。鼓励村民积极主动监督并举报。
6.外地返村人员须持 48小时内核酸检测阴性证明，返村之日起 14日内每天向包户干部报告体温和健康状况。
7. 符合居家隔离条件的必须落实隔离期限为14天的政策。隔离要严格按规定要求落实防疫管控措施，落实单人单间，发放告知书、张贴隔离告示、设置警戒标识，严禁隔离期间外出。隔离期满后如无异常，经医护人员确认后报请乡镇，取得《解除医学观察医学书》后方可解除隔离。
8.各村要加强隔离点周边区域环境消杀工作，每天至少消杀1次。同时做好隔离人员必需的日常生活保障。
9.农村废弃口罩分普通村民废弃口罩、居家隔离人员废弃口罩（包括其产生的生活垃圾）两类处置。每村至少设立一处废弃口罩固定投放点，废弃口罩投放点日投日清。
10.各村生活垃圾要分类收集和消毒，重点场所做好消杀和记录，每天至少进行一次消毒，专用运输车辆须做好消毒防护工作。
榆林开展道路客运市场
专项整治严打非法违规行为
为杜绝疫情通过交通工具传播、扩散，有效规范道路客运市场秩序，从严从紧织密疫情防控网络，12月26日，榆林市新型冠状病毒感染的肺炎疫情联防联控工作领导小组办公室发布《榆林市道路客运市场整治行为的通告》，从即日起在全市开展道路客运市场专项整治，依法严厉打击非法违规从事客运经营行为。具体如下：
一、严厉打击在汽车站、火车站、机场、重要路口等人流集散地从事非法客运经营的行为；重点查处通过微信群等网络平台非法组客、以顺风车名义从事非法客运的行为。
二、坚决查处和打击有组织的非法营运团伙，对大规模组织非法客运经营的，交通运输部门联合公安机关依法侦破，集中查处；对暴力抗法、聚众滋事、聚集起哄等阻碍执法人员依法执行公务的，移送公安机关查处。
三、依法查处客运车辆站外揽客、中途上下客、以旅游包车等名义违规揽客、疫情防控措施落实不到位等违规行为；依法查处出租汽车拼客宰客、车内消毒、扫码、戴口罩等疫情防控措施落实不到位等违规行为，情节严重的一律吊销从业资格证件，清退出客运市场。
四、疫情防控期间，非法违规从事道路运输经营的，依据《中华人民共和国传染病防治法》、《中华人民共和国治安管理处罚法》、《中华人民共和国行政强制法》、《中华人民共和国道路运输条例》和《突发公共卫生事件应急条例》等法律法规规定，严肃处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
五、鼓励广大市民积极举报、提供非法营运线索及证据，自觉抵制各类非法载客的“黑车”，提高自我防护意识，通力做好疫情防控工作。
12328（交通运输服务监督电话）
0912-6199818(榆林市交通运输执法支队)
来源：榆林市新冠肺炎疫情联防联控工作领导小组办公室、榆林日报
榆林市新冠肺炎疫情防控居家隔离管理工作10条措施
1.居家隔离参照集中隔离场所相关规程要求，由社区干部、网格员、信息联络员、公安干警、卫生服务人员、物业人员、后勤保障人员、志愿者等组成工作专班，采用“一对一”的方式实施居家隔离。
2.居家隔离人员居住场所须由社区专班人员进行居家内外环境专业评估。不具备居家隔离场所条件的，一律进行集中隔离。
3.居家隔离人员宜单独居住，如有同住人员，须与居家隔离人员共同执行管控措施。居家隔离期间拒绝一切探访，原则不得外出，确需外出的要经所在社区医学观察管理人员认真研判批准，并采取严密的出行防护措施，避免前往人群密集场所。私自外出者，一律转为集中隔离，隔离期限重新计算，费用自理。
4.居家隔离人员应当每天早、晚各进行一次体温测量和自我健康监测，并将监测结果报告社区医学观察管理人员。社区工作人员可通过微信、视频等多种非接触方式关注居家隔离人员健康状况，做好监测记录。
5.社区负责为居家隔离人员进行入户核酸采样。社区工作人员详细记录每次核酸检测信息，做到人头清、核酸检测数据清。对居家隔离期满，核酸检测结果呈阴性的隔离人员，所在社区出具《解除居家隔离通知书》，解除居家隔离。
6.居家隔离期间，隔离人员出现发热、干咳、乏力、咽痛、嗅（味）觉减退、腹泻等症状时，社区工作人员（“一对一”管理人员，下同）要及时向当地卫生健康行政部门和辖区疾控机构报告，按规定要求将其转至定点医疗机构排查诊治，实行闭环管理。
7.居家隔离期间，隔离人员保持通讯畅通，随时与社区工作人员保持联系。独居的老、弱、病、残、儿童、孕产妇、半自理及无自理能力等特殊人员，需确定同住陪护人员或紧急联系人（有基础疾病的人员和老年人不能作为陪护人员）。
8.患有基础疾病的居家隔离人员应当按时服药，不可擅自停药，药物储备不足时，可在就近的社区卫生服务机构开药，由家属或社区工作人员代取药物。
9.社区做好心理疏导和人文关怀工作，及时回应居家隔离人员诉求，为其提供代办、代购、代送等基本生活服务。
10.对违反居家隔离管控要求，拒不执行居家隔离管控措施，不配合管控工作，瞒报信息的人员，由公安机关采取措施，并追究法律责任。
榆林市城镇社区疫情防控工作10条措施
1.持续夯实“三级包保”责任，实行县市区干部包乡镇（街道）、乡镇（街道）干部包社区、社区干部包户制度。
2.完善“五包一”制度，由乡镇（街道）干部、社区网格员、基层医务工作者、民警、志愿者等共同负责落实社区防控措施。
3.“五包一”工作队要摸清社区人员底数，确保不漏一人，为核酸筛查、流调溯源、人员转运、隔离管控、健康监测、服务保障等工作做好准备。
4.配合县级联防办排查有中高风险地区或本土病例报告地区所在县（市、区、旗）旅居史的来榆返榆人员。
5.有物业服务企业的小区，由物业公司负责落实小区疫情防控措施；无物业服务企业的小区和平房片区，由社区组织辖区内党员干部、志愿者、居民等人员负责落实疫情防控措施。
6.社区按照中心城区14个片区扁平化管理疫情防控机制，积极配合落实片区内各项疫情防控措施。
7.严格落实2021年12月9日以来从西安等高中风险地区来榆返榆人员管控措施，对于近14天以来来榆返榆人员严格落实隔离措施。
8.境外来榆人员集中隔离期满后，社区负责落实好居家隔离、健康监测等管控措施。
9.小区出入口（含车库出入口）必须要有专人落实扫码、测温等措施，发现异常及时报街道（乡镇）联防办。
10.加大宣传力度，通过社区微信群、宣传栏、电子屏和小区广播等，宣传最新疫情防控政策和要求，引导群众落实好戴口罩、打疫苗、勤洗手、少聚会、常通风、一米线等个人防护措施。
榆林市农村疫情防控工作10条措施
1.各村落实乡镇、村、组、户四级网格化包抓责任和乡镇干部、网格员、基层医务工作者、民警、志愿者“五包一”工作机制，定岗定人开展摸排、登记、流调、隔离、执勤等工作。
2.各村疫情防控工作人员要按规定要求做好自身防护工作，上岗须佩戴口罩，每天测量体温两次，上岗前测量一次，体温正常方可开展工作，换岗下班前再次测温。
3.各村要加强村民健康监测，发现问题及时处置。村民非必要不外出，确需外出的向所在村委会报备，报告出行路线和所接触人员详细信息，村委会安排专人做好记录台账。
4. 严格管控村民聚集性活动，非必要不聚集，提倡“红事缓办、白事简办、宴会不办”，同时须经村两委同意后报乡镇审批备案。
5.非本村人员来村要向所在村委会报告，并提供48小时内核酸检测阴性证明，由村委会工作人员负责对报告人员进行登记、扫码、测温，落实最新疫情管控措施；如有发热、干咳、胸闷、乏力、呼吸困难等感染症状的，第一时间向村委会报告，采取相应管控措施；来村人员不得隐瞒居住地、途经行程等重要信息，对未报告或隐瞒信息的，一经发现，将依法依规从严处理。鼓励村民积极主动监督并举报。
6.外地返村人员须持 48小时内核酸检测阴性证明，返村之日起 14日内每天向包户干部报告体温和健康状况。
7. 符合居家隔离条件的必须落实隔离期限为14天的政策。隔离要严格按规定要求落实防疫管控措施，落实单人单间，发放告知书、张贴隔离告示、设置警戒标识，严禁隔离期间外出。隔离期满后如无异常，经医护人员确认后报请乡镇，取得《解除医学观察医学书》后方可解除隔离。
8.各村要加强隔离点周边区域环境消杀工作，每天至少消杀1次。同时做好隔离人员必需的日常生活保障。
9.农村废弃口罩分普通村民废弃口罩、居家隔离人员废弃口罩（包括其产生的生活垃圾）两类处置。每村至少设立一处废弃口罩固定投放点，废弃口罩投放点日投日清。
10.各村生活垃圾要分类收集和消毒，重点场所做好消杀和记录，每天至少进行一次消毒，专用运输车辆须做好消毒防护工作。
榆林开展道路客运市场
专项整治严打非法违规行为
为杜绝疫情通过交通工具传播、扩散，有效规范道路客运市场秩序，从严从紧织密疫情防控网络，12月26日，榆林市新型冠状病毒感染的肺炎疫情联防联控工作领导小组办公室发布《榆林市道路客运市场整治行为的通告》，从即日起在全市开展道路客运市场专项整治，依法严厉打击非法违规从事客运经营行为。具体如下：
一、严厉打击在汽车站、火车站、机场、重要路口等人流集散地从事非法客运经营的行为；重点查处通过微信群等网络平台非法组客、以顺风车名义从事非法客运的行为。
二、坚决查处和打击有组织的非法营运团伙，对大规模组织非法客运经营的，交通运输部门联合公安机关依法侦破，集中查处；对暴力抗法、聚众滋事、聚集起哄等阻碍执法人员依法执行公务的，移送公安机关查处。
三、依法查处客运车辆站外揽客、中途上下客、以旅游包车等名义违规揽客、疫情防控措施落实不到位等违规行为；依法查处出租汽车拼客宰客、车内消毒、扫码、戴口罩等疫情防控措施落实不到位等违规行为，情节严重的一律吊销从业资格证件，清退出客运市场。
四、疫情防控期间，非法违规从事道路运输经营的，依据《中华人民共和国传染病防治法》、《中华人民共和国治安管理处罚法》、《中华人民共和国行政强制法》、《中华人民共和国道路运输条例》和《突发公共卫生事件应急条例》等法律法规规定，严肃处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
五、鼓励广大市民积极举报、提供非法营运线索及证据，自觉抵制各类非法载客的“黑车”，提高自我防护意识，通力做好疫情防控工作。
12328（交通运输服务监督电话）
0912-6199818(榆林市交通运输执法支队)
来源：榆林市新冠肺炎疫情联防联控工作领导小组办公室、榆林日报
【#信永中和遭证监会警示# 年内屡见“Top级”事务所 “翻车”】近日，中国证监会四川监管局披露对信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）及两名注册会计师出具警示函的信息。此次警示函是证监局针对该事务所及相关人员在四川新金路集团股份有限公司（000510.SZ，以下简称新金路）2020年年报审计项目执业中存在的若干问题采取的监管措施。
据悉，信永中和在为新金路提供审计服务时，在风险评估和控制测试中，存在筹资与投资穿行测试不到位，部分子公司无销售与收款、采购与付款循环穿行测试或穿行、控制测试不到位，未对子公司工程项目管理、结算与验收相关内控实施穿行、控制测试等缺陷；在实质性程序中，货币资金审计存在开户清单核对、银行存款函证、银行流水核对、抽凭及截止测试不到位等问题，对业务存在的异常情形未实施进一步审计程序；此外还存在底稿记录不充分或底稿缺失等诸多问题。
在中国注册会计师协会公布的年度会计师事务所综合评价排名中，2020年度信永中和以849.10的评分排名第7，其主要客户名单中有超过195家中央企业、上市公司、金融企业、大型民营企业等。
然而，作为会计师事务所“TOP100”中的佼佼者，信永中和这样的“翻车”案例并不罕见。自新《证券法》施行，财政部、证监会对审计机构行业的执业行为进行了进一步的严格监管，今年以来就有正中珠江、中准、瑞华、中兴财光华等多家业界名声显赫的“TOP级”会计师事务所因违规操作遭到严厉处罚。
榜首事务所亦有“翻车”案例
信永中和并非“翻车”事务所中排名最高。
10月15日，香港特区财务汇报局发布公报，就中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目的财务报表展开查讯，同时对普华永道为中国恒大（03333.hk）出具的2020年年度账目进行的审计展开调查。
普华永道在过去多年里都处于会计师事务所综合评价排名榜首的位置，在业界颇负盛名，自2009年恒大上市时就与其开展合作，直至接受调查时已有11年。
据特区财务汇报局公报信息，“通过监察市场活动，在中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目及罗兵咸永道（即普华永道）2020年年度审计的核数师报告（即审计报告，香港称审计报告为核数师报告）中，发现该集团在有关持续经营汇报的充分性方面存在问题。香港财汇局还接获一宗与2020年年度账目及2020年年度审计相关事项的公众投诉。”
此消息一出，普华永道与恒大一齐被冲上舆论的风口浪尖，结合恒大今年以来重重经营困境，业界对此事件议论纷纷。其实在普华永道遭遇调查之前，今年已有Top10级别的会计师事务所“出事”。
3月21日，四川省高院对立信会计师事务所（以下简称“立信”）、金亚科技股份有限公司（300028.SZ，以下简称“金亚科技”）证券虚假陈述责任纠纷做出二审民事判决。
立信会计师事务所在综合评价排名中排名第6，是排名前十的事务所中注册会计师数量最多的，拥有2216名注册会计师，其中执业超过5年且年龄在60岁以下的注册会计师有1163名。
据证监会处罚决定书披露的信息显示，立信在对金亚科技2014年度财务报表进行审计时，未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告。违法行为包括未按要求执行货币资金的函证程序、销售与收款循环函证程序不当、未关注重大合同的异常情况、采购与付款函证程序不当等。
此举造成金亚科技披露的2014年合并财务报表存在多项虚假信息，包括虚增银行存款2.18亿元，虚增营业收入7364万元，虚增营业成本193万元，虚列预付工程款3.1亿元。法院认为，立信作为专业的审计机构，如果按照审计执业规则、勤勉尽责，尽到适当的注意义务，金亚科技虚假陈述行为即应当被发现，即其过失并非一般疏失，而应系重大过错，最终判决立信承担连带赔偿责任。
千万级的“天价”罚单
在11月落下法槌的“康美案”中，涉案的广东正中珠江事务所（以下简称正中珠江）被判承担高达24.59亿元的巨额连带赔偿责任，而在此之前，证监会已向该事务所开具了4275万元的罚单。
正中珠江在前述榜单中排名第53，2020年度事务所本身业务收入达1.76亿元，此前曾为市值千亿规模的康美药业（600518.SH）提供审计服务。
据证监会调查，康美药业在2016—2018年年度报告中存在虚增收入、虚增货币资金等虚假记载行为。其中仅货币资金一项，三年就累计虚增近900亿，该案也被业界称作是A股最大财务造假案。
证监会查明，正中珠江为康美药业进行审计时，存在未对其业务管理系统实施相应审计程序、未获取充分适当的审计证据、在存在诸多舞弊风险的情况下依然对相关风险做出错误的评估结果、实质性程序存在重大缺陷等诸多问题。
证监会认为，正中珠江对康美药业的审计中，未能勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假，违反了2005年《证券法》的相关规定。除对该会计师事务所处以罚没收入及巨额罚款外，还对4名相关责任人进行了罚款，其中3名主要责任人被采取了一定期限的市场禁入处罚。
同样是在11月，证监会对另一家榜单上排名靠前的事务所开具巨额罚单。
排名第18位的中天运会计师事务所（以下简称中天运）对胜通集团2013年至2017年连续5年的年度财务报表审计中未勤勉尽责、审计报告中存在虚假记载，虚增主营业务收入615亿元，虚增利润总额119亿元。
经调查审理，证监会对中天运做出责令改正，没收业务收入575万元，并处以1150万元罚款的处罚。
受事务所牵连，客户遭殃
2021年8月，三天之内，上交所、深交所中止了42家企业的IPO项目，原因是中介机构被立案调查，包括投行、律师事务所、评估机构以及会计师事务所。
该事件中，涉事的会计师事务所是中兴财光华会计师事务所（以下简称中兴财光华），受其影响，创业板、科创板各有一家企业被中止上市。由于中兴财光华与其他被调查的中介机构同涉此前蓝山科技“暴雷”事件，外界推测此次被立案调查导致拟上市客户遭殃也是缘于此。
中兴财光华在前述榜单中排名第15，在A股上市公司中，有68家企业的审计机构是中兴财光华（东方choice数据终端统计数据）。
蓝山科技（830815.NQ）挂牌上市以来，在中兴财光华的审计之下，年报均被出具标准无保留意见审计。一直到2020年11月27日，蓝山科技因涉嫌信息披露违法违规被证监会调查。
而在42家企业IPO中止事件之前，2021年7月，中兴财光华已经收到过一份证监会的处罚决定书。据证监会调查，中兴财光华在为斯太尔动力股份有限公司（000760.SZ，以下简称斯太尔）出具的2016年年度审计报告中存在虚假记载，斯太尔该年度的财报中虚增营业收入1.89亿元，虚增利润总额1.88亿元，虚增净利润1.41亿元。该案件中，证监会决定对中兴财光华处以没收业务收入及罚款180万元的处罚。
近日，中兴财光华再度官司缠身。该会计师事务所对中丝集团海南公司（下称中丝海南）破产清算案执行审计时，其出具的审计报告被债权人指称有重大缺陷，对于审计报告的解释也未被部分债权人认可。之后，该公司最大的个人债权人以“违反相关法律规定，严重侵害原告合法权益”为由，将中兴财光华诉至法院。
公开信息显示，中丝海南于2020年6月因资不抵债启动破产清算，此前该公司陷入多宗合同纠纷案件中，法院在审理过程中认定其中多宗贸易事项属于虚假贸易，且中丝海南此前接受母公司向其注资1.8亿元然后又将款项转回母公司的行为属于虚假注资。
在中兴财光华出具的（琼）审专字（2021）第03032号审计报告中，中丝海南的母公司中丝集团被确认为其最大的债主，债务确认高达13亿。此举引发其他债权人极大不满，多位债权人表示，在之前法院已有明确判决的情况下，中兴财光华出具的这份审计报告有悖于法院终审判决，严重损害其他债权人合法权益。沟通无果后，个人债权人中债权额最大的董某将中兴财光华告上法庭，目前该案已立案。该案原告董某在诉状中要求撤销中兴财光华此前出具的审计报告，并更换其他事务所重新审计。最终处理结果，有待法院判决。（《中国经济周刊》记者 张宇轩）
据悉，信永中和在为新金路提供审计服务时，在风险评估和控制测试中，存在筹资与投资穿行测试不到位，部分子公司无销售与收款、采购与付款循环穿行测试或穿行、控制测试不到位，未对子公司工程项目管理、结算与验收相关内控实施穿行、控制测试等缺陷；在实质性程序中，货币资金审计存在开户清单核对、银行存款函证、银行流水核对、抽凭及截止测试不到位等问题，对业务存在的异常情形未实施进一步审计程序；此外还存在底稿记录不充分或底稿缺失等诸多问题。
在中国注册会计师协会公布的年度会计师事务所综合评价排名中，2020年度信永中和以849.10的评分排名第7，其主要客户名单中有超过195家中央企业、上市公司、金融企业、大型民营企业等。
然而，作为会计师事务所“TOP100”中的佼佼者，信永中和这样的“翻车”案例并不罕见。自新《证券法》施行，财政部、证监会对审计机构行业的执业行为进行了进一步的严格监管，今年以来就有正中珠江、中准、瑞华、中兴财光华等多家业界名声显赫的“TOP级”会计师事务所因违规操作遭到严厉处罚。
榜首事务所亦有“翻车”案例
信永中和并非“翻车”事务所中排名最高。
10月15日，香港特区财务汇报局发布公报，就中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目的财务报表展开查讯，同时对普华永道为中国恒大（03333.hk）出具的2020年年度账目进行的审计展开调查。
普华永道在过去多年里都处于会计师事务所综合评价排名榜首的位置，在业界颇负盛名，自2009年恒大上市时就与其开展合作，直至接受调查时已有11年。
据特区财务汇报局公报信息，“通过监察市场活动，在中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目及罗兵咸永道（即普华永道）2020年年度审计的核数师报告（即审计报告，香港称审计报告为核数师报告）中，发现该集团在有关持续经营汇报的充分性方面存在问题。香港财汇局还接获一宗与2020年年度账目及2020年年度审计相关事项的公众投诉。”
此消息一出，普华永道与恒大一齐被冲上舆论的风口浪尖，结合恒大今年以来重重经营困境，业界对此事件议论纷纷。其实在普华永道遭遇调查之前，今年已有Top10级别的会计师事务所“出事”。
3月21日，四川省高院对立信会计师事务所（以下简称“立信”）、金亚科技股份有限公司（300028.SZ，以下简称“金亚科技”）证券虚假陈述责任纠纷做出二审民事判决。
立信会计师事务所在综合评价排名中排名第6，是排名前十的事务所中注册会计师数量最多的，拥有2216名注册会计师，其中执业超过5年且年龄在60岁以下的注册会计师有1163名。
据证监会处罚决定书披露的信息显示，立信在对金亚科技2014年度财务报表进行审计时，未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告。违法行为包括未按要求执行货币资金的函证程序、销售与收款循环函证程序不当、未关注重大合同的异常情况、采购与付款函证程序不当等。
此举造成金亚科技披露的2014年合并财务报表存在多项虚假信息，包括虚增银行存款2.18亿元，虚增营业收入7364万元，虚增营业成本193万元，虚列预付工程款3.1亿元。法院认为，立信作为专业的审计机构，如果按照审计执业规则、勤勉尽责，尽到适当的注意义务，金亚科技虚假陈述行为即应当被发现，即其过失并非一般疏失，而应系重大过错，最终判决立信承担连带赔偿责任。
千万级的“天价”罚单
在11月落下法槌的“康美案”中，涉案的广东正中珠江事务所（以下简称正中珠江）被判承担高达24.59亿元的巨额连带赔偿责任，而在此之前，证监会已向该事务所开具了4275万元的罚单。
正中珠江在前述榜单中排名第53，2020年度事务所本身业务收入达1.76亿元，此前曾为市值千亿规模的康美药业（600518.SH）提供审计服务。
据证监会调查，康美药业在2016—2018年年度报告中存在虚增收入、虚增货币资金等虚假记载行为。其中仅货币资金一项，三年就累计虚增近900亿，该案也被业界称作是A股最大财务造假案。
证监会查明，正中珠江为康美药业进行审计时，存在未对其业务管理系统实施相应审计程序、未获取充分适当的审计证据、在存在诸多舞弊风险的情况下依然对相关风险做出错误的评估结果、实质性程序存在重大缺陷等诸多问题。
证监会认为，正中珠江对康美药业的审计中，未能勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假，违反了2005年《证券法》的相关规定。除对该会计师事务所处以罚没收入及巨额罚款外，还对4名相关责任人进行了罚款，其中3名主要责任人被采取了一定期限的市场禁入处罚。
同样是在11月，证监会对另一家榜单上排名靠前的事务所开具巨额罚单。
排名第18位的中天运会计师事务所（以下简称中天运）对胜通集团2013年至2017年连续5年的年度财务报表审计中未勤勉尽责、审计报告中存在虚假记载，虚增主营业务收入615亿元，虚增利润总额119亿元。
经调查审理，证监会对中天运做出责令改正，没收业务收入575万元，并处以1150万元罚款的处罚。
受事务所牵连，客户遭殃
2021年8月，三天之内，上交所、深交所中止了42家企业的IPO项目，原因是中介机构被立案调查，包括投行、律师事务所、评估机构以及会计师事务所。
该事件中，涉事的会计师事务所是中兴财光华会计师事务所（以下简称中兴财光华），受其影响，创业板、科创板各有一家企业被中止上市。由于中兴财光华与其他被调查的中介机构同涉此前蓝山科技“暴雷”事件，外界推测此次被立案调查导致拟上市客户遭殃也是缘于此。
中兴财光华在前述榜单中排名第15，在A股上市公司中，有68家企业的审计机构是中兴财光华（东方choice数据终端统计数据）。
蓝山科技（830815.NQ）挂牌上市以来，在中兴财光华的审计之下，年报均被出具标准无保留意见审计。一直到2020年11月27日，蓝山科技因涉嫌信息披露违法违规被证监会调查。
而在42家企业IPO中止事件之前，2021年7月，中兴财光华已经收到过一份证监会的处罚决定书。据证监会调查，中兴财光华在为斯太尔动力股份有限公司（000760.SZ，以下简称斯太尔）出具的2016年年度审计报告中存在虚假记载，斯太尔该年度的财报中虚增营业收入1.89亿元，虚增利润总额1.88亿元，虚增净利润1.41亿元。该案件中，证监会决定对中兴财光华处以没收业务收入及罚款180万元的处罚。
近日，中兴财光华再度官司缠身。该会计师事务所对中丝集团海南公司（下称中丝海南）破产清算案执行审计时，其出具的审计报告被债权人指称有重大缺陷，对于审计报告的解释也未被部分债权人认可。之后，该公司最大的个人债权人以“违反相关法律规定，严重侵害原告合法权益”为由，将中兴财光华诉至法院。
公开信息显示，中丝海南于2020年6月因资不抵债启动破产清算，此前该公司陷入多宗合同纠纷案件中，法院在审理过程中认定其中多宗贸易事项属于虚假贸易，且中丝海南此前接受母公司向其注资1.8亿元然后又将款项转回母公司的行为属于虚假注资。
在中兴财光华出具的（琼）审专字（2021）第03032号审计报告中，中丝海南的母公司中丝集团被确认为其最大的债主，债务确认高达13亿。此举引发其他债权人极大不满，多位债权人表示，在之前法院已有明确判决的情况下，中兴财光华出具的这份审计报告有悖于法院终审判决，严重损害其他债权人合法权益。沟通无果后，个人债权人中债权额最大的董某将中兴财光华告上法庭，目前该案已立案。该案原告董某在诉状中要求撤销中兴财光华此前出具的审计报告，并更换其他事务所重新审计。最终处理结果，有待法院判决。（《中国经济周刊》记者 张宇轩）
【#信永中和遭证监会警示#，年内屡见“Top级”事务所 “翻车”】近日，中国证监会四川监管局披露对信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）及两名注册会计师出具警示函的信息。此次警示函是证监局针对该事务所及相关人员在四川新金路集团股份有限公司（000510.SZ，以下简称新金路）2020年年报审计项目执业中存在的若干问题采取的监管措施。据悉，信永中和在为新金路提供审计服务时，在风险评估和控制测试中，存在筹资与投资穿行测试不到位，部分子公司无销售与收款、采购与付款循环穿行测试或穿行、控制测试不到位，未对子公司工程项目管理、结算与验收相关内控实施穿行、控制测试等缺陷；在实质性程序中，货币资金审计存在开户清单核对、银行存款函证、银行流水核对、抽凭及截止测试不到位等问题，对业务存在的异常情形未实施进一步审计程序；此外还存在底稿记录不充分或底稿缺失等诸多问题。
在中国注册会计师协会公布的年度会计师事务所综合评价排名中，2020年度信永中和以849.10的评分排名第7，其主要客户名单中有超过195家中央企业、上市公司、金融企业、大型民营企业等。然而，作为会计师事务所“TOP100”中的佼佼者，信永中和这样的“翻车”案例并不罕见。自新《证券法》施行，财政部、证监会对审计机构行业的执业行为进行了进一步的严格监管，今年以来就有正中珠江、中准、瑞华、中兴财光华等多家业界名声显赫的“TOP级”会计师事务所因违规操作遭到严厉处罚。
榜首事务所亦有“翻车”案例
信永中和并非“翻车”事务所中排名最高。
10月15日，香港特区财务汇报局发布公报，就中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目的财务报表展开查讯，同时对普华永道为中国恒大（03333.hk）出具的2020年年度账目进行的审计展开调查。
普华永道在过去多年里都处于会计师事务所综合评价排名榜首的位置，在业界颇负盛名，自2009年恒大上市时就与其开展合作，直至接受调查时已有11年。
据特区财务汇报局公报信息，“通过监察市场活动，在中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目及罗兵咸永道（即普华永道）2020年年度审计的核数师报告（即审计报告，香港称审计报告为核数师报告）中，发现该集团在有关持续经营汇报的充分性方面存在问题。香港财汇局还接获一宗与2020年年度账目及2020年年度审计相关事项的公众投诉。”
此消息一出，普华永道与恒大一齐被冲上舆论的风口浪尖，结合恒大今年以来重重经营困境，业界对此事件议论纷纷。其实在普华永道遭遇调查之前，今年已有Top10级别的会计师事务所“出事”。
3月21日，四川省高院对立信会计师事务所（以下简称“立信”）、金亚科技股份有限公司（300028.SZ，以下简称“金亚科技”）证券虚假陈述责任纠纷做出二审民事判决。
立信会计师事务所在综合评价排名中排名第6，是排名前十的事务所中注册会计师数量最多的，拥有2216名注册会计师，其中执业超过5年且年龄在60岁以下的注册会计师有1163名。
据证监会处罚决定书披露的信息显示，立信在对金亚科技2014年度财务报表进行审计时，未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告。违法行为包括未按要求执行货币资金的函证程序、销售与收款循环函证程序不当、未关注重大合同的异常情况、采购与付款函证程序不当等。
此举造成金亚科技披露的2014年合并财务报表存在多项虚假信息，包括虚增银行存款2.18亿元，虚增营业收入7364万元，虚增营业成本193万元，虚列预付工程款3.1亿元。法院认为，立信作为专业的审计机构，如果按照审计执业规则、勤勉尽责，尽到适当的注意义务，金亚科技虚假陈述行为即应当被发现，即其过失并非一般疏失，而应系重大过错，最终判决立信承担连带赔偿责任。
千万级的“天价”罚单
在11月落下法槌的“康美案”中，涉案的广东正中珠江事务所（以下简称正中珠江）被判承担高达24.59亿元的巨额连带赔偿责任，而在此之前，证监会已向该事务所开具了4275万元的罚单。
正中珠江在前述榜单中排名第53，2020年度事务所本身业务收入达1.76亿元，此前曾为市值千亿规模的康美药业（600518.SH）提供审计服务。
据证监会调查，康美药业在2016—2018年年度报告中存在虚增收入、虚增货币资金等虚假记载行为。其中仅货币资金一项，三年就累计虚增近900亿，该案也被业界称作是A股最大财务造假案。
证监会查明，正中珠江为康美药业进行审计时，存在未对其业务管理系统实施相应审计程序、未获取充分适当的审计证据、在存在诸多舞弊风险的情况下依然对相关风险做出错误的评估结果、实质性程序存在重大缺陷等诸多问题。
证监会认为，正中珠江对康美药业的审计中，未能勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假，违反了2005年《证券法》的相关规定。除对该会计师事务所处以罚没收入及巨额罚款外，还对4名相关责任人进行了罚款，其中3名主要责任人被采取了一定期限的市场禁入处罚。
同样是在11月，证监会对另一家榜单上排名靠前的事务所开具巨额罚单。
排名第18位的中天运会计师事务所（以下简称中天运）对胜通集团2013年至2017年连续5年的年度财务报表审计中未勤勉尽责、审计报告中存在虚假记载，虚增主营业务收入615亿元，虚增利润总额119亿元。
经调查审理，证监会对中天运做出责令改正，没收业务收入575万元，并处以1150万元罚款的处罚。
受事务所牵连，客户遭殃
2021年8月，三天之内，上交所、深交所中止了42家企业的IPO项目，原因是中介机构被立案调查，包括投行、律师事务所、评估机构以及会计师事务所。
该事件中，涉事的会计师事务所是中兴财光华会计师事务所（以下简称中兴财光华），受其影响，创业板、科创板各有一家企业被中止上市。由于中兴财光华与其他被调查的中介机构同涉此前蓝山科技“暴雷”事件，外界推测此次被立案调查导致拟上市客户遭殃也是缘于此。
中兴财光华在前述榜单中排名第15，在A股上市公司中，有68家企业的审计机构是中兴财光华（东方choice数据终端统计数据）。
蓝山科技（830815.NQ）挂牌上市以来，在中兴财光华的审计之下，年报均被出具标准无保留意见审计。一直到2020年11月27日，蓝山科技因涉嫌信息披露违法违规被证监会调查。
而在42家企业IPO中止事件之前，2021年7月，中兴财光华已经收到过一份证监会的处罚决定书。据证监会调查，中兴财光华在为斯太尔动力股份有限公司（000760.SZ，以下简称斯太尔）出具的2016年年度审计报告中存在虚假记载，斯太尔该年度的财报中虚增营业收入1.89亿元，虚增利润总额1.88亿元，虚增净利润1.41亿元。该案件中，证监会决定对中兴财光华处以没收业务收入及罚款180万元的处罚。
近日，中兴财光华再度官司缠身。该会计师事务所对中丝集团海南公司（下称中丝海南）破产清算案执行审计时，其出具的审计报告被债权人指称有重大缺陷，对于审计报告的解释也未被部分债权人认可。之后，该公司最大的个人债权人以“违反相关法律规定，严重侵害原告合法权益”为由，将中兴财光华诉至法院。
公开信息显示，中丝海南于2020年6月因资不抵债启动破产清算，此前该公司陷入多宗合同纠纷案件中，法院在审理过程中认定其中多宗贸易事项属于虚假贸易，且中丝海南此前接受母公司向其注资1.8亿元然后又将款项转回母公司的行为属于虚假注资。
在中兴财光华出具的（琼）审专字（2021）第03032号审计报告中，中丝海南的母公司中丝集团被确认为其最大的债主，债务确认高达13亿。此举引发其他债权人极大不满，多位债权人表示，在之前法院已有明确判决的情况下，中兴财光华出具的这份审计报告有悖于法院终审判决，严重损害其他债权人合法权益。沟通无果后，个人债权人中债权额最大的董某将中兴财光华告上法庭，目前该案已立案。该案原告董某在诉状中要求撤销中兴财光华此前出具的审计报告，并更换其他事务所重新审计。最终处理结果，有待法院判决。（《中国经济周刊》）
在中国注册会计师协会公布的年度会计师事务所综合评价排名中，2020年度信永中和以849.10的评分排名第7，其主要客户名单中有超过195家中央企业、上市公司、金融企业、大型民营企业等。然而，作为会计师事务所“TOP100”中的佼佼者，信永中和这样的“翻车”案例并不罕见。自新《证券法》施行，财政部、证监会对审计机构行业的执业行为进行了进一步的严格监管，今年以来就有正中珠江、中准、瑞华、中兴财光华等多家业界名声显赫的“TOP级”会计师事务所因违规操作遭到严厉处罚。
榜首事务所亦有“翻车”案例
信永中和并非“翻车”事务所中排名最高。
10月15日，香港特区财务汇报局发布公报，就中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目的财务报表展开查讯，同时对普华永道为中国恒大（03333.hk）出具的2020年年度账目进行的审计展开调查。
普华永道在过去多年里都处于会计师事务所综合评价排名榜首的位置，在业界颇负盛名，自2009年恒大上市时就与其开展合作，直至接受调查时已有11年。
据特区财务汇报局公报信息，“通过监察市场活动，在中国恒大2020年年度账目、2021年中期账目及罗兵咸永道（即普华永道）2020年年度审计的核数师报告（即审计报告，香港称审计报告为核数师报告）中，发现该集团在有关持续经营汇报的充分性方面存在问题。香港财汇局还接获一宗与2020年年度账目及2020年年度审计相关事项的公众投诉。”
此消息一出，普华永道与恒大一齐被冲上舆论的风口浪尖，结合恒大今年以来重重经营困境，业界对此事件议论纷纷。其实在普华永道遭遇调查之前，今年已有Top10级别的会计师事务所“出事”。
3月21日，四川省高院对立信会计师事务所（以下简称“立信”）、金亚科技股份有限公司（300028.SZ，以下简称“金亚科技”）证券虚假陈述责任纠纷做出二审民事判决。
立信会计师事务所在综合评价排名中排名第6，是排名前十的事务所中注册会计师数量最多的，拥有2216名注册会计师，其中执业超过5年且年龄在60岁以下的注册会计师有1163名。
据证监会处罚决定书披露的信息显示，立信在对金亚科技2014年度财务报表进行审计时，未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告。违法行为包括未按要求执行货币资金的函证程序、销售与收款循环函证程序不当、未关注重大合同的异常情况、采购与付款函证程序不当等。
此举造成金亚科技披露的2014年合并财务报表存在多项虚假信息，包括虚增银行存款2.18亿元，虚增营业收入7364万元，虚增营业成本193万元，虚列预付工程款3.1亿元。法院认为，立信作为专业的审计机构，如果按照审计执业规则、勤勉尽责，尽到适当的注意义务，金亚科技虚假陈述行为即应当被发现，即其过失并非一般疏失，而应系重大过错，最终判决立信承担连带赔偿责任。
千万级的“天价”罚单
在11月落下法槌的“康美案”中，涉案的广东正中珠江事务所（以下简称正中珠江）被判承担高达24.59亿元的巨额连带赔偿责任，而在此之前，证监会已向该事务所开具了4275万元的罚单。
正中珠江在前述榜单中排名第53，2020年度事务所本身业务收入达1.76亿元，此前曾为市值千亿规模的康美药业（600518.SH）提供审计服务。
据证监会调查，康美药业在2016—2018年年度报告中存在虚增收入、虚增货币资金等虚假记载行为。其中仅货币资金一项，三年就累计虚增近900亿，该案也被业界称作是A股最大财务造假案。
证监会查明，正中珠江为康美药业进行审计时，存在未对其业务管理系统实施相应审计程序、未获取充分适当的审计证据、在存在诸多舞弊风险的情况下依然对相关风险做出错误的评估结果、实质性程序存在重大缺陷等诸多问题。
证监会认为，正中珠江对康美药业的审计中，未能勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假，违反了2005年《证券法》的相关规定。除对该会计师事务所处以罚没收入及巨额罚款外，还对4名相关责任人进行了罚款，其中3名主要责任人被采取了一定期限的市场禁入处罚。
同样是在11月，证监会对另一家榜单上排名靠前的事务所开具巨额罚单。
排名第18位的中天运会计师事务所（以下简称中天运）对胜通集团2013年至2017年连续5年的年度财务报表审计中未勤勉尽责、审计报告中存在虚假记载，虚增主营业务收入615亿元，虚增利润总额119亿元。
经调查审理，证监会对中天运做出责令改正，没收业务收入575万元，并处以1150万元罚款的处罚。
受事务所牵连，客户遭殃
2021年8月，三天之内，上交所、深交所中止了42家企业的IPO项目，原因是中介机构被立案调查，包括投行、律师事务所、评估机构以及会计师事务所。
该事件中，涉事的会计师事务所是中兴财光华会计师事务所（以下简称中兴财光华），受其影响，创业板、科创板各有一家企业被中止上市。由于中兴财光华与其他被调查的中介机构同涉此前蓝山科技“暴雷”事件，外界推测此次被立案调查导致拟上市客户遭殃也是缘于此。
中兴财光华在前述榜单中排名第15，在A股上市公司中，有68家企业的审计机构是中兴财光华（东方choice数据终端统计数据）。
蓝山科技（830815.NQ）挂牌上市以来，在中兴财光华的审计之下，年报均被出具标准无保留意见审计。一直到2020年11月27日，蓝山科技因涉嫌信息披露违法违规被证监会调查。
而在42家企业IPO中止事件之前，2021年7月，中兴财光华已经收到过一份证监会的处罚决定书。据证监会调查，中兴财光华在为斯太尔动力股份有限公司（000760.SZ，以下简称斯太尔）出具的2016年年度审计报告中存在虚假记载，斯太尔该年度的财报中虚增营业收入1.89亿元，虚增利润总额1.88亿元，虚增净利润1.41亿元。该案件中，证监会决定对中兴财光华处以没收业务收入及罚款180万元的处罚。
近日，中兴财光华再度官司缠身。该会计师事务所对中丝集团海南公司（下称中丝海南）破产清算案执行审计时，其出具的审计报告被债权人指称有重大缺陷，对于审计报告的解释也未被部分债权人认可。之后，该公司最大的个人债权人以“违反相关法律规定，严重侵害原告合法权益”为由，将中兴财光华诉至法院。
公开信息显示，中丝海南于2020年6月因资不抵债启动破产清算，此前该公司陷入多宗合同纠纷案件中，法院在审理过程中认定其中多宗贸易事项属于虚假贸易，且中丝海南此前接受母公司向其注资1.8亿元然后又将款项转回母公司的行为属于虚假注资。
在中兴财光华出具的（琼）审专字（2021）第03032号审计报告中，中丝海南的母公司中丝集团被确认为其最大的债主，债务确认高达13亿。此举引发其他债权人极大不满，多位债权人表示，在之前法院已有明确判决的情况下，中兴财光华出具的这份审计报告有悖于法院终审判决，严重损害其他债权人合法权益。沟通无果后，个人债权人中债权额最大的董某将中兴财光华告上法庭，目前该案已立案。该案原告董某在诉状中要求撤销中兴财光华此前出具的审计报告，并更换其他事务所重新审计。最终处理结果，有待法院判决。（《中国经济周刊》）
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