内控究竟在讲什么呢,带你走进“行政事业单位内部控制”(以下简称内部控制)

行政事业单位内部控制的八大要点
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“一”部《规范》

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财政部在2012年根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,制定《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》),共6章65条,2014年1月1日起施行。

《规范》为内部控制建设提供了依据,并对内部控制进行定义。内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。
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“二”个层面

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《规范》将内部控制分为“单位层面内部控制”和“业务层面内部控制”两个层面,并对如何建设内部控制作了具体要求。
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“单位层面内部控制”和“业务层面内部控制”两个层面紧密联系,但侧重点不同,单位层面侧重于组织、机制、制度的建设,而业务层面侧重于具体实施、操作程序。
业务层面的控制失效可能造成局部的损失,而单位层面的内部控制失效可能导致全局性的内控建设流于形式。
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“三”个抓手

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围绕着单位的所有经济活动、业务活动,内部控制将这些活动按流程进行风险分析,并按风险点制定管控措施。将分散的管理制度有机地连接起来,就像生产线一样,制定制度、实施措施和执行程序就是这条生产线上最关键的三大环节。
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“四”大原则

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《规范》要求单位建立与实施内部控制,应当遵循下列原则:
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贯彻全面性原则可以保证单位经营活动有序进行。因为,在内部控制程序的所有环节之中,假如有一个环节脱节,没有发挥应有的作用,所有其它起作用的环节,可能都会变得无用。

重点性原则要求应针对业务处理过程中的关键控制点以及关键岗位加以特别防范。所谓的关键控制点是指业务处理过程中,容易出现漏洞且一旦存在差错会给单位带来巨大损失的高风险领域。内部控制防范不了所有的风险,但是要关注重要业务事项和高风险领域,防范颠覆性风险。

制衡性原则包括机构设置及分配的制衡和业务流程的制衡。单位应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。在单位业务流程中,单位可以根据业务流程的过程,设置职能不同的岗位,使它们形成稽核或监督关系,可以防止错误和舞弊的发生,达到业务流程的制衡。

在适应性的原则下,内部控制的建立和修订应该具有前瞻性,同时必须随着国家法律法规、政策、制度等外部环境的改变,以及单位业务职能的调整、管理要求的提高等内部环境的变化,不断地、及时地进行修订和完善。这样才能促进单位管理水平的不断提高,使内部控制真正发挥其积极作用。

“五”大目标

《行政事业单位内部控制规范(试行)》第四条对内部控制的目标进行了详细的描述:

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01

通过内控建设对单位相关规章制度进行梳理和规范,首先从制度建设层面实现合法合规的要求。
02

资产安全和使用有效,一是资产的安全,不能被挪用、贪污、损坏、随意处置等;二是资产的有效使用,合法合规使用资产,但使用的效果不好,没有达到预期的目标,也是不行的,财政部发布的《项目支出绩效评价管理办法》对资产的使用也提出了要求。
03

财务信息与会计信息不是同一个概念,会计信息是财务信息的前提,财务信息是在会计信息的基础上,对会计信息进行进一步加工而形成的信息,比如预算报表、决算报表、国有资产报告等。财务信息是对单位经济活动效率和效果客观、综合的反映。
04

内部控制的核心在于制衡,决策权、执行权、监督权要实现三权分离,通过科学运用内部控制的原理和方法,将制衡机制、不相容岗位分离、信息公开、内部监督等方法和措施嵌入到业务流程和内部管理制度中,在单位建立内部控制体系并有效实施的基础上,起到防范舞弊和预防腐败的作用。
05

效率效果目标是以前四项目标为基础的,提高公共服务的效率和效果是单位业务活动的总体目标,同时也是单位内部控制的最高目标。建立和实施内部控制,能够改善内部管理水平,提升单位的综合实力,从而最终有利于其职责使命的履行。
“六”类业务

内部控制贯穿所有参与经济活动的部门,在业务层面内部控制包括:

▶预算业务控制
▶收支业务控制
▶政府采购业务控制
▶资产控制
▶建设项目控制
▶合同控制
通过业务与财务的有效衔接,满足全面预算绩效管理的要求。逐步建立以预算绩效为导向,以预算管理为主线,以政府会计为抓手,以内部控制为保障的四位一体的现代管理制度。

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“七”个步骤

《行政事业单位内部控制规范(试行)》第七条,单位应当建立适合本单位实际情况的内部控制体系,并组织实施。具体工作包括:

1.梳理单位各类经济活动的业务流程
2.明确业务环节
3.系统分析经济活动风险
4.确定风险点
5.选择风险应对策略
6.根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度
7.督促相关业务人员认真执行内部管理制度
“八”种方法

《行政事业单位内部控制规范(试行)》第十二条列举了单位内部控制的控制方法:

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“一”部《规范》

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财政部在2012年根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,制定《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》),共6章65条,2014年1月1日起施行。

《规范》为内部控制建设提供了依据,并对内部控制进行定义。内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。
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“二”个层面

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《规范》将内部控制分为“单位层面内部控制”和“业务层面内部控制”两个层面,并对如何建设内部控制作了具体要求。
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“单位层面内部控制”和“业务层面内部控制”两个层面紧密联系,但侧重点不同,单位层面侧重于组织、机制、制度的建设,而业务层面侧重于具体实施、操作程序。
业务层面的控制失效可能造成局部的损失,而单位层面的内部控制失效可能导致全局性的内控建设流于形式。
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“三”个抓手

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围绕着单位的所有经济活动、业务活动,内部控制将这些活动按流程进行风险分析,并按风险点制定管控措施。将分散的管理制度有机地连接起来,就像生产线一样,制定制度、实施措施和执行程序就是这条生产线上最关键的三大环节。
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“四”大原则

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《规范》要求单位建立与实施内部控制,应当遵循下列原则:
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贯彻全面性原则可以保证单位经营活动有序进行。因为,在内部控制程序的所有环节之中,假如有一个环节脱节,没有发挥应有的作用,所有其它起作用的环节,可能都会变得无用。

重点性原则要求应针对业务处理过程中的关键控制点以及关键岗位加以特别防范。所谓的关键控制点是指业务处理过程中,容易出现漏洞且一旦存在差错会给单位带来巨大损失的高风险领域。内部控制防范不了所有的风险,但是要关注重要业务事项和高风险领域,防范颠覆性风险。

制衡性原则包括机构设置及分配的制衡和业务流程的制衡。单位应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。在单位业务流程中,单位可以根据业务流程的过程,设置职能不同的岗位,使它们形成稽核或监督关系,可以防止错误和舞弊的发生,达到业务流程的制衡。

在适应性的原则下,内部控制的建立和修订应该具有前瞻性,同时必须随着国家法律法规、政策、制度等外部环境的改变,以及单位业务职能的调整、管理要求的提高等内部环境的变化,不断地、及时地进行修订和完善。这样才能促进单位管理水平的不断提高,使内部控制真正发挥其积极作用。

“五”大目标

《行政事业单位内部控制规范(试行)》第四条对内部控制的目标进行了详细的描述:

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01

通过内控建设对单位相关规章制度进行梳理和规范,首先从制度建设层面实现合法合规的要求。
02

资产安全和使用有效,一是资产的安全,不能被挪用、贪污、损坏、随意处置等;二是资产的有效使用,合法合规使用资产,但使用的效果不好,没有达到预期的目标,也是不行的,财政部发布的《项目支出绩效评价管理办法》对资产的使用也提出了要求。
03

财务信息与会计信息不是同一个概念,会计信息是财务信息的前提,财务信息是在会计信息的基础上,对会计信息进行进一步加工而形成的信息,比如预算报表、决算报表、国有资产报告等。财务信息是对单位经济活动效率和效果客观、综合的反映。
04

内部控制的核心在于制衡,决策权、执行权、监督权要实现三权分离,通过科学运用内部控制的原理和方法,将制衡机制、不相容岗位分离、信息公开、内部监督等方法和措施嵌入到业务流程和内部管理制度中,在单位建立内部控制体系并有效实施的基础上,起到防范舞弊和预防腐败的作用。
05

效率效果目标是以前四项目标为基础的,提高公共服务的效率和效果是单位业务活动的总体目标,同时也是单位内部控制的最高目标。建立和实施内部控制,能够改善内部管理水平,提升单位的综合实力,从而最终有利于其职责使命的履行。
“六”类业务

内部控制贯穿所有参与经济活动的部门,在业务层面内部控制包括:

▶预算业务控制
▶收支业务控制
▶政府采购业务控制
▶资产控制
▶建设项目控制
▶合同控制
通过业务与财务的有效衔接,满足全面预算绩效管理的要求。逐步建立以预算绩效为导向,以预算管理为主线,以政府会计为抓手,以内部控制为保障的四位一体的现代管理制度。

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“七”个步骤

《行政事业单位内部控制规范(试行)》第七条,单位应当建立适合本单位实际情况的内部控制体系,并组织实施。具体工作包括:

1.梳理单位各类经济活动的业务流程
2.明确业务环节
3.系统分析经济活动风险
4.确定风险点
5.选择风险应对策略
6.根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度
7.督促相关业务人员认真执行内部管理制度
“八”种方法

《行政事业单位内部控制规范(试行)》第十二条列举了单位内部控制的控制方法:

#乌鲁木齐[超话]# 我保证下次不发这么长的了
首先问题意料之内的没解决,唯二打通的不过是让我把经历重复一遍,然后告诉我相关部门会联系我。于是从八点到现在也没有接到任何电话。同时我也做好了解决不了的准备,意料之内。但力所能及的都做了,感谢朋友圈的好友和微博上的朋友帮我转发。

我的安全现在算是有了保障,遇到了我哥,(我直接站在原地哭出来[大哭])看到了救星一般。他把我从一楼挪到了二楼一个角落没人的地方,这样起码阴阳分开。
目前的困难可能也没人能够帮我,无法轻易把阴送走。条件就是这么个条件,没有胡说八道没有夸张事实,对了前面那个地方是138个床位,目前住了75左右的人。

其次,我知道自己的力量很小,但这就是一座首府城市的现状,这只是冰山一角,我从二十几岁的大学生的角度来感受这个城市的防疫,一句话:提不成,能逃就逃吧。另外,网课如果大家都上,那叫上网课,大部分在线下,个别人在线上,我讲实话总有人是炮灰。目前的课还是上不了因为有网有点的地方就有聚集,我和身边的人也曾经有过所有的症状,但那段时间基本社区都不让做核酸,所以,从数据上来看我是没有阳过的,但现在给我感觉我必须羊过有过记录一样。销毁我14号的记录,对我来说就是一种心虚的不负责任的表现,这背后有什么我不知道,总之不正常。

我想说如果不是你的问题,就没有理由为别人理解。只能说这件事后面没有下落了,但我永远不会理解。f三个多月觉得自己管的很好吗?

我改变不了什么,因为这里已经不能用理性和正常的思维和方式去解决自己的问题了。可能我注定要当这个大怨种,时不时听说有列车但就是不给学生机会上,十月到十一月真的打了我将近一年的电话量,打爆了才能问出个结果。这里真的没有安全感,现在也许也没有信任感了。

昨天,他们的工作失误让我在最关键的一天失去机会还拉到阳圈,这不是偶然事件。他们的检测结果是否可靠,是否安全都不得而知,当这些信任感都没有的时候,这个城市的人不会被疫情搞垮,而是精神窒息。失望,无力感无奈感靠什么拯救呢?

现在我要为他们的错误买单,并且我不确定下次又是什么时候,又会不会出现问题。到哪都是“我只负责…你找…”“我不管这个,你给这个……打电话”没有人解决,所以按规矩办事。在这里隔离七天,如果我幸运的话没有阳(但是听说阳过好走),先来七天,再拉回社区居家7,再拉去健康中心7+,按照之前等车的经验来看没个十天八天根本不会给学生出疆的机会,如果你看到有消息说出疆出疆申报就好了,那只是news,现实情况就是基本没有给学生的专列,只能每次挤出来一点名额,车舱还有阳的风险,每次都是学生各种联系才能问出个东西。也许有人在努力帮我们协调,只是真的看不出来努力的效果。

我希望的东西曾经太多了,现在只希望这个地方能正常防控。希望这个世界是允许别人说话的,是不压制真实的声音,是把人当人的,电话给的是打得通的,阴阳是要搞清楚的,隔离是要有所依据的,出疆是有切实可行的对接方案的。可这一切,都显得太贪婪,现在只希望,我手机能充上电。 https://t.cn/AiepwFdF

#情感导师[超话]#
男生想要摆脱女生的时候,往往很多理由:彼此没有未来,性格不合,异地等。在一起前,这些问题便存在,为什么之前不是理由,现在却全都是了呢?

究其本质原因在于这几点:

1.从客观找理由,两人心灵的距离越发遥远。
很多情侣到了快分手的时候,经常会呈现“没话说”的现象,从“话很多”之“没话说”,这就是两人的心灵越发不在一个轨道上了。

2.“水平”不一,使他对你们的未来感到茫然。
这里所说的‘水平’不仅仅是物质水平,更多的是精神层次。如:他想要多证在身,以便傍身,多条出路。
可你却乐天知命,安于当下。对未来的计划不同,当然走不长远。

3.缺乏沟通,对方认为你对他的要求太多。
你们的关系一直处在你设置问题,他攻破难关……这样的一个循环关系里。特别是爱作的女生,因为你自己的各种原因,给对方一种“你要求太多还不满足”的感觉。你真的是这么想的吗?或许你更多的想要得到一种“被爱”的证明与满足感。

4.性格不合,反复产生摩擦,不是看不到未来,而是一眼便看透了未来。最常见的便是,男生总会以“性格不合”为借口,不是初期彼此看不到这些,只不过刚开始围绕你们的都是新鲜感,想要了解和探听彼此的好奇心驱使着你们更加注重的是别的方面。情侣之间,往往只有在热恋期,才会有精神动力去应对这些阻碍。

〝看不到末来”这是一句万能分手套话,其实本质可以归咎于上进心。

假如以客观原因,比如“父母反对,身高不合适,异地,年龄差距〞这些作为分手的理由,最本质的原因是男生缺乏或者不想和女生一起共同创造未来,缺乏这个动力而己。很多男生跟这个女生在一起时,认为所谓的“性格”是主要原因,找不到“性格合适”的宁愿单身。

可当他跟这个女生分手后,又能迅速找到下一个,所以呢,只是缺乏跟前任一起创造未来的勇气而已,只是对前任采取“不作为”的策略而已。

不是有那么一句话么,爱你的时候你什么都好,不爱你的时候连呼吸都是错误的。

#无恙情感挽回爱情分手复合##无恙情感挽回爱情分手复合##无恙情感导师分离小三劝退师#


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