【#证监会2024年1号罚单#来了，瑞华会计所因康得新造假案被罚没1783万元】近日，中国证监会官网刊登了2024年第一份行政处罚决定书，主要涉及瑞华会计师事务所（简称瑞华所）及相关责任人员。瑞华所因为康得新财务造假事件被罚没1783万元。
证监会指出，依据2005年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)的有关规定，证监会对瑞华所在康得新2015年至2017年年报审计中未勤勉尽责行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人瑞华所、江晓、邱志强、郑龙兴的要求，证监会举行了听证会，听取了当事人的陈述和申辩意见。
证监会指出，依据2005年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)的有关规定，证监会对瑞华所在康得新2015年至2017年年报审计中未勤勉尽责行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人瑞华所、江晓、邱志强、郑龙兴的要求，证监会举行了听证会，听取了当事人的陈述和申辩意见。
【#证监会2024年1号罚单#，瑞华会计所因康得新造假案被罚没1783万元】近日，中国证监会官网刊登了2024年第一份行政处罚决定书，主要涉及瑞华会计师事务所（简称瑞华所）及相关责任人员。瑞华所因为康得新财务造假事件被罚没1783万元。
证监会指出，依据2005年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)的有关规定，证监会对瑞华所在康得新2015年至2017年年报审计中未勤勉尽责行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人瑞华所、江晓、邱志强、郑龙兴的要求，证监会举行了听证会，听取了当事人的陈述和申辩意见。
证监会指出瑞华所等存在以下违法事实。第一，经证监会另案查明，康得新2015年至2017年年度报告存在虚增营业收入、利润总额等虚假记载行为。
瑞华所为康得新2015年至2017年年度财务报表提供审计服务，均出具了标准无保留意见的审计报告，江晓、邱志强、郑龙兴为相关审计报告的签字注册会计师。各年度审计业务收入均为198.11万元，共计收取594.34万元
第二，瑞华所2015年至2017年风险评估程序审计底稿显示，银行存款、营业收入、应收账款、营业成本均属于“由于舞弊导致的重大错报风险科目”，“舞弊导致重大错报风险”的程度为“高”，“导致财务报表重大错报的可能性”为“大”。2015年营业收入、应收账款、存货等科目还属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险。在2015年至2017年审计中，瑞华所确定的集团层面实际执行的重要性水平分别为4200万元、5500万元、7500万元。
此外，瑞华所分别对在对康得新2015、2016、2017年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具的报告存在虚假记载。每一年都存在四个方面的问题，穿行测试存在的问题，控制测试存在的问题，营业收入实质性程序存在的问题以及应收账款实质性程序存在的问题。
瑞华所在审计康得新2015年、2016年、2017年年度财务报表时，违反相关执业准则的规定,未能履行勤勉尽责义务，违反2005年《证券法》第一百七十三条的规定,构成2005年《证券法》第二百二十三条“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。直接负责的主管人员为在相关年度审计报告上签字注册会计师江晓、邱志强、郑龙兴。
后瑞华所、江晓、郑龙兴及其代理人在陈述申辩及听证中提出了相关意见，并请求免于行政处罚。经复核，证监会也分别给出了解释，并指出已部分采纳瑞华所、江晓、郑龙兴的陈述申辩意见并已体现在对违法事实和量罚幅度的调整中。
最后证监会指出，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据2005年《证券法》第二百二十三条的规定，证监会做出如下决定。一、责令瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)改正，没收业务收入594.34万元，并处以罚款1188.68万元；二、给予江晓、邱志强警告，并分别处以10万元罚款；三、给予郑龙兴警告，并处以6万元罚款。
近年来瑞华所接连被监管机构处罚。去年6月份，证监会披露的一则行政处罚决定书显示，瑞华会计师事务所在航天通信年报审计中存在财务报表错报、出具的审计报告存在虚假记载等违法事实，被中国证监会没收业务收入316.98万元，并处以633.96万元的罚款。两名签字注册会计师也被分别处以10万元罚款。
去年1月，北京证监局公布一则行政处罚决定书，因瑞华会计师事务所在对昊华能源2015年至2018年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，北京证监局对瑞华所责令改正，罚没745万元，与此同时，对2名注册会计师给予警告，并分别处以5万元的罚款。
2021年9月，中国证监会依据2005年《证券法》第二百二十三条的规定，对瑞华所责令改正，没收业务收入160万元，并处以320万元的罚款，并对殷建民、匡傲两位有直接责任的主管人员给予警告，并分别处以5万元的罚款。此次，瑞华所主要违法违规事实为索菱股份2016年、2017年年度财务报表错报情况；在对索菱股份2016年、2017年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具存在虚假记载的审计报告；瑞华所出具标准无保留意见的审计报告。
值得注意的是，上海金融法院2022年9月的执行裁定文书显示，作为被执行人之一的瑞华会计师事务所已无可执行财产，并被限制消费。
证监会指出，依据2005年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)的有关规定，证监会对瑞华所在康得新2015年至2017年年报审计中未勤勉尽责行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人瑞华所、江晓、邱志强、郑龙兴的要求，证监会举行了听证会，听取了当事人的陈述和申辩意见。
证监会指出瑞华所等存在以下违法事实。第一，经证监会另案查明，康得新2015年至2017年年度报告存在虚增营业收入、利润总额等虚假记载行为。
瑞华所为康得新2015年至2017年年度财务报表提供审计服务，均出具了标准无保留意见的审计报告，江晓、邱志强、郑龙兴为相关审计报告的签字注册会计师。各年度审计业务收入均为198.11万元，共计收取594.34万元
第二，瑞华所2015年至2017年风险评估程序审计底稿显示，银行存款、营业收入、应收账款、营业成本均属于“由于舞弊导致的重大错报风险科目”，“舞弊导致重大错报风险”的程度为“高”，“导致财务报表重大错报的可能性”为“大”。2015年营业收入、应收账款、存货等科目还属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险。在2015年至2017年审计中，瑞华所确定的集团层面实际执行的重要性水平分别为4200万元、5500万元、7500万元。
此外，瑞华所分别对在对康得新2015、2016、2017年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具的报告存在虚假记载。每一年都存在四个方面的问题，穿行测试存在的问题，控制测试存在的问题，营业收入实质性程序存在的问题以及应收账款实质性程序存在的问题。
瑞华所在审计康得新2015年、2016年、2017年年度财务报表时，违反相关执业准则的规定,未能履行勤勉尽责义务，违反2005年《证券法》第一百七十三条的规定,构成2005年《证券法》第二百二十三条“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。直接负责的主管人员为在相关年度审计报告上签字注册会计师江晓、邱志强、郑龙兴。
后瑞华所、江晓、郑龙兴及其代理人在陈述申辩及听证中提出了相关意见，并请求免于行政处罚。经复核，证监会也分别给出了解释，并指出已部分采纳瑞华所、江晓、郑龙兴的陈述申辩意见并已体现在对违法事实和量罚幅度的调整中。
最后证监会指出，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据2005年《证券法》第二百二十三条的规定，证监会做出如下决定。一、责令瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)改正，没收业务收入594.34万元，并处以罚款1188.68万元；二、给予江晓、邱志强警告，并分别处以10万元罚款；三、给予郑龙兴警告，并处以6万元罚款。
近年来瑞华所接连被监管机构处罚。去年6月份，证监会披露的一则行政处罚决定书显示，瑞华会计师事务所在航天通信年报审计中存在财务报表错报、出具的审计报告存在虚假记载等违法事实，被中国证监会没收业务收入316.98万元，并处以633.96万元的罚款。两名签字注册会计师也被分别处以10万元罚款。
去年1月，北京证监局公布一则行政处罚决定书，因瑞华会计师事务所在对昊华能源2015年至2018年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，北京证监局对瑞华所责令改正，罚没745万元，与此同时，对2名注册会计师给予警告，并分别处以5万元的罚款。
2021年9月，中国证监会依据2005年《证券法》第二百二十三条的规定，对瑞华所责令改正，没收业务收入160万元，并处以320万元的罚款，并对殷建民、匡傲两位有直接责任的主管人员给予警告，并分别处以5万元的罚款。此次，瑞华所主要违法违规事实为索菱股份2016年、2017年年度财务报表错报情况；在对索菱股份2016年、2017年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具存在虚假记载的审计报告；瑞华所出具标准无保留意见的审计报告。
值得注意的是，上海金融法院2022年9月的执行裁定文书显示，作为被执行人之一的瑞华会计师事务所已无可执行财产，并被限制消费。
#网络中国节·春节#
自2005年我市开始举办新春农民运动会以来，每年大年初一“村运会”成为村民们过年的“大餐”。今年正月初一，我市各村也迎来了一年一度的村运会，锯木头、攀岩、捡荸荠、挑小猪等各类趣味比赛在各村的健身广场轮番上演。
“三、二、一，开始！”哨声刚落，新塘边镇毛村山头村的健身广场上就响起了此起彼伏的助威声、呐喊声。村民们一个个铆足了劲，双手紧握麻绳，紧咬牙关，拼尽全力往后拉。“感觉村运会很热闹的，比赛项目‘土’味十足，和学校里的氛围完全不一样，很开心。”今年23岁的严翔楷在现场玩得不亦乐乎。
拔河比赛火热进行，赛场边甩龙舞狮队的成员们也不甘示弱，只见村民们手举彩带龙、文武狮，正在为现场的“运动员”们加油助威。“参加两届了，我觉得我们村里现在越来越有凝聚力了，向大家展现我们新农村新面貌。”村民杨琴一边武狮一边说。
除了传统的拔河比赛，攀岩、挑小猪等备受欢迎的高人气项目也成了毛村山头村每年村运会的保留项目，村民们将健身广场围了个齐，呐喊声、嬉笑声不断传来。“刚刚参加了挑小猪比赛，拿了三等奖，我每年都来参加村里举办的村运会，难得能把全村村民聚得这么齐，气氛非常热烈。”村民周勇说。“我们村从2007年就开始举办村运会了，希望通过这样的活动，让我们村发展越来越好，人心越来越齐。”毛村山头村党支部书记、村委会主任周勇强说。
在新塘边镇永丰村，种荸荠、挑荸荠……村民们就地取材，将荸荠作为比赛道具，玩得不亦乐乎。篮球场上，一场跨村篮球赛正在精彩上演，永丰村、东山村的篮球爱好者们正在为自村的荣誉拼尽全力。在西安工作的姜凌峰在赛场上打得正酣，村里举办的村运会他一场都未曾落下。“平时也很喜欢打篮球，希望这次能为村里拿下这场比赛。”姜凌峰说。
在凤林镇白沙村健身广场上，锯木头、举木头、羽毛球等赛事正火热进行，前来观看的村民也组成啦啦队，为参赛选手们加油鼓劲，处处洋溢着欢声笑语。“我今天参加了锯木头比赛，虽然刚刚输给了对手，但是我们重在参与，今年村运会活动很多，很热闹，我为我们村感到自豪。”杨忠新说。
村运会是江山人民喜迎新春的老传统新风尚，是最接地气、门槛最低的，直接面向基层、服务群众的运动会。美丽乡村“动”起来，今年春节，一场场以“体育大拜年 健康迎新春”为主题的“百村万人”村运会在全市100多个行政村举行，尽显一片其乐融融的欢乐景象。
自2005年我市开始举办新春农民运动会以来，每年大年初一“村运会”成为村民们过年的“大餐”。今年正月初一，我市各村也迎来了一年一度的村运会，锯木头、攀岩、捡荸荠、挑小猪等各类趣味比赛在各村的健身广场轮番上演。
“三、二、一，开始！”哨声刚落，新塘边镇毛村山头村的健身广场上就响起了此起彼伏的助威声、呐喊声。村民们一个个铆足了劲，双手紧握麻绳，紧咬牙关，拼尽全力往后拉。“感觉村运会很热闹的，比赛项目‘土’味十足，和学校里的氛围完全不一样，很开心。”今年23岁的严翔楷在现场玩得不亦乐乎。
拔河比赛火热进行，赛场边甩龙舞狮队的成员们也不甘示弱，只见村民们手举彩带龙、文武狮，正在为现场的“运动员”们加油助威。“参加两届了，我觉得我们村里现在越来越有凝聚力了，向大家展现我们新农村新面貌。”村民杨琴一边武狮一边说。
除了传统的拔河比赛，攀岩、挑小猪等备受欢迎的高人气项目也成了毛村山头村每年村运会的保留项目，村民们将健身广场围了个齐，呐喊声、嬉笑声不断传来。“刚刚参加了挑小猪比赛，拿了三等奖，我每年都来参加村里举办的村运会，难得能把全村村民聚得这么齐，气氛非常热烈。”村民周勇说。“我们村从2007年就开始举办村运会了，希望通过这样的活动，让我们村发展越来越好，人心越来越齐。”毛村山头村党支部书记、村委会主任周勇强说。
在新塘边镇永丰村，种荸荠、挑荸荠……村民们就地取材，将荸荠作为比赛道具，玩得不亦乐乎。篮球场上，一场跨村篮球赛正在精彩上演，永丰村、东山村的篮球爱好者们正在为自村的荣誉拼尽全力。在西安工作的姜凌峰在赛场上打得正酣，村里举办的村运会他一场都未曾落下。“平时也很喜欢打篮球，希望这次能为村里拿下这场比赛。”姜凌峰说。
在凤林镇白沙村健身广场上，锯木头、举木头、羽毛球等赛事正火热进行，前来观看的村民也组成啦啦队，为参赛选手们加油鼓劲，处处洋溢着欢声笑语。“我今天参加了锯木头比赛，虽然刚刚输给了对手，但是我们重在参与，今年村运会活动很多，很热闹，我为我们村感到自豪。”杨忠新说。
村运会是江山人民喜迎新春的老传统新风尚，是最接地气、门槛最低的，直接面向基层、服务群众的运动会。美丽乡村“动”起来，今年春节，一场场以“体育大拜年 健康迎新春”为主题的“百村万人”村运会在全市100多个行政村举行，尽显一片其乐融融的欢乐景象。
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