财务经理分享：一文教你如何做好经营分析！（上）
#财务职场[超话]# #财务经理学院#
作为财务经理，需要每月参与经营分析会议或季度、半年度、年度经营分析会议。这对财务人来说，无疑是对财务分析专业知识及对公司管理情况了解及沟通、表达能力和相关专业技巧的一项考验。
那么，在召开会议前需要注意哪些事情呢？如何做好经营分析？我们一起来听听一位有经验的财务经理是怎样开好经营分析会的。
01
关于财务分析普遍存在的困惑
1.目标不明
报表数据堆砌事实，不加提炼，报表内容缺乏针对性和时效性，高层看了不知道要决策什么，也不知道该向下面要什么样的数据。
2.逻辑不清
数据很多，指标很多，报表也很多，但是那个指标是那个数据得来的？指标之间的关联性不强，高层需要自己去琢磨，好比“雾里看花，水中望月”。
3.数据口径
数据口径不一致，财务和业务部门在管理会上争吵不清，很有可能会有“第三套”数据。
4.效率低
大量财务和业务都在做数据统计，层层加工，数据却不准确，无法追溯，效率很低，最好的决策时机常常错过。
5.难以促进管理改善
每次数据有问题或者偏差，各个部门胡乱找借口，推卸责任，解释的原因都不一样。
6.无法持续积累
无法形成持续积累，报表年年改，指标月月变，好不容易有点感悟，下个月又要变了。
2
财务分析、经营分析的区别？
报表是做给谁看的？
高层：财务分析（财务报表）与经营分析（经营管理分析或报告）
中层：经营分析（经营管理分析或报告）
报表类型？
管理报表
会计报表
税务报表
统计报表
经营分析三个基本元素：
1. 指标和报表--以事实为基础
2. 分析报告--分析和发现以事实为基础的问题
3. 分析会议--从问题讨论到行动计划
管理=实时数据+分析预警+判断决策
经营报表之功能：
监控与分析业绩表现
沟通传达分析结果
财务分析
绩效管理
经营分析报告全面反映企业运营情况，信息来源基础不仅仅是财务系统，还有各个信息系统的数据，这些信息需要组合形成分析的内容。经营分析报告很多需要涉及这种跨系统的数据要求。单纯财务系统很难满足。
经营分析报告对于指标关注较多，需要在财务信息系统的基础上进行再加工。而财务信息系统中的数据，一般是对系统中的信息进行格式化呈现，而不是用指标的形式展现，或者，仅能计算财务指标。
经营分析报告中，强调对比。财务信息系统中的对比，口径不一定一样，或者没有历史数据。
3
如何构建企业的经营分析体系？
第一步：基于企业战略目标和业务流程，建立一套能够衡量业务运营效率的指标体系和稳定的分析结构；
第二步：围绕经营分析指标，构建标准化报表报告体系，建立指标-报表/报告-数据之间的逻辑关系；
第三步：将报表和会议相结合，明确不同的会议需要提供的报表数据和分析一体，通过会议有效发挥数据分析对管理改进的应用效力，积累企业管理知识和智慧；
第四步：利用信息化工具，提供实时的报表体系和多维度的分析方式，提高数据的加工效率，丰富报表的展现方式；
第五步：建立经营分析长效落实机制，制定经营分析阶段的计划目标、明确管理机制，逐渐形成用数字管理的企业文化。
1、建立经营分析(绩效评估)指标体系
以客户为导向建立经营分析指标体系
• 理解企业战略：了解企业战略，明确公司未来走向
• 理解行业商业模式：了解公司业务、培养业务敏感性
• 理解管理层的考核重点
• 理解企业面临的机遇与挑战
经营分析人员的高度决定了报告的深度
关键业绩指标、绩效考核指标、经营分析指标
西南航空-BSC-关键成功因素法
2、定义管理报告
定义报告需求
• 建立信息需求收集机制
• 评估信息获取的可行性及成本效益性
建立报告体系
• 建立报告体系要点
• 确定报告周期
• 管理报告数据的采集
• 管理报告的报送
其它分析报表
• 可行性分析报告
• 商业计划书
典型财务分析季报框架
典型的制造业企业报表框架：
• 经营环境分析
• 新订单分析
• 收入分析
• 销售成本和毛利分析
• 净利润分析
• 营运资本分析
• 运营分析
• 固定资产投资情况，大的建设项目进展以及投资超支或节余情况
• 产品质量情况
• 竞争对手的发展状况（新产品，新服务，价格策略，新技术，新市场策略）
• 下一季度以及全年的业务展望，主要是收入和盈利情况
零售行业-财务报告数据体系
#财务职场[超话]# #财务经理学院#
作为财务经理，需要每月参与经营分析会议或季度、半年度、年度经营分析会议。这对财务人来说，无疑是对财务分析专业知识及对公司管理情况了解及沟通、表达能力和相关专业技巧的一项考验。
那么，在召开会议前需要注意哪些事情呢？如何做好经营分析？我们一起来听听一位有经验的财务经理是怎样开好经营分析会的。
01
关于财务分析普遍存在的困惑
1.目标不明
报表数据堆砌事实，不加提炼，报表内容缺乏针对性和时效性，高层看了不知道要决策什么，也不知道该向下面要什么样的数据。
2.逻辑不清
数据很多，指标很多，报表也很多，但是那个指标是那个数据得来的？指标之间的关联性不强，高层需要自己去琢磨，好比“雾里看花，水中望月”。
3.数据口径
数据口径不一致，财务和业务部门在管理会上争吵不清，很有可能会有“第三套”数据。
4.效率低
大量财务和业务都在做数据统计，层层加工，数据却不准确，无法追溯，效率很低，最好的决策时机常常错过。
5.难以促进管理改善
每次数据有问题或者偏差，各个部门胡乱找借口，推卸责任，解释的原因都不一样。
6.无法持续积累
无法形成持续积累，报表年年改，指标月月变，好不容易有点感悟，下个月又要变了。
2
财务分析、经营分析的区别？
报表是做给谁看的？
高层：财务分析（财务报表）与经营分析（经营管理分析或报告）
中层：经营分析（经营管理分析或报告）
报表类型？
管理报表
会计报表
税务报表
统计报表
经营分析三个基本元素：
1. 指标和报表--以事实为基础
2. 分析报告--分析和发现以事实为基础的问题
3. 分析会议--从问题讨论到行动计划
管理=实时数据+分析预警+判断决策
经营报表之功能：
监控与分析业绩表现
沟通传达分析结果
财务分析
绩效管理
经营分析报告全面反映企业运营情况，信息来源基础不仅仅是财务系统，还有各个信息系统的数据，这些信息需要组合形成分析的内容。经营分析报告很多需要涉及这种跨系统的数据要求。单纯财务系统很难满足。
经营分析报告对于指标关注较多，需要在财务信息系统的基础上进行再加工。而财务信息系统中的数据，一般是对系统中的信息进行格式化呈现，而不是用指标的形式展现，或者，仅能计算财务指标。
经营分析报告中，强调对比。财务信息系统中的对比，口径不一定一样，或者没有历史数据。
3
如何构建企业的经营分析体系？
第一步：基于企业战略目标和业务流程，建立一套能够衡量业务运营效率的指标体系和稳定的分析结构；
第二步：围绕经营分析指标，构建标准化报表报告体系，建立指标-报表/报告-数据之间的逻辑关系；
第三步：将报表和会议相结合，明确不同的会议需要提供的报表数据和分析一体，通过会议有效发挥数据分析对管理改进的应用效力，积累企业管理知识和智慧；
第四步：利用信息化工具，提供实时的报表体系和多维度的分析方式，提高数据的加工效率，丰富报表的展现方式；
第五步：建立经营分析长效落实机制，制定经营分析阶段的计划目标、明确管理机制，逐渐形成用数字管理的企业文化。
1、建立经营分析(绩效评估)指标体系
以客户为导向建立经营分析指标体系
• 理解企业战略：了解企业战略，明确公司未来走向
• 理解行业商业模式：了解公司业务、培养业务敏感性
• 理解管理层的考核重点
• 理解企业面临的机遇与挑战
经营分析人员的高度决定了报告的深度
关键业绩指标、绩效考核指标、经营分析指标
西南航空-BSC-关键成功因素法
2、定义管理报告
定义报告需求
• 建立信息需求收集机制
• 评估信息获取的可行性及成本效益性
建立报告体系
• 建立报告体系要点
• 确定报告周期
• 管理报告数据的采集
• 管理报告的报送
其它分析报表
• 可行性分析报告
• 商业计划书
典型财务分析季报框架
典型的制造业企业报表框架：
• 经营环境分析
• 新订单分析
• 收入分析
• 销售成本和毛利分析
• 净利润分析
• 营运资本分析
• 运营分析
• 固定资产投资情况，大的建设项目进展以及投资超支或节余情况
• 产品质量情况
• 竞争对手的发展状况（新产品，新服务，价格策略，新技术，新市场策略）
• 下一季度以及全年的业务展望，主要是收入和盈利情况
零售行业-财务报告数据体系
「45句关于友谊的文案」[微风]
1. 小朋友，在我这里你永远比别人都好。
2. 友谊不需要句子，我和你就是最好的证明。
3. 不开心找朋友聊天，开心也找，这样快乐就是双倍的。
4. 感谢你的出现，让我期待永远。
5. 我们是老了也要一起一边喝奶茶铺里最新的奶茶，一边回忆年轻时候喜欢的爱豆的关系。
6. 这个世界乱糟糟的，唯独你干干净净，可以悬在我心上，做太阳和月亮。
7. 你就像风在说话顺着我方向。
8. 希望我的朋友可以永远做最真实的自己，永远没有委屈和迁就。
9. 姐妹是树 只有姐妹靠得住
10. 跟女孩们在一起的快乐时光觉得不谈恋爱也ok。
11. 今天有我今天开心，天天有我天天开心，你有了我永远开心。
12. 至少我的难过与开心你都知道。
13. 成为更好的人，这是新的约定。
14. 月亮是我抛的硬币，两面都是遇见你。
15. 彼此真诚，一起长大。
16. 漫游银河也想和你相伴。
17. 我的朋友大概都是遗失凡间的稀世珍宝吧，她们总是用她们的柔软与善良提醒我，在这世上，必须要爱一些人。
18. 每一寸光阴，因为有了你，也多了意义。
19. 你只需要做自己喜欢的事情，因为无论你做什么选择我都会支持你。
20. 与闺蜜有关的每一句，我都送给你。
21. 你永远胜过别人，至少在我这里。
22. 我们各奔东西，然后，更高处见。
23. 久违亦如初见，亲切又新鲜。
24. 晚岁当为邻舍翁。
25. 你拍一，我拍一，我们的友谊天下第一。
26. 希望我的朋友开心，谈恋爱开心，单身也开心，不要委屈自己。各自忙碌，想我的时候记得来找我。
27. 愿我们一同行至天光。
28. 小朋友，我知道最近很难很烦很累，再坚持一下吧。我希望你能明白，再难也得撑着，再难也会过去的，再难也要全力以赴的快乐，你要做一个全宇宙最快乐的小朋友。
29. 其实最让人感动的友谊是—我希望永远和你在一起 ,这样我感到很幸福，但我更希望你过上更好的生活且不虚此生，即使我们分开也没关系。
30. 希望朋友们不在我身边的时候都能照顾好自己，快乐充实的生活，有一个明亮的未来。这是我们暂时分别的意义。
31. 天下没有不散的筵席，但如果你请客，我可以陪你多吃一会。
32. 陪你，两个字就是我和你的感情。
33. 与你分享过的青春，不比初恋少半分。
34. 最期待跟好久不见的好朋友分享喜怒哀乐与碎碎念,那些他们不在的身边的蓝天和白云那些积攒了很久的想念和牵挂那些一直被吐槽的糗事和小八卦，互相想见面的心情最开心。
35. 我们都会成功的，因为我们拥有最重要的两样事物，我和你。
36. 见的人越多，我就越想你。
37. 我会在每一个有意义的时辰，远隔山海与你共存。
38. 我要陪你一年又一年，十年又十年。
39. 大家好，我是辣子鸡，这是我的好朋友辣鸡。
40. 你是好心情的开关。
41. 让我有从一而终的憧憬和随时奉陪的热情的人是你。
42. 你就做你自己吧，奇怪一点也没关系，和别人不一样也没关系，我永远站在你这边。
43. 想和你做彼此心事的靠山，想和你永远好奇又贪玩。
44. 要比肩而立一起成为更好的大人。
45. 姐妹成对，快乐加倍。
1. 小朋友，在我这里你永远比别人都好。
2. 友谊不需要句子，我和你就是最好的证明。
3. 不开心找朋友聊天，开心也找，这样快乐就是双倍的。
4. 感谢你的出现，让我期待永远。
5. 我们是老了也要一起一边喝奶茶铺里最新的奶茶，一边回忆年轻时候喜欢的爱豆的关系。
6. 这个世界乱糟糟的，唯独你干干净净，可以悬在我心上，做太阳和月亮。
7. 你就像风在说话顺着我方向。
8. 希望我的朋友可以永远做最真实的自己，永远没有委屈和迁就。
9. 姐妹是树 只有姐妹靠得住
10. 跟女孩们在一起的快乐时光觉得不谈恋爱也ok。
11. 今天有我今天开心，天天有我天天开心，你有了我永远开心。
12. 至少我的难过与开心你都知道。
13. 成为更好的人，这是新的约定。
14. 月亮是我抛的硬币，两面都是遇见你。
15. 彼此真诚，一起长大。
16. 漫游银河也想和你相伴。
17. 我的朋友大概都是遗失凡间的稀世珍宝吧，她们总是用她们的柔软与善良提醒我，在这世上，必须要爱一些人。
18. 每一寸光阴，因为有了你，也多了意义。
19. 你只需要做自己喜欢的事情，因为无论你做什么选择我都会支持你。
20. 与闺蜜有关的每一句，我都送给你。
21. 你永远胜过别人，至少在我这里。
22. 我们各奔东西，然后，更高处见。
23. 久违亦如初见，亲切又新鲜。
24. 晚岁当为邻舍翁。
25. 你拍一，我拍一，我们的友谊天下第一。
26. 希望我的朋友开心，谈恋爱开心，单身也开心，不要委屈自己。各自忙碌，想我的时候记得来找我。
27. 愿我们一同行至天光。
28. 小朋友，我知道最近很难很烦很累，再坚持一下吧。我希望你能明白，再难也得撑着，再难也会过去的，再难也要全力以赴的快乐，你要做一个全宇宙最快乐的小朋友。
29. 其实最让人感动的友谊是—我希望永远和你在一起 ,这样我感到很幸福，但我更希望你过上更好的生活且不虚此生，即使我们分开也没关系。
30. 希望朋友们不在我身边的时候都能照顾好自己，快乐充实的生活，有一个明亮的未来。这是我们暂时分别的意义。
31. 天下没有不散的筵席，但如果你请客，我可以陪你多吃一会。
32. 陪你，两个字就是我和你的感情。
33. 与你分享过的青春，不比初恋少半分。
34. 最期待跟好久不见的好朋友分享喜怒哀乐与碎碎念,那些他们不在的身边的蓝天和白云那些积攒了很久的想念和牵挂那些一直被吐槽的糗事和小八卦，互相想见面的心情最开心。
35. 我们都会成功的，因为我们拥有最重要的两样事物，我和你。
36. 见的人越多，我就越想你。
37. 我会在每一个有意义的时辰，远隔山海与你共存。
38. 我要陪你一年又一年，十年又十年。
39. 大家好，我是辣子鸡，这是我的好朋友辣鸡。
40. 你是好心情的开关。
41. 让我有从一而终的憧憬和随时奉陪的热情的人是你。
42. 你就做你自己吧，奇怪一点也没关系，和别人不一样也没关系，我永远站在你这边。
43. 想和你做彼此心事的靠山，想和你永远好奇又贪玩。
44. 要比肩而立一起成为更好的大人。
45. 姐妹成对，快乐加倍。
1.昨天休息完成了一件大事，就是把去年考过的中级证书拿到了，40多度的天坐着公交车，冒着烈日去了财政局，简直是温度无法忍受，一会会就汗流浃背，只得拿了证书休息了半小时才出门
2.昨晚共进群的范大大分享了关于极简设计的底层逻辑，我这个外行净看下面的美图了，还有很多实在放不下，也希望未来的家会有这样的影子，虽然讲不出道道，但是美好的图片分享给大家也是一件趣事，愿每个人都能拥有属于自己美的家
3.最近我的成长很多，主动去联系在我朋友圈点赞或者评论的人，果然大家太腼腆，虽然话不多，但可以表达自己的看见，自己的圈子里有你的存在，感谢能够愿意回复信息的人
人的一生交流下来的人不多，大多都是平平之交，而我们需要做的就是去不断发声，让大家看见你，了解你，深交你
我愿意不断的去分享自己的看见，感受，为的是明年见到现在自己的坚持 https://t.cn/RxrHRQP
2.昨晚共进群的范大大分享了关于极简设计的底层逻辑，我这个外行净看下面的美图了，还有很多实在放不下，也希望未来的家会有这样的影子，虽然讲不出道道，但是美好的图片分享给大家也是一件趣事，愿每个人都能拥有属于自己美的家
3.最近我的成长很多，主动去联系在我朋友圈点赞或者评论的人，果然大家太腼腆，虽然话不多，但可以表达自己的看见，自己的圈子里有你的存在，感谢能够愿意回复信息的人
人的一生交流下来的人不多，大多都是平平之交，而我们需要做的就是去不断发声，让大家看见你，了解你，深交你
我愿意不断的去分享自己的看见，感受，为的是明年见到现在自己的坚持 https://t.cn/RxrHRQP
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