躺在床上睡不着的时侯总会做各种美好生活的白日梦，试图以胡思乱想催眠自己。
但问题是，编剧专业的脑子不允许我臆想出不合逻辑的情况，于是构思两个情节还要给涉及的每个人物写一套合情合理的人物小传和故事前史，甚至想到一半摸出手机（差点被亮光刺瞎）打开百度搜索各类知识确保梦想切实可行，通常编完一个白日梦已经是天光大亮。
我妈问我为啥天天那么晚睡，我该如何解释呢，总不能说我每天在脑子里规划00后整顿宇宙的大业吧。

法务、合规、内控、风控、审计的关系
公司存在的目的：生存、发展、获利。公司要实现其目的，内审、内控、风控可以说是公司的“防火墙”、“保健医生”。内审、内控、风控的落脚点要导向组织的战略目标、远景、规划，从近处说，要服务组织某阶段的发展目标（短期目标），从这个角度分析，三者目标导向是一致的。

1) 法 务

现代企业立足市场，会面对来自方方面面的风险，诸如合同行为的风险、资本运作的风险、知识产权的风险、人力资源的风险、环境保护的风险、税务筹划的风险以及公共关系的风险和诉讼仲裁的风险等等。如何防范这些风险以达到保障企业安全运营的目的，从根本上预防潜在的风险变成现实的灾难，防患于未然，这就需要建立企业法律风险管理服务机构，健全企业法律风险管理体系。大型企业往往会在内部设立法律法规室或法律事务部，以处理企业的日常法律事务。
鉴于公司的设立往往是以盈利为目的，在企业内部设立法务部门也是基于降低风险、减少损失、维护公司合法利益为出发点，因此企业法务以一切服务于公司业务、服务于生产经营为根本宗旨，以扩大服务范围、提高服务水平作为根本任务，也是就通常所说的服务于业务部门工作。

2) 合 规

国际标准化组织（ISO）在2014年12月15 日发布了国际标准ISO19600《合规管理体系-指南》对“规”有定义：组织宜以适合其规模、复杂性、结构和运营的方式制定“合规义务”文件。合规义务信息应包括合规要求，可包括合规承诺。前者包括监管机构制定发布具有强制性的法律法规、监管条例规定等，后者包括组织与社区、公共权力机构、客户签订的协议、组织要求、政策、程序、自愿原则、规程、环境的承诺等。
广义的“合规”，有三层含义，第一层是企业要在生产经营过程中要遵守法律法规，即企业要遵守公司总部所在国和经营所在国的法律规定及监管规定；第二层是企业经营要遵循企业内部规章制度，包括企业商业行为准则的规章；第三层是企业员工要遵守良好的职业操守和道德规范等。狭义的合规是指企业遵守反对商业贿赂方面的规定。
结合以上，合规的“规”应该按照三层涵义来正确理解：第一层是具有强制性的法律法规，即企业总部所在国和经营所在国的具有强制性的法律规定及监管规定；第二层是企业在生产经营活动中写入企业规制的对相关方（客户、股东、监管方、企业内部员工等）的自愿性承诺；第三层是企业要遵守良好的职业操守和道德规范、公序良俗等，这些不是强制性的，但在社会活动中普遍为大众所认同。
合规风险即企业组织集体行为和代表企业组织的个人行为是否遵守合规的“规”的不确定性。
从合规的“规”三层含义看，第一层合规风险和第三层合规风险就全面包含了企业内部控制风险内容。

3)风 控

企业风控即企业全面风险控制。2004年COSO继续提出了企业风险管理整体框架，定义企业风险管理：“企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及现行法规的遵循提供合理保证。”这个对企业风险管理的定义依然有内部控制的太多痕迹。实际中，企业风险包括市场宏观政策风险、客户偏好风险、合规风险、技术风险、质量风险、履约能力风险等。

4)内 审

内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理程序的效果，帮助组织实现其目标。
从概念上分析，内部控制也有监督评价的内容；内部审计是对内部控制、风险管理与治理进行评价，确保组织正常运营，保证不偏离公司目标。

5)内控、风控、内审的关系

在集团内部管理而言，三者关系有一定的关系与作用。内部控制是风险管控和内部审计的基础，是风控和内审的根源根本，处在整个控制系统的前端。而风险管理则处在中端，它能为内部审计作业提供逻辑和方向，为内部审计确定问题（即是评估后的风险），确定审计方向（目标）提供精准定位。
内部审计是通过确认和咨询的方式，对企业运营、内部控制、风险管理和公司治理进行评估与评价，以保证企业各项业务工作按照既定目标和标准，不偏不倚地完成公司目标。
从控制方式上分析：内控、风控、内审三者是＂基础一分析一评估＂递进关系、因果关系。从控制方式方面总结，内部控制是事前控制，因为制度与流程是为管理而生，为防止企业管理出现问题和错漏而制订。所以，它是事前预防和控制范围；
风险管理，主要在事中进行分析评价，当然事前也可以，风险评价的基本和内容也是内部控制和制度流程，作业过程的风险就属于事中控制；就算事后分析风险也是为了事中的管控。所以，个人认为风控是事中控制的范畴。
内部审计，从三者关系而言：内审工作已经在前两者之后，是根据风险提示或结果，对内控相对应节点（关键控制点）进行确认，确认风险是否存在，是否产生损失，是否可化解或转移，按照这个过程，内审就是事后的确认与评估，属事后控制范畴。
PS：内控是点，风控是线，内审是用线把点串起来组成面。

6)合规、内控、风控的关系

一、风险管控的层级：合规-内控-风控
（1）合规是“打基础”
合规的核心：“确保公司各项生产经营活动遵循内外部的法律、制度、条例、规范、指引等”
合规的产出：合规可以起到最基本的抑制操作风险的作用
合规的短板：只能发现问题而不能解决问题
（2）内控是合规的“最高等级”
内控的核心：不但要求合规，还要考察“规”的状态（是否完善、是否有配套指引、执行过程是否完善）
内控的重点：与合规相比，合规注重结果，内控重视过程。并在此基础上发展较完善的工具和方法（COSO框架）
内控的优点：内控是抑制操作层面风险的最佳手段
内控的缺点：内控对需要站在一定管理高度的风险（如战略风险等）无能为力。（例如内控无法衡量资本市场波动会给公司带来多大风险）
（3）风控管理是风险管控的“最高形式”
风控管理的核心：“两个必须”
必须把风险管理的职能提升到高级管理层
必须设立独立于业务部门的风险管理部门
公司内各类风险相对分散、独立，设立统一的部门，站在管理层的高度来对风险进行检视，才能避免“头痛医头脚痛医脚”。
二、风控与内控的异同
（1）相同点
风控与内控本质上都是通过评估、防范、控制企业风险，从而促进企业经营目标的实现。
（2）不同点
第一两者审视风险的角度不同

风控主要围绕企业战略经营目标，“自上而下”地辨识、评估、分析风险，并提出风险预警防范和应急管理的策略和措施。
内控主要从流程合规、反舞弊角度出发，“自下而上”地诊断招标采购、销售、资金等具体运营流程中的内部控制缺陷，并进行整改。
风控好比企业的“保健医生”，主要职责是“治未病”。内控好比企业的“急诊医生”，主要职责是“治已病”。
第二两者处置风险的工具不同
风控主要采用风险地图、流程数据分析、调查问卷、控制分析、专家评分等工具。随着企业信息化程度的逐渐提高，以数据分析为核心的量化风险分析、风险评估指标体系（如REI指数）等越来越受到重视。
内控主要采用例行审计、专项审计、合规检查等形式，主要使用穿行测试、控制测试等工具，诊断重点业务、重要流程的内部控制设计及运行缺陷。
目标导向一致：战略目标导向
内审、内控、风控都是基于治理、监管等因素下的“产品”，继续追溯产生的动因。
从内部角度分析，两权分立（所有权与经营权）是重要的因素之一，从外部角度分析，组织运营要满足法律法规遵循性的要求。
内审、内控和风控对公司的运营就是一种制衡，对人的制衡，对事的制衡，对利益的制衡，制衡之外是对组织健康发展的一种促进。

#三晋法援基层行# 【朔州市法律援助服务中心创新工作思路真诚为民解忧】法律援助，是一座党委政府与人民群众之间的“连心桥”，让贫弱者感受到，困难面前法治来“撑腰”，驱散阴霾，就会迎来晴空。

炎炎盛夏，记者随“三晋法援基层行”采访团来到朔州市，一起感受这里的法援“连心桥”获得了怎样的信任感和美誉度。

近年来，朔州市法律援助服务中心认真履行法律援助工作职责，不断加大工作力度，创新工作思路，打造工作亮点，积极为经济困难群众和其他符合法定条件的公民无偿提供法律援助服务，为经济困难或特殊案件的当事人提供“及时雨”般的帮助，在维护群众合法权益、保障法律正确实施、促进社会公平正义方面取得了明显成效。

今年上半年，朔州市法律援助中心共办理各类法律援助案件222件，提供法律咨询3281人次，值班律师提供法律援助帮助261人次，办理认罪认罚案件261件；代写法律文书256件，共进行法律宣传31次，共发放宣传资料28000余册。

怀仁市：一个典型案例催生更好的服务支点

“继母将12岁女童打成植物人，却向警方谎称孩子自己摔伤。”2021年的一则新闻，曾牵动着无数人的心，随着法槌敲响，朔州市中级人民院宣判，继母被判无期徒刑。

8月3日，“三晋法援基层行”采访团一行来到怀仁市，见到了该案的承办律师山西海腾律师事务所主任曹海仙，提起案情，她一次又一次哽咽。

2020年5月14日，12岁女孩朵朵因头部严重受伤昏迷，被继母王某蓉送到大同第三人民医院抢救。继母称朵朵的伤是从车库顶摔下造成的，但在检查时医生却发现，除了头部的伤势外，朵朵的下腹部、大腿内侧、臀部等多处皮肤破溃感染，全身多处软组织损伤，医护人员怀疑朵朵遭到虐待，随即报警。

朵朵的父亲刘某在北京从事安保工作，直到5月14日接到王某蓉的电话，才知道孩子出事了。

“刘某到朔州市法律援助中心寻求帮助，根据指派在侦查阶段我接手了此案，我觉得案件性质严重，多次与公安局、检察院沟通，达成一致意见。”曹海仙说。

去年4月15日，该案在朔州市中级人民法院开庭审理，王某蓉在庭审中辩称，自己对受害者朵朵只是“教育式打骂”。5月31日上午，朔州市中级人民法院宣布判决：王某蓉犯虐待罪，判处有期徒刑二年；犯故意伤害罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身；数罪并罚，决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身。被告人王某蓉赔偿附带民事诉讼原告人朵朵各项经济损失共计128万余元（已支付的5万余元相应核减）。

“这样的结果作为一名援助律师非常满意，但作为一位母亲我深感遗憾。法律的作用不仅仅在于事后的惩罚与担责，更应注重事前的预防与引导。”曹海仙感慨。

近几年来，怀仁市法律援助中心不断加大宣传力度，法律服务团队走进居民家中、文化广场等地，向群众发放《法律援助便民服务手册》《防诈骗防溺水宣传彩页》等资料，介绍关于老年人赡养、未成年人司法保护、婚姻家庭权益、农民工权益、民法典等应知应会的法律知识，并就法律援助的含义、申请法律援助的条件、流程和注意事项等问题进行详细解读，让广大群众更加详细地了解法律援助的工作内容，引导群众正确运用法律武器维护自身合法权益。

朔城区：一组数据找准法援重点服务对象

“朔城区法律援助中心主要是面向基层，解决老百姓的实际法律问题。”该中心主任徐聪介绍。

采访团记者在该中心看到徐聪的办公桌上放着一摞法律援助案件卷宗，翻阅卷宗，可以发现他们将每一起案件都详细记录在册：家住魏家窑村的王某为精神类残疾人还是农村五保户，与妻子婚后感情不和、分居多年，因离婚纠纷需要法律援助；李某曾在某医院从事保洁工作，因工资问题产生劳动争议，申请法律援助；曹某系残疾人，因交通事故受伤，对方不愿赔偿，上诉至中院，发还重审，一审判决后，又上诉至中院，申请法律援助……

谈及该中心如何让群众找得到、用得着、用得好，不得不说说该中心的日常宣传。

该中心积极开展法律宣传活动，经常在政府广场、崇福寺广场、神头二电厂、利民镇、神头镇、朔城区七中等地开展法律宣传和咨询活动，发放法律援助法、民法典等宣传资料，这里的援助律师还经常性地走到群众身边，现场为群众答疑解惑。

“经过一段时间工作，我们发现办理的案件中民事案件的80%都是农民工维权案件。于是，我们重点开展了农民工法律宣传，就是想最大限度地让农民工在受到伤害和侵权时，可以通过法律，维护自身权益。”徐聪说。

去年7月，从四川省来朔城区务工的夏某，受雇于一面皮加工店，在做工过程中右手被洗面机器绞伤，诊断多指离断、粉碎性骨折及血管神经肌腱断裂。伤愈后，夏某手指不能屈伸，影响生活和劳作。雇主不愿赔偿，且申请人受伤前工资微薄，勉强生活，受伤后因无法工作没有经济来源，也没有住房，加之还有两个孩子需要抚养和上学，属于特别贫困者，恰巧碰到法律工作者在广场宣传，于是夏某到中心申请了法律援助。

为了更好地服务农民工，该中心按照省政府《关于完善全省农民工工作暨根治拖欠农民工工资工作联系和调度制度的通知》的要求，开展点对点、面对面的宣传。农民工欠薪案件大都集中在工程建筑领域，建筑领域对劳动力技能要求低，用工数量大，工程项目承包、分包、转包、挂靠存在违法乱象，致使拖欠农民工工资与拖欠工程款互相交织，严重侵害农民工的合法权益。

中心以“我为群众办实事”实践活动为契机，进工地、进厂矿、进企业、进农村开展法治宣传，在活动中共发放《农民工维权手册》2000多册，宣传资料2500多册，不断提高民众对国家根治欠薪工作专项行动的知晓率，从源头上预防欠薪风险。

2022年1月到7月底，该中心共办理各类案件154件，其中刑事辩护案件38件（主要是未成年人指定案件和盲聋哑人指定案件），民事诉讼案件23件（涉及农民工的案件16件，为农民工挽回或避免经济损失35万元），认罪认罚案件93件，中心大厅接待咨询970余人次，免费代书90余份。在法律援助惠民工程中，2022年省司法厅下达目标任务办理援助诉讼案件15件、咨询量1900余人次，目前，已完成援助诉讼案件27件，咨询1816人次。

平鲁区：一场建设让群众充分感受法援的便利

“我们从加强法律援助机构、队伍建设入手，进一步扩大法律援助的覆盖面，初步形成了‘应援尽援’的工作格局。”省司法厅相关负责人说。

在乡镇和社区，逐步建立了“以法律援助中心为主导，法律援助工作站为辅助，法律援助联络员为补充”的三级法律援助工作网络；在井坪城区，与区妇联、残联、退役军人事务等部门联合建立了维权工作站；在区人民法院和区人民检察院设立了“法律援助值班律师工作站”，建立了面对面服务群众的法律援助工作网络。辖区群众表示：“在平鲁区申请法律援助真方便。”

平鲁区法律援助中心把做好宣传工作作为实现“应援尽援”工作的突破口，开展了多种形式的法律援助宣传活动。为加大法律援助法的宣传力度，工作人员在各法治工作群组织微信有奖竞答，累计组织竞答人员达2600余人；坚持常规宣传，每年年初制定年度宣传计划、专项宣传方案，年内认真落实各项宣传任务，真正做到“四个结合”，即：与司法行政工作相结合、与普法规划相结合、与“法律六进”活动相结合、与工作职责和实际相结合，不断提高宣传实效。同时，注重媒体宣传，利用区司法局一楼大厅设立醒目的法律援助电子宣传屏和宣传专栏，将法律援助工作制度、办案流程、工作人员联系方式、监督电话等公开在宣传栏上，极大地方便了群众，收到了良好的社会效果。

2020年以来，平鲁区中心法律援助覆盖面不断扩大，办案质量和数量逐年提高。截至目前，累计接待各类来访咨询1707人次、电话咨询1300余人次，办理援助案件107余件（其中刑事案件38件、民事案件69件），为困难群众代写法律文书305余份，有效化解群体性上访事件19起，受援人数达3919余人，为受援人挽回经济损失约275万元。