验方300首 一一 转载

一唐老军医

病名：堕胎
验方治疗：欧阳琦经验方—四物汤加味

当归10克,赤芍10克,川芎6克,熟地12克,黄芪15克,益母草12克
病名：小产
验方治疗：经验方—活血逐瘀汤

当归9克,川芎5克,赤芍7克,炒桃仁6克,红花6克,炒灵脂7克,生蒲黄10克,姜炭1克
病名：胞阻
验方治疗：暖腹调补气血

黄芪10克,党参10克,白芍10克,香附10克,熟地10克,川断10克,杜仲10克,补骨脂10克,当归9克,官桂6克,吴茱萸6克,艾叶6克,甘草6克
病名：子肿
验方治疗：谢剑南经验方—健脾理气利水

黄芪30克,天仙藤20克,白术10克,茯苓15克,猪苓10克,紫苏10克
病名：子眩
验方治疗：庞泮池经验方—子晕方

龙胆草5克,丹皮9克,炒山栀9克,当归9克,生地12克,白芍9克,钩藤12克,白蒺藜12克,生石决明15克(先煎),茯苓9克,天仙藤30克
病名：子痫
验方治疗：钱伯煊经验方—钱氏防痫汤

当归9克,白芍9克,天麻6克,钩藤9克,朱茯神12克,远志6克,白薇9克,桑寄生12克,羚羊角粉1.2克(分冲)
病名：子悬
验方治疗1：张振久经验方—解郁下气

黄芩10克,紫苏梗10克,陈皮10克,当归10克,大腹皮7克,白芍12克,川芎3克,黄芩3克,人参5克,甘草5克。
验方治疗2：欧阳琦经验方—枳壳汤加味

枳壳15克,黄芩15克,白术30克,苏叶9克
病名：子烦
验方治疗：欧阳琦经验方—化肝煎

青皮6克,陈皮6克,白芍6克,丹皮5克,栀子5克,泽泻5克,土贝母9克
病名：子喑
验方治疗：验方—益气补肾、养肺开喑

太子参12克,川断12克,桑寄生12克,桑椹子12克,黄芪9克,沙参9克,麦冬9克,桔梗6克,玉蝴蝶6克,蝉蜕5克,生甘草5克
病名：子嗽
验方治疗：赵燕宁经验方—滋肾润肺汤

熟地30克,黄芩10克,麦冬10克,阿胶10克(烊化),川贝10克,杏仁10克,生地10克,砂仁2克(后下)
病名：子淋
验方治疗：单方验方

银花9克,连翘9克,土茯苓9克,生地9克,泽泻9克,知母9克,黄柏9克,萆薢9克,石斛12克
病名：转胞
验方治疗：王俊经验方—补中益气汤加减

黄芪60克,白术10克,升麻0克,柴胡10克,当归10克,肉桂3克(另吞),茯苓12克,泽泻10克,琥珀3克,连翘10克,杏仁10克
病名：妊娠瘙痒症
验方治疗：滋阴补血止痒—当归饮子加减

当归10克,川芎6克,白区12克,生地12克,防风10克,白蒺藜10克,荆芥穗9克,何首乌12克,黄芪10克,甘草6克,蝉蜕6克,苦参10克
病名：孕痈
验方治疗：周鸣岐经验方—解毒肠痈汤

银花10克,当归30克,生地榆25克,苡米30克,黄芩15克,败酱草25克,紫花地丁20克,冬瓜仁30克,枳壳15克,延胡索15克
病名：妊娠下肢抽搐
验方治疗：验方单方—养血活血

当归9克,白芍15克,牡蛎(先煎)30克,鸡血藤15克,甘草9克
病名：妊娠风疹
验方治疗：疏风清热—加味消风饮

荆芥10克,防风10克,蝉蜕9克,夏枯草10克,牛蒡子10克,银花12克,连翘10克,赤芍10克,薄荷6克,甘草6克
病名：妊娠疱疹
验方治疗：郭仲柯经验方—柴胆萆薢渗湿汤

萆薢12克,苡仁12克,黄柏10克,赤苓10克,丹皮10克,滑石10克,通草6克,柴胡10克,龙胆草10克,当归10克,黄芩10克,板蓝根15克,马齿苋12克
病名：妊娠偏头痛
验方治疗：吕继端经验方—清肝宁络

醋柴胡10克,黄芩10克,法半夏10克,太子参12克,白芷9克,刺蒺藜9克,全蝎3克,大枣7枚
病名：妊娠贫血
验方治疗：黄文东经验方—健脾益气方

党参9克,炒白术9克,当归12克,麦冬9克,炒扁豆9克,木香4.5克,桂枝4.5克,淮小麦30克,合欢皮15克,夜交藤15克,黄芪30克,炙甘草6克
病名：妊娠紫癜
验方治疗：邹云翔经验方—益气滋阴补肾方

绵黄芪15克,太子参9克,西当归9克,杭白芍9克,清阿胶6克(烊化冲),活磁石15克,墨旱莲15克,枸杞子9克,骨碎补15克,川石斛15克,血余炭9克,小红枣5个
病名：妊娠消渴
验方治疗：董建华经验方—愈消灵

黄芪15克,山药10克,黄精10克,石斛0克,花粉10克,生地10克,熟地10克,竹叶10克,地骨皮10克,僵蚕粉3克(分冲)
病名：新产出血
验方治疗：邓佑如经验方—益气补肾、固涩止血

太子参30克,黄芪30克,熟地30克,山药30克,乌贼骨30克,升麻10克,白术25克,当归15克,鹿角霜15克,续断20克,茜草20克,甘草5克
病名：晚期产后出血
验方治疗：许润三经验方—益气化瘀汤

当归10克,川芎10克,生蒲黄10克,生五灵脂10克,党参15克,枳壳10克,益母草15克
病名：产后血晕
验方治疗：谢文军经验方—还魂汤

人参60克,丹参30克,黄芪30克,煅龙骨30克,当归15克,川芎5克,荆芥炭10克
病名：产后痉病
验方治疗：加减华佗愈风散

荆芥炭30克,蜈蚣2条,防风10克,寄生20克
病名：恶露不下
验方治疗：李湘杰经验方—桃仁承气汤加味

桃仁10克,大黄6克(后下),皮硝8克(另冲),桂枝5克,甘草6克,三棱8克,莪术8克,五灵脂10克,蒲黄9克,山楂10克
病名：恶露不绝
验方治疗：戚华经验方—恶露净

黄芪30克,乌贼骨30克,桑寄生30克,益母草30克,党参15克,当归15克,茜草根15克,侧柏炭15克,血余炭15克,炒蒲黄15克,枳壳10克,三七粉3克,甘草5克
病名：产后腹痛
验方治疗：欧阳琦经验方—当归建中汤加减

白芍18克,饴糖18克,桂心9克,生姜9克,炙甘草6克,大枣20枚,当归12克,益母草12克
病名：产后大便难
验方治疗：贾锐经验方—养血润燥通幽汤

生地15克,当归15克,党参15克,火麻仁15克,枳壳10克,桃仁10克,川芎7克,柏子仁8克,甘草5克,槟榔3克
病名：产后小便不通
验方治疗：谭俊臣经验方—活血化瘀、通阳利尿

桂枝20克,茯苓15克,桃仁10克,赤芍10克,丹皮10克,益母草30克
病名：产后小便淋痛
验方治疗：蒲辅周经验方—丹栀导赤散

甘草梢1.5克,白木通3克,竹叶3克,黄连1.5克,生地9克,藕节9克,焦栀子2.4克,丹皮2.4克,香附10克
病名：产后小便不禁
验方治疗：针灸治疗

关元、中极、肾俞、膀胱俞、三阴交,针刺补法加灸
病名：产后发热
验方治疗：马宝璋经验方—解热方

大黄20克(后下),芒硝15克(冲服),牡丹皮15克,丹参20克,冬瓜仁15克,枳壳20克,厚朴15克,双花50克,连翘20克,黄柏25克,香附15克,莱菔子15克
病名：产褥中暑
验方治疗：李聪甫经验方—益元香薷饮

香薷穗5克,厚朴(姜制)5克,姜半夏6克,鲜竹茹10克,茯苓10克,陈皮5克,藿香梗5克,炒六曲6克,泡吴萸2克,黄连2克,益元散10克,淡生姜3片
病名：产后汗症
验方治疗：黎志远经验方—回阳滋阴

生黄芪25克,人参9克(另炖兑),炮附子7克,麦冬12克,桂枝12克,五味子12克,远志12克,石菖蒲12克,当归10克,白芍10克,炒枣仁15克,炙甘草5克
病名：产后身痛
验方治疗：祝谌予经验方—四藤一仙汤

钩藤10克,海风藤10克,络石藤10克,鸡血藤15克,威灵仙10克
病名：缺乳
验方治疗：孟庆珠经验方—通络行乳

王不留行15克,通草15克,路路通15克,王不留行25克,漏芦20克,麦冬10克,木通10克
病名：产后乳汁自出
验方治疗：雷兴云经验方—补肾摄乳

熟地25克,山萸肉10克,枸杞10克,益智仁10克,破故纸10克,川断10克,白术10克,党参20克,黄芪20克,炒杜仲15克,山药15克
病名：血风劳
验方治疗：谢海洲经验方—归芪二仙汤

当归9克,女贞子9克,炙黄芪9克,沙苑子9克,川芎3克,熟地12克,莬丝子12克,枸杞子12克,仙茅12克,怀牛膝 12克,白术12克,萸肉12克,五味子10克,仙灵脾15克
病名：初生不啼
验方治疗：徐永松经验方—针灸疗法

人中、十宣,配合谷、涌泉、百会,强刺激,不断捻转
病名：初生不乳
验方治疗：欧阳琦经验方—苍朴二陈汤

苍术10克,厚朴10克,陈皮9克,法夏10克,茯苓10克,甘草6克
病名：初生儿呕吐
验方治疗：肖维益经验方—丁香姜炭散

公丁香1克,鲜生姜薄片6片。将丁香夹入生姜片内,文火烤焦存性,研细末,粘乳头上,让婴儿吮食
病名：初生儿腹泻
验方治疗：赵心波经验方—益脾镇惊散

人参9克,白术12克,茯神12克,朱砂1克,钩藤9克,甘草8克
病名：初生儿喘促
验方治疗1：何世英经验方—肺炎1号

白人参10克,麦冬18克,五味子18克,麻黄6克,杏仁9克,桔梗12克,天花粉12克,广陈皮12克,川贝母3克,甘草6克。
验方治疗2：刘弼臣经验方—苦降辛开方

黄连3克,黄芩30克,干姜3克,半夏9克,枳壳15克,郁金15克,莱菔子9克
病名：鹅口疮
验方治疗：赵心波经验方—银花汤

生甘草6克,银花12克,黄芩10,陈皮10,焦麦芽12克,焦军6克,天花粉12克
病名：胎黄
验方治疗：李苏经验方—茵陈蒿汤加减

茵陈15克,田基黄15克,金钱草15克,过路黄12克,山栀子10克,柴胡10克,地龙6克,僵蚕6克
病名：脐风
验方治疗：周志忠经验方—脐风汤

生天南星9克,钩藤9克,防风6克,蝉蜕6克,僵蚕6克,天麻6克,全蝎3克
病名：奶癣
验方治疗：消风导赤散

淡竹叶10克,车前子10克,蝉蜕6克,灯心6克,生薏苡仁12克,桑叶9克,菊花10克,木通9克,白鲜皮10克,甘草6克
病名：脐疮
验方治疗：王宏巨经验方—黄龙乌贼散

煅龙骨2份,川黄连2份,乌贼骨1份。研细末,舖撒疮面
病名：脐湿
验方治疗：单方验方

生理盐水或新洁尔灭洗净后,撒云南白药,再用消毒纱布覆盖
病名：脐血
验方治疗：单方验方

生理盐水或新洁尔灭洗净后,撒云南白药,再用消毒纱布覆盖
病名：脐突
验方治疗：萧晋藩经验方—内调气、外包扎

青木香10克,青皮6克,白芍10克,甘草6克,煎水服。先将脐突轻压平复,枳壳半边(将蒂面磨光)适当压住,再用艾绒50克,以纱布包扎。
病名：燕口疮
验方治疗：清热解毒—蔷薇芩连汤加减

蔷薇瓣12克,川连6克,黄芩10克,丹皮9克,赤芍10克,金银花12克,连翘10克,生甘草6克,白鲜皮10克,蒲公英10克
病名：滞颐
验方治疗：化痰摄涎—化痰摄涎方

法夏10克,白术10克,益智仁12克,茯苓2克,陈皮6克,甘草6克
病名：解颅
验方治疗：殷德憬经验方—填精补髓益脑

龟版20克,天麻12克,枸杞12克,熟地20克,黄精20克,人参6克,炙草6克,大枣6枚
病名：夜啼
验方治疗：周明君经验方—清心泻火安神

生地15克,淡竹叶15克,莲心15克,灯心5克,黄连10克,栀子10克,蝉衣10克,木通15克,甘草10克
病名：奶疹
验方治疗：蔡化理经验方—幼儿急疹散

蝉蜕10克,地龙10克,天竺黄3克,胆制僵蚕12克,升麻10克,桔梗3克,甘草3克。共为细末,6克/次,3次/日
病名：疳病
验方治疗1：何世英经验方—疳积散

焦内金15.6克,焦黑芝麻15.6克。共为细末,3克/次,2次/日。
验方治疗2：蔡化理经验方—九味消积散

人参10克,制附子6克,僵蚕6克,鸡内金10克,槟榔10克,神曲10克,麦芽10克,山楂15克,甘草6克。共为细末,0.3-1.5克/次,3次/日
病名：疳气
验方治疗1：何世英经验方—疳积散

焦内金15.6克,焦黑芝麻15.6克。共为细末,3克/次,2次/日。
验方治疗2：蔡化理经验方—九味消积散

人参10克,制附子6克,僵蚕6克,鸡内金10克,槟榔10克,神曲10克,麦芽10克,山楂15克,甘草6克。共为细末,0.3-1.5克/次,3次/日
病名：疳积
验方治疗1：何世英经验方—疳积散

焦内金15.6克,焦黑芝麻15.6克。共为细末,3克/次,2次/日。
验方治疗2：蔡化理经验方—九味消积散

人参10克,制附子6克,僵蚕6克,鸡内金10克,槟榔10克,神曲10克,麦芽10克,山楂15克,甘草6克。共为细末,0.3-1.5克/次,3次/日
病名：干疳
验方治疗：赵心波经验方—小儿健脾散

党参60克,神曲30克,胡连30克,炒鸡内金90克,三棱60克,莪术30克,青皮30克,使君子60克,二丑60克,枳壳60克,川朴30克,青蒿60克,苍术60克,槟榔60克,炒麦芽90克,大黄90克,草果60克,灵脂60克。共为细末,每300克加冰片1.5克,0.5-1克/次,2次/日
病名：积滞
验方治疗：蔡化理经验方—开胃消食饮

神曲9克,炒麦芽9克,焦山楂9克,槟榔10克,陈皮6克,木香6克,炙甘草5克
病名：乳积
验方治疗：消食化乳

神曲10克,麦芽10克,山楂10克,槟榔6克,砂仁6克,木香4克
病名：食积
验方治疗：蔡化理经验方—九味消积散

人参12克,制附子10克,僵蚕10克,鸡内金12克,槟榔12克,神曲12克,麦芽12克,山楂20克,甘草8克
病名：肺炎喘嗽
验方治疗：蔡化理经验方—病毒肺炎合剂

银花15克,连翘15克,大青叶15克,蚤休6克,胆星1克,桔梗6克,玄参9克,生地6克,车前子15克,麦冬6克,甘草6克
病名：佝偻病
验方治疗：济南市儿童医院经验方—苍术糖浆

苍术300克(煎液),鸡蛋皮粉56克。加糖、盐适量,调服
病名：呆小病
验方治疗：徐俊冕经验方—清脑益智合剂

鹿角粉20克(冲服),熟地20克,生龙骨30克,炙龟板15克,石菖蒲9克,远志3克,杞子9克,益智仁6克,丹参15克,砂仁4.5克
病名：小儿痴呆
验方治疗：化痰开窍益智—安神定志丸加减

茯苓12克,茯神10克,炙远志10克,人参6克,石菖蒲15克,龙齿25克(先煎),蜈蚣5克

【“十四五”减税降费还有多大空间】
减税降费的故事还会继续。刚刚结束的中央经济工作会议强调，要持续激发市场主体活力，完善减税降费政策，强化普惠金融服务，更大力度推进改革创新，让市场主体特别是中小微企业和个体工商户增加活力。

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财政工作犹如在刀尖上起舞，每一笔资金的细微变化都和民生息息相关。在过去5年，减税降费成为财政工作的主线，据统计，2016年至2020年新增的减税降费累计将超7.6万亿元。减税红利撬动的不只是经济增长还有民生福祉。如今，“十四五”的大幕即将拉开，减税降费还有多大空间？

今年，财政部中国财政科学研究院一支近20人的团队用了10个月对我国的财政情况进行了疏理，采集了全国31个省（自治区、直辖市）、333个城市以及136个区县的经济社会指标、一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算以及债务的 2017—2019 年收入侧数据，分析后得出的结论是：“大规模减税降费空间已有限，结构性减税还有空间。”

这个团队由中国财政科学研究院院长刘尚希、中国财政科学研究院公共收入研究中心副主任梁季领衔。梁季告诉中青报·中青网记者，从目前的宏观税负水平和财政风险来看，继续实施大力度的普遍性降税（费）的空间已经非常有限。“十四五”期间，政府将在稳定宏观税负的背景下推进有增有减的结构性减税（费）。

拉开减税降费大幕

我国新世纪减税降费的大幕是在2009年拉开的。为应对金融危机冲击、促进经济平稳发展，“实施结构性减税政策”作为积极财政政策重要内容之一首次写入当年的政府工作报告。之后的十余年，“减税降费”成为税费政策调整的主基调。

由此，我国小口径的宏观税负一改1994年以来持续上升的趋势，从2012年的历史高点18.62%下降至2019年的15.94%，税收收入增速也从2011年的23%下降至2019年1%，切实减轻了市场主体负担，激发了市场活力，对于稳定经济增速、提升经济发展质量发挥了重要作用。

2019年减税降费2.36万亿元，拉动当年GDP增长0.8个百分点，拉动固定资产投资增长0.5个百分点，拉动社会消费品零售总额增长1.1个百分点。而今年为了对冲新冠肺炎疫情影响，减税降费规模更大，前三季度，全国新增减税降费累计达20924亿元。

广东星联精密机械有限公司总经理姜晓平说，近两年，企业享受研发费用加计扣除和高新技术企业所得税优惠，累计减免所得税近700万元；而增值税税率下调，预计可为企业新增减税100万元。这些省下的资金都投入到了产品研发、装备更新和人才引进中，企业的创新发展也吸引了海内外的商家前来合作。

2019年2月起，全国人大常委会预算工作委员会（以下简称“预算工委”）组成调研组，赴江苏、黑龙江、新疆等省（自治区）实地调研并开展相关专题调研。预算工委组织的问卷调查显示，在753家调查对象中，超过92%认为减税降费政策措施落实情况好或者较好。从调研的情况看，减税降费政策措施力度大、受益面广、成效明显。

更为关键的是市场预期。自2018年以来，稳预期作为“六稳”内容之一，成为宏观调控的重要内容，预期的背后是信心。

梁季表示，减税降费天然具有稳定预期的作用，它可以提高居民可支配收入和投资利润率，扩大内需，增强企业投资信心，提升市场活力。而政策背后传递出的“政府让利于民”的积极信号，更是能激发居民个人的消费意愿，提振企业家信心，进而为经济发展注入确定性。

财政运行“紧平衡”

减税降费政策的持续，核心问题在于如何弥补因大规模减税降费造成的财政收支缺口，保证财政特别是地方政府财政的可持续性。

从中央政府层面来看，财政平衡主要来自两个方面：一是适度提高赤字率，二是增加特定金融机构和央企上缴利润。因此，中央政府自身的财政可持续性问题不大。但对于地方政府来说，如果在外部因素影响下，经济提振效果不佳，那么减税降费带来的收入下降会对其造成一定的财政收支压力。

迄今，全国以及各省财政数据已被收录在财政部网站，这些数据在《中国财政年鉴》里最早可查询到1992年。但若你想观察中国财政运行的全貌，基层财政的数据必不可少。这是刘尚希、梁季团队编写《中国政府收入全景图解（2020）》的初衷。数据显示，全国有部分地方政府财政运行处于“紧平衡”状态。

比如，团队在调研中发现某省人均财力弱，属于典型的“吃饭”财政。当前该省的一些重大国家战略实施进入关键期，打好“三大攻坚战”、落实国家民生指标政策、推动全省经济转型升级等支出需求很大。

同时，该省有3/4的县（市、区）属于“吃补助”的弱县，其中近80%的县（市、区）上级转移支付收入占一般公共预算支出一半以上。2019年1—6月，一般公共预算收入增速低于6％的县（市、区）有23个，其中11个负增长，财政运行始终处于“紧平衡”状态。

随着减税降费力度的加大，特别是2019年更大规模减税降费政策实施后，叠加民生等刚性支出不减，地方财政收支压力更加凸显。

1992—2013年，我国一般公共预算支出增速连续22年保持在10%，其中8年保持在20%以上；2014—2019年降至10%以内，但仍连续5年高于收入增速，上述形势导致大部分年份均有赤字。

“财政能够承担的风险有限度，超出限度后，不仅会推升隐性赤字和债务，而且会扩大公共风险。”“这当中的关键就是平衡”，梁季说，财政要统筹考虑的关系很多，比如长远与当前、发展与稳定、供给与需求、节奏和力度等。

她强调，面对外部发展环境的不确定性和经济下行的压力，减税降费政策既不能缺位，也不能越位。

蛋糕不可能无限做大

减税有三种效应，一是扩内需、刺激经济增长，二是降成本，三是引导和稳定预期。

减税降费能够拉动经济增长的前提和关键点是，企业和居民要将减税降费“好处”用出去，即投资或消费，否则不会带来经济增长。并且无论是投资还是消费，后续传导机制也都在于带来消费的无限次循环，只有消费循环一直继续下去，才能产生减税降费的乘数效应。

我国2019年全年减税降费2.36万亿元，其中给居民减税降费0.58万亿元，给企业减税降费1.79万亿元（减降流转类税费1.43万亿元，所得类税费0.36万亿元）。根据中国财政科学研究院团队的测算，给居民减税拉动经济增长0.57万亿元，给企业减税降费拉动经济增长在1.42—2.28万亿元之间，其中减流转类税费拉动GDP增长1.18—1.79万亿元，减所得类税费拉动GDP增长0.23—0.48万亿元。

与此同时，减税降费对财政可持续的挑战与日俱增，一般公共预算收支缺口率逐年攀升。1994—2012年之间，只有少数年度（主要集中于1998年亚洲金融危机之后的2000—2003年）一般公共预算收支缺口率超过2%，但自2015年以来，一般公共预算收支缺口率急剧扩大，2015年突破3%，至2019年已经达到4.89%，一般公共预算收支平衡越发依赖于调入资金和债务。

《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》在“全面深化改革，构建高水平社会主义市场经济体制”一章指出，要建立现代财税金融体制。加强财政资源统筹，加强中期财政规划管理，增强国家重大战略任务财力保障。

这是决策层首次提及“加强财政资源统筹”，传达出的信号不言而喻，政府要过“紧日子”，如何铁腕压减财政支出、把钱用在刀刃上，是摆在各级政府面前的一道考题。

显然，作为短期政策措施实施，减税降费的空间已极小。刘尚希认为，未来继续实施减税降费政策应该和税制的完善结合起来，“减税降费应当是制度完善的一个副产品。”

蛋糕不可能无限制做大，未来，分好蛋糕成了更重要的选项。梁季说，我国正处于转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，周期性、结构性、体制性问题相互交织，需要减税降费政策以对冲经济周期性下行压力，更需要以税费政策调整顺应和引导经济结构性变革、以税费制度改革解决经济发展中深层次的体制性机制性问题。

推进结构性减税

减税降费的故事还会继续。刚刚结束的中央经济工作会议强调，要持续激发市场主体活力，完善减税降费政策，强化普惠金融服务，更大力度推进改革创新，让市场主体特别是中小微企业和个体工商户增加活力。

这在梁季看来，具体到税负上，就是在保持宏观税负相对稳定的前提下实行有增有减的结构性减税（费），即通过税费制度（政策）的结构性调整，实现我国税制体系结构、税费收入结构、税源结构以及纳税人结构向更加均衡的方向发展。

她说，结构性减税（费）既是应对当前新冠肺炎疫情带来的暂时的经济“断崖式”下跌之需，也是我国当前所处的“三期”叠加阶段所决定的，更是全面深化改革，加快形成新发展格局的要求。

比如通过更科学合理的增值税制度安排，减少其对生产者、消费者决策行为的“干扰”，提升市场运行效率；通过优化所得税制度（政策），提高个人和企业的创新意愿和创新能力，增强微观主体活力，促进实体经济和金融的良性循环，扩大中等收入群体，激活蛰伏的发展潜能等。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红认为，实施减税降费是迈向现代税收制度、适应经济全球化外部环境的重大举措，下一步需要立足建立现代税收制度的方向，既在增值税、个人所得税改革中体现减税的要求，以改革促减税；又要瞄准建立市场化、法治化、国际化的现代税制大方向。

她建议，在巩固和拓展减税降费政策成效的同时，政府要进一步深化税收制度和养老保险制度改革，大力提升政府性基金、行政事业性收费和其他涉企收费管理的制度化与规范化水平，大力加强政府收入法治化建设，进一步加强预算管理，推动国家治理体系和治理能力的现代化。

上海财经大学中国公共财政研究院副院长于洪还提到了减税降费的空间问题，她觉得明年要继续释放减税降费的红利，可以在一些规费方面下功夫，例如一些公用事业费或行政管理费用有一些空间可以让渡给消费者。

“十四五”期间，既要实现高质量发展，又要避免结构性矛盾积聚，新一轮积极财政政策考验的是政府调控经济的能力与水平。
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“十四五”减税降费还有多大空间

人民日报 2020-12-22

　　减税降费的故事还会继续。刚刚结束的中央经济工作会议强调，要持续激发市场主体活力，完善减税降费政策，强化普惠金融服务，更大力度推进改革创新，让市场主体特别是中小微企业和个体工商户增加活力。

　　财政工作犹如在刀尖上起舞，每一笔资金的细微变化都和民生息息相关。在过去5年，减税降费成为财政工作的主线，据统计，2016年至2020年新增的减税降费累计将超7.6万亿元。减税红利撬动的不只是经济增长还有民生福祉。如今，“十四五”的大幕即将拉开，减税降费还有多大空间？

　　今年，财政部中国财政科学研究院一支近20人的团队用了10个月对我国的财政情况进行了疏理，采集了全国31个省（自治区、直辖市）、333个城市以及136个区县的经济社会指标、一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算以及债务的 2017—2019 年收入侧数据，分析后得出的结论是：“大规模减税降费空间已有限，结构性减税还有空间。”

　　这个团队由中国财政科学研究院院长刘尚希、中国财政科学研究院公共收入研究中心副主任梁季领衔。梁季告诉中青报·中青网记者，从目前的宏观税负水平和财政风险来看，继续实施大力度的普遍性降税（费）的空间已经非常有限。“十四五”期间，政府将在稳定宏观税负的背景下推进有增有减的结构性减税（费）。

　　拉开减税降费大幕

　　我国新世纪减税降费的大幕是在2009年拉开的。为应对金融危机冲击、促进经济平稳发展，“实施结构性减税政策”作为积极财政政策重要内容之一首次写入当年的政府工作报告。之后的十余年，“减税降费”成为税费政策调整的主基调。

　　由此，我国小口径的宏观税负一改1994年以来持续上升的趋势，从2012年的历史高点18.62%下降至2019年的15.94%，税收收入增速也从2011年的23%下降至2019年1%，切实减轻了市场主体负担，激发了市场活力，对于稳定经济增速、提升经济发展质量发挥了重要作用。

　　2019年减税降费2.36万亿元，拉动当年GDP增长0.8个百分点，拉动固定资产投资增长0.5个百分点，拉动社会消费品零售总额增长1.1个百分点。而今年为了对冲新冠肺炎疫情影响，减税降费规模更大，前三季度，全国新增减税降费累计达20924亿元。

　　广东星联精密机械有限公司总经理姜晓平说，近两年，企业享受研发费用加计扣除和高新技术企业所得税优惠，累计减免所得税近700万元；而增值税税率下调，预计可为企业新增减税100万元。这些省下的资金都投入到了产品研发、装备更新和人才引进中，企业的创新发展也吸引了海内外的商家前来合作。

　　2019年2月起，全国人大常委会预算工作委员会（以下简称“预算工委”）组成调研组，赴江苏、黑龙江、新疆等省（自治区）实地调研并开展相关专题调研。预算工委组织的问卷调查显示，在753家调查对象中，超过92%认为减税降费政策措施落实情况好或者较好。从调研的情况看，减税降费政策措施力度大、受益面广、成效明显。

　　更为关键的是市场预期。自2018年以来，稳预期作为“六稳”内容之一，成为宏观调控的重要内容，预期的背后是信心。

　　梁季表示，减税降费天然具有稳定预期的作用，它可以提高居民可支配收入和投资利润率，扩大内需，增强企业投资信心，提升市场活力。而政策背后传递出的“政府让利于民”的积极信号，更是能激发居民个人的消费意愿，提振企业家信心，进而为经济发展注入确定性。

　　财政运行“紧平衡”

　　减税降费政策的持续，核心问题在于如何弥补因大规模减税降费造成的财政收支缺口，保证财政特别是地方政府财政的可持续性。

　　从中央政府层面来看，财政平衡主要来自两个方面：一是适度提高赤字率，二是增加特定金融机构和央企上缴利润。因此，中央政府自身的财政可持续性问题不大。但对于地方政府来说，如果在外部因素影响下，经济提振效果不佳，那么减税降费带来的收入下降会对其造成一定的财政收支压力。

　　迄今，全国以及各省财政数据已被收录在财政部网站，这些数据在《中国财政年鉴》里最早可查询到1992年。但若你想观察中国财政运行的全貌，基层财政的数据必不可少。这是刘尚希、梁季团队编写《中国政府收入全景图解（2020）》的初衷。数据显示，全国有部分地方政府财政运行处于“紧平衡”状态。

　　比如，团队在调研中发现某省人均财力弱，属于典型的“吃饭”财政。当前该省的一些重大国家战略实施进入关键期，打好“三大攻坚战”、落实国家民生指标政策、推动全省经济转型升级等支出需求很大。

　　同时，该省有3/4的县（市、区）属于“吃补助”的弱县，其中近80%的县（市、区）上级转移支付收入占一般公共预算支出一半以上。2019年1—6月，一般公共预算收入增速低于6％的县（市、区）有23个，其中11个负增长，财政运行始终处于“紧平衡”状态。

　　随着减税降费力度的加大，特别是2019年更大规模减税降费政策实施后，叠加民生等刚性支出不减，地方财政收支压力更加凸显。

　　1992—2013年，我国一般公共预算支出增速连续22年保持在10%，其中8年保持在20%以上；2014—2019年降至10%以内，但仍连续5年高于收入增速，上述形势导致大部分年份均有赤字。

　　“财政能够承担的风险有限度，超出限度后，不仅会推升隐性赤字和债务，而且会扩大公共风险。”“这当中的关键就是平衡”，梁季说，财政要统筹考虑的关系很多，比如长远与当前、发展与稳定、供给与需求、节奏和力度等。

　　她强调，面对外部发展环境的不确定性和经济下行的压力，减税降费政策既不能缺位，也不能越位。

　　蛋糕不可能无限做大

　　减税有三种效应，一是扩内需、刺激经济增长，二是降成本，三是引导和稳定预期。

　　减税降费能够拉动经济增长的前提和关键点是，企业和居民要将减税降费“好处”用出去，即投资或消费，否则不会带来经济增长。并且无论是投资还是消费，后续传导机制也都在于带来消费的无限次循环，只有消费循环一直继续下去，才能产生减税降费的乘数效应。

　　我国2019年全年减税降费2.36万亿元，其中给居民减税降费0.58万亿元，给企业减税降费1.79万亿元（减降流转类税费1.43万亿元，所得类税费0.36万亿元）。根据中国财政科学研究院团队的测算，给居民减税拉动经济增长0.57万亿元，给企业减税降费拉动经济增长在1.42—2.28万亿元之间，其中减流转类税费拉动GDP增长1.18—1.79万亿元，减所得类税费拉动GDP增长0.23—0.48万亿元。

　　与此同时，减税降费对财政可持续的挑战与日俱增，一般公共预算收支缺口率逐年攀升。1994—2012年之间，只有少数年度（主要集中于1998年亚洲金融危机之后的2000—2003年）一般公共预算收支缺口率超过2%，但自2015年以来，一般公共预算收支缺口率急剧扩大，2015年突破3%，至2019年已经达到4.89%，一般公共预算收支平衡越发依赖于调入资金和债务。

　　《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》在“全面深化改革，构建高水平社会主义市场经济体制”一章指出，要建立现代财税金融体制。加强财政资源统筹，加强中期财政规划管理，增强国家重大战略任务财力保障。

　　这是决策层首次提及“加强财政资源统筹”，传达出的信号不言而喻，政府要过“紧日子”，如何铁腕压减财政支出、把钱用在刀刃上，是摆在各级政府面前的一道考题。

　　显然，作为短期政策措施实施，减税降费的空间已极小。刘尚希认为，未来继续实施减税降费政策应该和税制的完善结合起来，“减税降费应当是制度完善的一个副产品。”

　　蛋糕不可能无限制做大，未来，分好蛋糕成了更重要的选项。梁季说，我国正处于转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，周期性、结构性、体制性问题相互交织，需要减税降费政策以对冲经济周期性下行压力，更需要以税费政策调整顺应和引导经济结构性变革、以税费制度改革解决经济发展中深层次的体制性机制性问题。

　　推进结构性减税

　　减税降费的故事还会继续。刚刚结束的中央经济工作会议强调，要持续激发市场主体活力，完善减税降费政策，强化普惠金融服务，更大力度推进改革创新，让市场主体特别是中小微企业和个体工商户增加活力。

　　这在梁季看来，具体到税负上，就是在保持宏观税负相对稳定的前提下实行有增有减的结构性减税（费），即通过税费制度（政策）的结构性调整，实现我国税制体系结构、税费收入结构、税源结构以及纳税人结构向更加均衡的方向发展。

　　她说，结构性减税（费）既是应对当前新冠肺炎疫情带来的暂时的经济“断崖式”下跌之需，也是我国当前所处的“三期”叠加阶段所决定的，更是全面深化改革，加快形成新发展格局的要求。

　　比如通过更科学合理的增值税制度安排，减少其对生产者、消费者决策行为的“干扰”，提升市场运行效率；通过优化所得税制度（政策），提高个人和企业的创新意愿和创新能力，增强微观主体活力，促进实体经济和金融的良性循环，扩大中等收入群体，激活蛰伏的发展潜能等。

　　北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红认为，实施减税降费是迈向现代税收制度、适应经济全球化外部环境的重大举措，下一步需要立足建立现代税收制度的方向，既在增值税、个人所得税改革中体现减税的要求，以改革促减税；又要瞄准建立市场化、法治化、国际化的现代税制大方向。

　　她建议，在巩固和拓展减税降费政策成效的同时，政府要进一步深化税收制度和养老保险制度改革，大力提升政府性基金、行政事业性收费和其他涉企收费管理的制度化与规范化水平，大力加强政府收入法治化建设，进一步加强预算管理，推动国家治理体系和治理能力的现代化。

　　上海财经大学中国公共财政研究院副院长于洪还提到了减税降费的空间问题，她觉得明年要继续释放减税降费的红利，可以在一些规费方面下功夫，例如一些公用事业费或行政管理费用有一些空间可以让渡给消费者。

　　“十四五”期间，既要实现高质量发展，又要避免结构性矛盾积聚，新一轮积极财政政策考验的是政府调控经济的能力与水平。

　　（记者 张均斌）