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在制度集成创新方面，三年内海南自贸港重点发力点定了！
10月26日上午，海南日报记者从省委深改办（自贸港工委办）和省新闻办在海口召开的新闻发布会上获悉，近日，省委办公厅、省政府办公厅印发了《海南自由贸易港制度集成创新行动方案（2020-2022年）》（以下简称（行动方案））以及《海南自由贸易港制度集成创新任务清单（2020-2022年）》（以下简称《任务清单》），明确我省开展制度集成创新的重点方向和工作任务，推动涌现更多高质量、高标准、系统化、集成式制度创新成果。
《行动方案》聚焦海南自由贸易港建设重点任务和海南营商环境短板，提出对18个重点领域开展全方位、深层次制度集成创新，强化整体设计和系统集成，促进横向协同和纵向联动，以达到根据《海南自由贸易港建设总体方案》阶段目标要求，形成相应的制度集成创新制度体系的任务目标。
在党政机关的设置方面，《行动方案》提出从大部制改革、职能权限、管理方式、数字化转型等方面进行制度集成创新；围绕贸易自由便利，《行动方案》提出对标世界银行营商环境和国内先进省市，从高标准建设国际贸易“单一窗口”、“一线”加速放开、“二线”逐步管住、破除服务贸易壁垒等方面进行制度集成创新；围绕投资自由便利，《行动方案》提出从创设国际投资“单一窗口”、大幅放宽市场准入、强化产权保护、保障公平竞争等方面进行制度集成创新；在社会治理方面，《行动方案》提出从推进综治中心建设、社会管理信息化平台、网格化服务管理、矛盾纠纷多元化解“四位一体”新机制等方面进行制度集成创新。
《任务清单》明确了2020年至2022年滚动推进的60项制度集成创新重点任务，以此作为各市县、各部门、各单位未来3年推进制度集成创新的方向指引。
据介绍
《行动方案》将海南2020年至2022年
制度集成创新行动任务分为十八项
（一） 党政机关的设置、职能权限、管理方式等制度集成创新。
原则上按照“一类事情由一个部门管理”实施大部门制改革，构建功能全、机构简、效率高的行政管理体系。在改革布局上坚持党政机构设置相统一，在事权配置上坚持能放则放，在机构职能整合优化上坚持党政机关与事业单位相统筹，在深化大部门制改革上坚持与专项配套改革相统筹，在严控行政管理成本上坚持编内与编外相统筹，在改革组织实施上坚持积极推进与风险防控相统筹。分步骤分阶段精简党政机构，逐步建立完善适应海南自由贸易港发展需求的行政管理服务架构。加快党政机关数字化转型，深入推进公共数据共享、开放，形成“用数据决策、用数据管理、用数据服务”的高效精准的公共管理与服务机制。
（二） 法治化的制度集成创新。
加快构建以海南自由贸易港法为核心，与国家法律体系相配套、与国际惯例相接轨、与海南自由贸易港建设相适应的法律法规制度体系，着力打造法治化、国际化、便利化的营商环境。用足用好地方立法权和特区立法权，加强贸易投资、产业促进、社会治理、生态文明、公共卫生等方面的立法。加快推进市县综合行政执法改革和行政复议体制改革。推进人民法院组织体系创新。紧扣海南自由贸易港发展需求，进一步开放律师、公证等法律服务领域。建设全岛同城化的公共法律服务体系，提供“全业务、全时空”公共法律服务。
（三） 贸易自由便利的制度集成创新。
推动跨境货物贸易、服务贸易和新型国际贸易结算便利化，促进跨境贸易各要素的自由便捷流动，逐步推进区域性新型国际贸易中心建设。高标准建设国际贸易“单一窗口”。围绕“一线”加速放开、“二线”逐步管住的要求，分步骤分阶段建立适应全岛封关运作的监管制度体系。在货物贸易领域形成以“零关税”为基本特征的自由化便利化制度安排，有效配置国际国内两种资源；在服务贸易领域形成以“既准入又准营”为基本特征的自由化便利化制度安排，破除服务贸易壁垒。
（四） 精简行政许可、深化“极简审批”的制度集成创新。
按照“全省一盘棋、全岛同城化”要求，全面推广适用“极简审批”，加快推进项目审批落地。推行“标准地”制度、“告知承诺”制度，进一步减少行政审批，不断提高审批效率。支持有条件的园区推行“特别极简审批”。探索赋予省直相关部门对行政许可事项可以自行决定调整为告知承诺制的权限和实施流程。
（五） 投资自由便利的制度集成创新。
大幅放宽市场准入，强化产权保护，保障公平竞争，打造公开、透明、可预期的投资环境，通过编制外商投资准入负面清单和放宽市场准入特别清单、试点合格假定监管模式、推行以公告承诺和优化程序为主的注销便利等改革举措，进一步激发市场主体活力。创设国际投资“单一窗口”，提升外商投资便利化水平。不断优化对外投资管理，逐步扩大对外投资范围。
（六） 优化营商环境的制度集成创新。
立足海南自由贸易港建设需要，结合溯源分析成果，坚持对标国内外一流地区，构建以世界银行营商环境评价指标体系为基础，指标全面、指向明确、横向可比、全省统一的营商环境评价指标体系，促使各市县、各部门对标先进，营造你追我赶的营商环境良性竞争氛围。
（七） 资金自由便利流动的制度集成创新。
加快建立和不断完善多功能自由贸易账户功能，全面实施全口径跨境融资宏观审慎管理，分步骤分阶段推进资本项目完全可自由兑换，实现跨境资金自由便利流动，提升金融服务跨境贸易投资自由化便利化水平。实现银行真实性审核从事前审查转为事后核查。探索开展海南自由贸易港金融综合监管试点，全面提高监管效率，更好防范金融风险。构建支持实体经济发展的金融改革创新制度。
（八） 人员进出自由便利的制度集成创新。
在人才评价、引进、使用、培养、服务、保障上大胆创新，建立与国际接轨、有中国特色、体现海南特点的人才服务管理体制机制。全面完善人员出入境、工作、停居留便利化政策。针对外籍“高精尖缺”人才，实行更加开放的人才引进和停居留政策，提供更快捷便利的人才服务保障。
（九） 运输来往自由便利的制度集成创新。
实施高度自由便利的运输政策，创新民航行业管理体制和空域管理体制，通过建设“中国洋浦港”船籍港、推进船舶联合登临检查、构建船旗国特殊监管政策等，构建现代综合交通运输体系，建设西部陆海新通道国际航运枢纽和航空枢纽。
（十） 数据安全有序流动的制度集成创新。
在确保数据流动安全可控前提下，围绕“智慧海南”建设，扩大增值电信业务、数据跨境传输等领域开放，创新数据跨境传输安全管理制度，提升数据传输便利性，实现数据充分汇聚，培育发展数字经济。
（十一）重点园区的制度集成创新。
以洋浦经济开发区、博鳌乐城国际医疗旅游先行区、海口江东新区等11个重点园区为重要发展平台，在产业导入、项目落地、人才服务、管理体制等方面，建立一整套从招商、企业入园登记到产业发展的标准化、全链条服务体系，发挥好先行区、试验田作用。
（十二）深化“多规合一”改革、强化用海用地等要素保障的制度集成创新。
以“全省一盘棋、全岛同城化”为目标，建立完善统一高效的国土空间规划编制体系、实施保障体系，推进国土空间用途管制行政审批制度改革和农村土地制度改革，实现土地、海洋等资源要素的合理配置、高效利用。
（十三）社会治理的制度集成创新。
构建与海南自由贸易港建设相适应的社会治理制度体系，大力推进综治中心、社会管理信息化平台、网格化服务管理、矛盾纠纷多元化解“四位一体”新机制，全面提升社会治理工作现代化智能化水平。打造共建共治共享的社会治理格局，建立基层民主协商机制，赋予行业组织更大自主权。
（十四）国家生态文明试验区建设的制度集成创新。
深入推进国家生态文明试验区建设，全面建立资源高效利用制度，推进低碳能源利用，统筹山水林田湖草系统治理，建设农村生态文明。开展海南热带雨林国家公园管理体制和运营机制创新。探索建立政府主导、企业和社会参与、市场化运作、可持续的生态保护补偿机制。
（十五）财税体制改革的制度集成创新。
建立与海南自由贸易港发展相适应的财税制度体系，推进分领域财政事权和支出责任划分改革。研究推进简化税制改革。
（十六）国有企业改革的制度集成创新。
面向国际大市场，加快海南国有企业改制重组，不断增强竞争力、创新力、抗风险能力。加快推进国有资本投资、运营公司改革试点，由传统的管企业为主向管资本为主转变，健全国有资本监督管理机构，深化经营性国资集中统一监管，构建国资监管大格局。
（十七）督查、考核、评估、容错纠错等抓落实的制度集成创新。
创新狠抓改革推进、政策落实、项目落地的督促检查追责机制，营造担当实干、狠抓落实的良好干事创业氛围，激发广大干部的内生动力，推动海南自由贸易港政策不折不扣地落到实处、取得实效，确保各个阶段的目标任务如期完成。
（十八）防范化解系统性风险的制度集成创新。
坚持底线思维，防范和化解贸易自由便利、投资自由便利、金融、网络和数据安全、人员流动、公共卫生、生态安全、意识形态等重点领域面临的风险，构建安全高效的风险防控体系。
来源：海南日报客户端 新海南客户端
在制度集成创新方面，三年内海南自贸港重点发力点定了！
10月26日上午，海南日报记者从省委深改办（自贸港工委办）和省新闻办在海口召开的新闻发布会上获悉，近日，省委办公厅、省政府办公厅印发了《海南自由贸易港制度集成创新行动方案（2020-2022年）》（以下简称（行动方案））以及《海南自由贸易港制度集成创新任务清单（2020-2022年）》（以下简称《任务清单》），明确我省开展制度集成创新的重点方向和工作任务，推动涌现更多高质量、高标准、系统化、集成式制度创新成果。
《行动方案》聚焦海南自由贸易港建设重点任务和海南营商环境短板，提出对18个重点领域开展全方位、深层次制度集成创新，强化整体设计和系统集成，促进横向协同和纵向联动，以达到根据《海南自由贸易港建设总体方案》阶段目标要求，形成相应的制度集成创新制度体系的任务目标。
在党政机关的设置方面，《行动方案》提出从大部制改革、职能权限、管理方式、数字化转型等方面进行制度集成创新；围绕贸易自由便利，《行动方案》提出对标世界银行营商环境和国内先进省市，从高标准建设国际贸易“单一窗口”、“一线”加速放开、“二线”逐步管住、破除服务贸易壁垒等方面进行制度集成创新；围绕投资自由便利，《行动方案》提出从创设国际投资“单一窗口”、大幅放宽市场准入、强化产权保护、保障公平竞争等方面进行制度集成创新；在社会治理方面，《行动方案》提出从推进综治中心建设、社会管理信息化平台、网格化服务管理、矛盾纠纷多元化解“四位一体”新机制等方面进行制度集成创新。
《任务清单》明确了2020年至2022年滚动推进的60项制度集成创新重点任务，以此作为各市县、各部门、各单位未来3年推进制度集成创新的方向指引。
据介绍
《行动方案》将海南2020年至2022年
制度集成创新行动任务分为十八项
（一） 党政机关的设置、职能权限、管理方式等制度集成创新。
原则上按照“一类事情由一个部门管理”实施大部门制改革，构建功能全、机构简、效率高的行政管理体系。在改革布局上坚持党政机构设置相统一，在事权配置上坚持能放则放，在机构职能整合优化上坚持党政机关与事业单位相统筹，在深化大部门制改革上坚持与专项配套改革相统筹，在严控行政管理成本上坚持编内与编外相统筹，在改革组织实施上坚持积极推进与风险防控相统筹。分步骤分阶段精简党政机构，逐步建立完善适应海南自由贸易港发展需求的行政管理服务架构。加快党政机关数字化转型，深入推进公共数据共享、开放，形成“用数据决策、用数据管理、用数据服务”的高效精准的公共管理与服务机制。
（二） 法治化的制度集成创新。
加快构建以海南自由贸易港法为核心，与国家法律体系相配套、与国际惯例相接轨、与海南自由贸易港建设相适应的法律法规制度体系，着力打造法治化、国际化、便利化的营商环境。用足用好地方立法权和特区立法权，加强贸易投资、产业促进、社会治理、生态文明、公共卫生等方面的立法。加快推进市县综合行政执法改革和行政复议体制改革。推进人民法院组织体系创新。紧扣海南自由贸易港发展需求，进一步开放律师、公证等法律服务领域。建设全岛同城化的公共法律服务体系，提供“全业务、全时空”公共法律服务。
（三） 贸易自由便利的制度集成创新。
推动跨境货物贸易、服务贸易和新型国际贸易结算便利化，促进跨境贸易各要素的自由便捷流动，逐步推进区域性新型国际贸易中心建设。高标准建设国际贸易“单一窗口”。围绕“一线”加速放开、“二线”逐步管住的要求，分步骤分阶段建立适应全岛封关运作的监管制度体系。在货物贸易领域形成以“零关税”为基本特征的自由化便利化制度安排，有效配置国际国内两种资源；在服务贸易领域形成以“既准入又准营”为基本特征的自由化便利化制度安排，破除服务贸易壁垒。
（四） 精简行政许可、深化“极简审批”的制度集成创新。
按照“全省一盘棋、全岛同城化”要求，全面推广适用“极简审批”，加快推进项目审批落地。推行“标准地”制度、“告知承诺”制度，进一步减少行政审批，不断提高审批效率。支持有条件的园区推行“特别极简审批”。探索赋予省直相关部门对行政许可事项可以自行决定调整为告知承诺制的权限和实施流程。
（五） 投资自由便利的制度集成创新。
大幅放宽市场准入，强化产权保护，保障公平竞争，打造公开、透明、可预期的投资环境，通过编制外商投资准入负面清单和放宽市场准入特别清单、试点合格假定监管模式、推行以公告承诺和优化程序为主的注销便利等改革举措，进一步激发市场主体活力。创设国际投资“单一窗口”，提升外商投资便利化水平。不断优化对外投资管理，逐步扩大对外投资范围。
（六） 优化营商环境的制度集成创新。
立足海南自由贸易港建设需要，结合溯源分析成果，坚持对标国内外一流地区，构建以世界银行营商环境评价指标体系为基础，指标全面、指向明确、横向可比、全省统一的营商环境评价指标体系，促使各市县、各部门对标先进，营造你追我赶的营商环境良性竞争氛围。
（七） 资金自由便利流动的制度集成创新。
加快建立和不断完善多功能自由贸易账户功能，全面实施全口径跨境融资宏观审慎管理，分步骤分阶段推进资本项目完全可自由兑换，实现跨境资金自由便利流动，提升金融服务跨境贸易投资自由化便利化水平。实现银行真实性审核从事前审查转为事后核查。探索开展海南自由贸易港金融综合监管试点，全面提高监管效率，更好防范金融风险。构建支持实体经济发展的金融改革创新制度。
（八） 人员进出自由便利的制度集成创新。
在人才评价、引进、使用、培养、服务、保障上大胆创新，建立与国际接轨、有中国特色、体现海南特点的人才服务管理体制机制。全面完善人员出入境、工作、停居留便利化政策。针对外籍“高精尖缺”人才，实行更加开放的人才引进和停居留政策，提供更快捷便利的人才服务保障。
（九） 运输来往自由便利的制度集成创新。
实施高度自由便利的运输政策，创新民航行业管理体制和空域管理体制，通过建设“中国洋浦港”船籍港、推进船舶联合登临检查、构建船旗国特殊监管政策等，构建现代综合交通运输体系，建设西部陆海新通道国际航运枢纽和航空枢纽。
（十） 数据安全有序流动的制度集成创新。
在确保数据流动安全可控前提下，围绕“智慧海南”建设，扩大增值电信业务、数据跨境传输等领域开放，创新数据跨境传输安全管理制度，提升数据传输便利性，实现数据充分汇聚，培育发展数字经济。
（十一）重点园区的制度集成创新。
以洋浦经济开发区、博鳌乐城国际医疗旅游先行区、海口江东新区等11个重点园区为重要发展平台，在产业导入、项目落地、人才服务、管理体制等方面，建立一整套从招商、企业入园登记到产业发展的标准化、全链条服务体系，发挥好先行区、试验田作用。
（十二）深化“多规合一”改革、强化用海用地等要素保障的制度集成创新。
以“全省一盘棋、全岛同城化”为目标，建立完善统一高效的国土空间规划编制体系、实施保障体系，推进国土空间用途管制行政审批制度改革和农村土地制度改革，实现土地、海洋等资源要素的合理配置、高效利用。
（十三）社会治理的制度集成创新。
构建与海南自由贸易港建设相适应的社会治理制度体系，大力推进综治中心、社会管理信息化平台、网格化服务管理、矛盾纠纷多元化解“四位一体”新机制，全面提升社会治理工作现代化智能化水平。打造共建共治共享的社会治理格局，建立基层民主协商机制，赋予行业组织更大自主权。
（十四）国家生态文明试验区建设的制度集成创新。
深入推进国家生态文明试验区建设，全面建立资源高效利用制度，推进低碳能源利用，统筹山水林田湖草系统治理，建设农村生态文明。开展海南热带雨林国家公园管理体制和运营机制创新。探索建立政府主导、企业和社会参与、市场化运作、可持续的生态保护补偿机制。
（十五）财税体制改革的制度集成创新。
建立与海南自由贸易港发展相适应的财税制度体系，推进分领域财政事权和支出责任划分改革。研究推进简化税制改革。
（十六）国有企业改革的制度集成创新。
面向国际大市场，加快海南国有企业改制重组，不断增强竞争力、创新力、抗风险能力。加快推进国有资本投资、运营公司改革试点，由传统的管企业为主向管资本为主转变，健全国有资本监督管理机构，深化经营性国资集中统一监管，构建国资监管大格局。
（十七）督查、考核、评估、容错纠错等抓落实的制度集成创新。
创新狠抓改革推进、政策落实、项目落地的督促检查追责机制，营造担当实干、狠抓落实的良好干事创业氛围，激发广大干部的内生动力，推动海南自由贸易港政策不折不扣地落到实处、取得实效，确保各个阶段的目标任务如期完成。
（十八）防范化解系统性风险的制度集成创新。
坚持底线思维，防范和化解贸易自由便利、投资自由便利、金融、网络和数据安全、人员流动、公共卫生、生态安全、意识形态等重点领域面临的风险，构建安全高效的风险防控体系。
来源：海南日报客户端 新海南客户端
税务实操--10个问题说清楚疫情期间如何享受减免税优惠
01
我公司是一家危货运输企业，与本地一家医用酒精生产企业签订长期货运协议，将其生产的医用酒精运给各地经销商。关注到国家出台了运输疫情防控重点保障物资增值税免税政策，请问我公司运输这些医用酒精的收入能享受这项政策吗？
答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号，以下简称“8号公告”）第三条规定，纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。该项政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。
2月14日和2月18日，工信部和国家发改委先后在官方网站公布了《疫情防控重点保障物资（医疗应急）清单》和《疫情防控重点保障物资清单》，按照8号公告要求确定了疫情防控重点保障物资的具体范围，其中包括医用酒精。因此，你公司运输医用酒精取得的运输收入，可以按照8号公告的有关规定享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税优惠政策。
02
我公司属于按月申报小规模纳税人，2月份销售额合计超过了10万元，但是其中5万元销售额归属于适用免税政策的生活服务业务。请问我公司是否可以享受月销售额10万元以下免征增值税政策？
答：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第一条及《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2019年第4号）第一条规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。其中月销售额包含免税销售收入。
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号，以下简称“8号公告”）第五条规定，纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。
你公司提供生活服务取得的5万元收入可以按照8号公告的规定享受免征增值税优惠，但由于你公司1月份销售额合计超过了10万元，其余收入应按规定计算缴纳增值税。
03
我是一家代理记账公司的会计人员，关注到国家新出台了支持复工复业增值税优惠政策，小规模纳税人3%征收率调减至1%。请问，在计算公路旅客运输进项抵扣时，抵扣率需要调整吗？
答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下称13号公告）规定，自2020年3月1日至2020年5月31日，湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
综上，13号公告规定的3%征收率（预征率）相关调整事项，不影响纳税人按照39号公告的规定，凭取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票计算抵扣旅客运输进项税额。
04
我公司下设国家级企业技术中心，参与新型冠状病毒感染的肺炎疫苗的研制工作。因研发工作需要，我公司近期在国内购买部分研发设备，请问设备所含增值税进项税额能否退还？
答：根据《财政部 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》（2019年第91号），在2020年12月31日前，对经有关部门核定企业技术中心、国家重点实验室等研发机构采购国产设备全额退还增值税。因此，你公司如符合上述政策适用条件，可以凭相关证明资料向主管税务机关申请退还研发设备的增值税进项税额。
05
我公司是一家蔬菜种植企业，主要向各社区菜市场供应自产蔬菜。为保障疫情期间居民蔬菜供应，我公司除供应自产蔬菜外，还收购了部分农民自种蔬菜，一并销售给社区菜市场。请问我们销售的蔬菜，包括自产和收购的蔬菜，是否需要缴纳增值税？
答：《增值税暂行条例》规定，对农业生产者销售的自产农产品免征增值税。《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）规定，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。按照上述规定，你公司销售的自产蔬菜和收购蔬菜，均可按规定享受上述免征增值税优惠。
06
我们是湖北省黄冈市一家专门经营猪、牛、羊肉的批发企业，对接黄冈市内各大超市。为保障黄冈市民在新冠肺炎疫情期间吃上放心肉，我们想方设法从各地调运了大量鲜活猪、牛、羊肉。请问我们销售给超市的鲜活肉产品是否需要缴纳增值税？
答：《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。你单位和各超市企业销售的鲜活猪、牛、羊肉，可以按规定享受上述免征增值税优惠。
07
我单位将一栋废弃仓库无偿转让给定点治疗医院，用于改造成负压隔离病房，收治新冠肺炎患者。请问，无偿转让废弃仓库是否需要视同销售缴纳增值税？
答：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第十四条规定，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产用于公益事业或者以社会公众为对象的, 无需视同销售不动产，不缴纳增值税。
你单位向医院无偿转让废弃仓库用于收治新冠肺炎患者，属于无偿转让不动产用于公益事业或者以社会公众为对象，无需视同销售，不用缴纳增值税。
08
我公司将一栋写字楼以及地下车库对外出租，针对新冠肺炎疫情防控形势，公司与租户签订补充协议，约定免收租户1个月的租金，以及长租车位1个月的停车费。请问，我公司免收的租金和停车费，需要视同销售缴纳增值税吗？
答：按照《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（2016年第86号）规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件附件1）第十四条规定的视同销售服务，不征收增值税。
《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）规定，车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
你单位通过签订租赁补充协议约定免租期，免收租户1个月的租金和停车费，均无需视同销售，不用缴纳增值税。
09
我公司享受疫情防控重点保障物资生产企业增量留抵退税政策以后，还能享受增值税即征即退政策吗？
答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号，以下简称“8号公告”）规定，疫情防控重点保障物资生产企业，可按月向主管税务机关申请全额退还2020年1月及以后形成的增量留抵税额。
《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（2020年第2号，以下称2号公告）规定，纳税人按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）、《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（2019年第84号）规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。
你公司按照8号公告规定取得增值税留抵退税款的情形，不属于2号公告规定的退税后不得申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的适用范围。
10.
如果我公司既符合疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税条件，也符合部分先进制造业留抵退税条件，请问，应该按照哪项规定退税？可以任意选择适用吗？
答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号，以下简称“8号公告”）规定，疫情防控重点保障物资生产企业，可按月向主管税务机关申请全额退还2020年1月及以后形成的增量留抵税额。该项政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。
《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（2019年第84号，以下称84号公告）规定，自2019年6月1日起，同时符合一定条件的部分先进制造业纳税人，可按月向主管税务机关申请退还2019年4月及以后形成的增量留抵税额（允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例）。
在8号公告执行期间内，你公司可以根据自身情况，自行选择适用上述两项增值税留抵退税政策。需要说明的是，您可以在不同的纳税申报期内选择按照不同的留抵退税政策申请退税。比如，在2020年1月、3月选择按照84号公告规定申请留抵退税，2月选择按照8号公告规定申请留抵退税。在8号公告规定的留抵退税政策到期后，你公司仍可以继续按照84号公告规定申请留抵退税。#税务#
01
我公司是一家危货运输企业，与本地一家医用酒精生产企业签订长期货运协议，将其生产的医用酒精运给各地经销商。关注到国家出台了运输疫情防控重点保障物资增值税免税政策，请问我公司运输这些医用酒精的收入能享受这项政策吗？
答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号，以下简称“8号公告”）第三条规定，纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。该项政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。
2月14日和2月18日，工信部和国家发改委先后在官方网站公布了《疫情防控重点保障物资（医疗应急）清单》和《疫情防控重点保障物资清单》，按照8号公告要求确定了疫情防控重点保障物资的具体范围，其中包括医用酒精。因此，你公司运输医用酒精取得的运输收入，可以按照8号公告的有关规定享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税优惠政策。
02
我公司属于按月申报小规模纳税人，2月份销售额合计超过了10万元，但是其中5万元销售额归属于适用免税政策的生活服务业务。请问我公司是否可以享受月销售额10万元以下免征增值税政策？
答：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第一条及《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2019年第4号）第一条规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。其中月销售额包含免税销售收入。
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号，以下简称“8号公告”）第五条规定，纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。
你公司提供生活服务取得的5万元收入可以按照8号公告的规定享受免征增值税优惠，但由于你公司1月份销售额合计超过了10万元，其余收入应按规定计算缴纳增值税。
03
我是一家代理记账公司的会计人员，关注到国家新出台了支持复工复业增值税优惠政策，小规模纳税人3%征收率调减至1%。请问，在计算公路旅客运输进项抵扣时，抵扣率需要调整吗？
答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下称13号公告）规定，自2020年3月1日至2020年5月31日，湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
综上，13号公告规定的3%征收率（预征率）相关调整事项，不影响纳税人按照39号公告的规定，凭取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票计算抵扣旅客运输进项税额。
04
我公司下设国家级企业技术中心，参与新型冠状病毒感染的肺炎疫苗的研制工作。因研发工作需要，我公司近期在国内购买部分研发设备，请问设备所含增值税进项税额能否退还？
答：根据《财政部 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》（2019年第91号），在2020年12月31日前，对经有关部门核定企业技术中心、国家重点实验室等研发机构采购国产设备全额退还增值税。因此，你公司如符合上述政策适用条件，可以凭相关证明资料向主管税务机关申请退还研发设备的增值税进项税额。
05
我公司是一家蔬菜种植企业，主要向各社区菜市场供应自产蔬菜。为保障疫情期间居民蔬菜供应，我公司除供应自产蔬菜外，还收购了部分农民自种蔬菜，一并销售给社区菜市场。请问我们销售的蔬菜，包括自产和收购的蔬菜，是否需要缴纳增值税？
答：《增值税暂行条例》规定，对农业生产者销售的自产农产品免征增值税。《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）规定，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。按照上述规定，你公司销售的自产蔬菜和收购蔬菜，均可按规定享受上述免征增值税优惠。
06
我们是湖北省黄冈市一家专门经营猪、牛、羊肉的批发企业，对接黄冈市内各大超市。为保障黄冈市民在新冠肺炎疫情期间吃上放心肉，我们想方设法从各地调运了大量鲜活猪、牛、羊肉。请问我们销售给超市的鲜活肉产品是否需要缴纳增值税？
答：《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。你单位和各超市企业销售的鲜活猪、牛、羊肉，可以按规定享受上述免征增值税优惠。
07
我单位将一栋废弃仓库无偿转让给定点治疗医院，用于改造成负压隔离病房，收治新冠肺炎患者。请问，无偿转让废弃仓库是否需要视同销售缴纳增值税？
答：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第十四条规定，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产用于公益事业或者以社会公众为对象的, 无需视同销售不动产，不缴纳增值税。
你单位向医院无偿转让废弃仓库用于收治新冠肺炎患者，属于无偿转让不动产用于公益事业或者以社会公众为对象，无需视同销售，不用缴纳增值税。
08
我公司将一栋写字楼以及地下车库对外出租，针对新冠肺炎疫情防控形势，公司与租户签订补充协议，约定免收租户1个月的租金，以及长租车位1个月的停车费。请问，我公司免收的租金和停车费，需要视同销售缴纳增值税吗？
答：按照《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（2016年第86号）规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件附件1）第十四条规定的视同销售服务，不征收增值税。
《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）规定，车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
你单位通过签订租赁补充协议约定免租期，免收租户1个月的租金和停车费，均无需视同销售，不用缴纳增值税。
09
我公司享受疫情防控重点保障物资生产企业增量留抵退税政策以后，还能享受增值税即征即退政策吗？
答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号，以下简称“8号公告”）规定，疫情防控重点保障物资生产企业，可按月向主管税务机关申请全额退还2020年1月及以后形成的增量留抵税额。
《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（2020年第2号，以下称2号公告）规定，纳税人按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）、《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（2019年第84号）规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。
你公司按照8号公告规定取得增值税留抵退税款的情形，不属于2号公告规定的退税后不得申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的适用范围。
10.
如果我公司既符合疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税条件，也符合部分先进制造业留抵退税条件，请问，应该按照哪项规定退税？可以任意选择适用吗？
答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号，以下简称“8号公告”）规定，疫情防控重点保障物资生产企业，可按月向主管税务机关申请全额退还2020年1月及以后形成的增量留抵税额。该项政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。
《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（2019年第84号，以下称84号公告）规定，自2019年6月1日起，同时符合一定条件的部分先进制造业纳税人，可按月向主管税务机关申请退还2019年4月及以后形成的增量留抵税额（允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例）。
在8号公告执行期间内，你公司可以根据自身情况，自行选择适用上述两项增值税留抵退税政策。需要说明的是，您可以在不同的纳税申报期内选择按照不同的留抵退税政策申请退税。比如，在2020年1月、3月选择按照84号公告规定申请留抵退税，2月选择按照8号公告规定申请留抵退税。在8号公告规定的留抵退税政策到期后，你公司仍可以继续按照84号公告规定申请留抵退税。#税务#
星河（天津）财税服务公司组织客户配合全国第四次经济普查工作
为了配合全国第四次经济普查工作，帮助获得全面准确的经济数据，星河（天津）财税服务公司组织在我司记账企业协助普查人员进行经济普查工作。
星河（天津）财税服务公司是天津众信恒通财务咨询有限公司下属子公司，是天津本土专业从事工商注册，各类疑难公司注册办理，专业代理记账、经过多年的持续积累与悉心耕耘，我司与各区工商、税务部门合作顺畅，关系深厚并先后与近百家金融机构形成合作伙伴关系。作为拥有众多在华明高新区注册并在我司代理记账的单位，于9月20日上午，在新华大厦A段3楼公共会议室组织客户开展经济普查活动。
在我司的组织下，各企业负责人员提前准备了经济普查所需的资料和文件，与普查人员一对一进行交流汇报，帮助普查人员尽快进行信息采集、了解实际情况。
最终各企业在我司的组织下顺利的完成了本次配合经济普查工作，加深了对经济普查重要性的认识。
为了配合全国第四次经济普查工作，帮助获得全面准确的经济数据，星河（天津）财税服务公司组织在我司记账企业协助普查人员进行经济普查工作。
星河（天津）财税服务公司是天津众信恒通财务咨询有限公司下属子公司，是天津本土专业从事工商注册，各类疑难公司注册办理，专业代理记账、经过多年的持续积累与悉心耕耘，我司与各区工商、税务部门合作顺畅，关系深厚并先后与近百家金融机构形成合作伙伴关系。作为拥有众多在华明高新区注册并在我司代理记账的单位，于9月20日上午，在新华大厦A段3楼公共会议室组织客户开展经济普查活动。
在我司的组织下，各企业负责人员提前准备了经济普查所需的资料和文件，与普查人员一对一进行交流汇报，帮助普查人员尽快进行信息采集、了解实际情况。
最终各企业在我司的组织下顺利的完成了本次配合经济普查工作，加深了对经济普查重要性的认识。
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