【中国证监会有关负责人就签署中美审计监管合作协议答记者问】#官方解读中美签署审计监管合作协议#
据证监会网站消息，中国证监会有关负责人就签署中美审计监管合作协议答记者问。
1.问：签署中美审计监管合作协议的意义是什么？
答：签署中美审计监管合作协议，是双方在解决中美审计监管合作问题上迈出的重要一步，为双方依法对共同监管范围内的会计师事务所开展日常检查和执法合作建立了监管合作机制，为下一步双方在符合各自法律规定和监管要求的前提下对等、高效开展合作奠定了基础，符合资本市场监管合作的国际通行做法。中美双方开展审计监管合作，对于提高会计师事务所执业质量、保护投资者合法权益具有积极意义，也有助于为企业依法依规开展跨境上市活动营造良好的监管环境。
2.问：中美审计监管合作协议的主要内容是什么？
答：此次签署的中美审计监管合作协议，是在双方2013年执法合作谅解备忘录及2016年试点检查合作备忘录的基础上，根据双方国内法律法规和监管要求，参照相关国际通行做法，总结以往双方合作经验，经过反复磋商达成的。合作协议主要就双方对相关会计师事务所合作开展日常检查与执法调查作出了具体安排，约定了合作目的、合作范围、合作形式、信息使用、特定数据保护等重要事项。
合作协议包括以下重点内容：一是确立对等原则。协议条款对双方具有同等约束力。中美双方均可依据法定职责，对另一方辖区内相关事务所开展检查和调查，被请求方应在法律允许范围内尽力提供充分协助。二是明确合作范围。合作协议范围包括协助对方开展对相关事务所的检查和调查。其中，中方提供协助的范围也涉及部分为中概股提供审计服务、且审计底稿存放在内地的香港事务所。三是明确协作方式。双方将提前就检查和调查活动计划进行沟通协调，美方须通过中方监管部门获取审计底稿等文件，在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。
3.问：开展跨境审计监管合作的目的是什么？
答：企业在资本市场发行证券和上市，应定期公开发布财务报告，为投资者知情决策提供信息。各国法律法规均要求会计师事务所对相关财务报告进行审计，并要求监管机构对相关会计师事务所进行监管，以确保其依法依规履行好“守门人”职责，提高资本市场信息披露质量，维护投资者合法权益。
在企业跨境上市的情形下，为这些企业提供审计服务的本地会计师事务所一般需要在上市地注册，并接受上市地监管部门的监管。由于这些事务所可能遍布全球各地，上市地监管部门为对它们实施监管，必须通过与相关事务所本地的监管机构建立合作机制，开展跨境监管合作，这是全球资本市场的通行做法。如不能有效开展跨境审计监管合作，就难以确信相关事务所审计工作是否符合监管要求，相关上市公司财报质量就缺少一层保障，会引发投资者质疑，甚至根据上市地法律法规，相关公司证券无法继续在该地上市交易。
随着中国资本市场双向开放逐步深化，企业跨境上市和会计师事务所跨境展业日益频繁，目前，有超过200家中国公司在美国资本市场上市，有30余家中国境内会计师事务所在PCAOB注册，能够为在美上市的中国公司提供审计服务。PCAOB为履行对上述事务所的审计监管职责，需要与中国监管部门建立合作关系，实施跨境监管合作。同样，中国监管机构有需要对自身监管范围内的美国会计师事务所实施审计监管的，也要通过监管合作机制进行。这是国际惯例，双方都需要这个机制。保留中概股在美上市，对投资者有利，对上市公司有利，对中美双方都有利，是一种多赢的制度安排。这是双方能够坐下来谈判并达成协议的一个重要基础。
4.问：审计工作底稿在跨境审计监管合作中的作用是什么？
答：对会计师事务所开展监管，必然涉及到审计工作底稿。以日常检查为例，监管机构除检查会计师事务所内部控制体系外，还需要抽查部分上市公司的审计工作底稿，以检验事务所的工作质量。审计工作底稿是事务所开展审计过程中，对其制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论等所作的“工作记录”。审计工作底稿的主要功能是记载审计师是否依照审计准则尽职尽责地验证企业收入支出等财务信息准确性，因此一般并不包括国家秘密、个人隐私或企业底层数据等敏感信息。
需要说明的是，审计监管的直接对象是会计师事务所，而非其审计的上市公司。从跨境审计监管合作的国际实践看，上市地监管机构一般每年抽选部分会计师事务所进行检查，并在受检事务所审计的上市公司中抽查有代表性或有潜在审计质量风险的审计项目加以验证，以评估事务所的审计工作质量。对于中美审计监管合作而言，也是如此，无须每年检查全部在美上市公司审计项目。
5.问：在合作协议框架下，审计工作底稿如含有一些敏感信息，能否得到必要的保护？
答：近年来，我国数据安全法、个人信息保护法等信息安全相关法律法规陆续施行，相关市场主体的信息安全责任更加明确，操作上更加有章可循。企业无论上市与否，都有义务严格遵守本国法律法规。
近期中国证监会等部门完善了境外上市相关保密和档案管理规定，对规范审计工作底稿信息安全管理提出明确要求，进一步落实了上市公司信息安全的主体责任，同时为上市企业和会计师事务所依法依规保管和处理涉密敏感信息提供了更加细化和可执行的指引，有助于在满足会计审计要求的前提下做好底稿编制工作，并依法保护相关信息安全。
中美审计监管合作协议将双方对相关会计师事务所的检查和调查活动纳入合作框架下开展，双方将充分做好事前沟通协调，美方须查看的审计工作底稿等文件通过中方监管机构协助调取并提供。同时，合作协议对于审计监管合作中可能涉及敏感信息的处理和使用作出了明确约定，针对个人信息等特定数据设置了专门的处理程序，为双方履行法定监管职责的同时保护相关信息安全提供了可行路径。
6.问：中美审计监管合作协议的达成是否意味着中概股自美退市的风险已经解除？
答：中美审计监管合作协议的签署标志着双方通过加强合作解决中概股审计监管问题迈出了关键一步，符合市场的期盼和预期。下一步双方将根据合作协议对相关会计师事务所合作开展日常检查与调查活动，并对合作效果作出客观评估。如果后续合作可以满足各自监管需求，则有望解决中概股审计监管问题，从而避免自美被动退市。我们期待与美方监管部门以专业务实的态度积极推进合作，共同努力实现积极的成果。
据证监会网站消息，中国证监会有关负责人就签署中美审计监管合作协议答记者问。
1.问：签署中美审计监管合作协议的意义是什么？
答：签署中美审计监管合作协议，是双方在解决中美审计监管合作问题上迈出的重要一步，为双方依法对共同监管范围内的会计师事务所开展日常检查和执法合作建立了监管合作机制，为下一步双方在符合各自法律规定和监管要求的前提下对等、高效开展合作奠定了基础，符合资本市场监管合作的国际通行做法。中美双方开展审计监管合作，对于提高会计师事务所执业质量、保护投资者合法权益具有积极意义，也有助于为企业依法依规开展跨境上市活动营造良好的监管环境。
2.问：中美审计监管合作协议的主要内容是什么？
答：此次签署的中美审计监管合作协议，是在双方2013年执法合作谅解备忘录及2016年试点检查合作备忘录的基础上，根据双方国内法律法规和监管要求，参照相关国际通行做法，总结以往双方合作经验，经过反复磋商达成的。合作协议主要就双方对相关会计师事务所合作开展日常检查与执法调查作出了具体安排，约定了合作目的、合作范围、合作形式、信息使用、特定数据保护等重要事项。
合作协议包括以下重点内容：一是确立对等原则。协议条款对双方具有同等约束力。中美双方均可依据法定职责，对另一方辖区内相关事务所开展检查和调查，被请求方应在法律允许范围内尽力提供充分协助。二是明确合作范围。合作协议范围包括协助对方开展对相关事务所的检查和调查。其中，中方提供协助的范围也涉及部分为中概股提供审计服务、且审计底稿存放在内地的香港事务所。三是明确协作方式。双方将提前就检查和调查活动计划进行沟通协调，美方须通过中方监管部门获取审计底稿等文件，在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。
3.问：开展跨境审计监管合作的目的是什么？
答：企业在资本市场发行证券和上市，应定期公开发布财务报告，为投资者知情决策提供信息。各国法律法规均要求会计师事务所对相关财务报告进行审计，并要求监管机构对相关会计师事务所进行监管，以确保其依法依规履行好“守门人”职责，提高资本市场信息披露质量，维护投资者合法权益。
在企业跨境上市的情形下，为这些企业提供审计服务的本地会计师事务所一般需要在上市地注册，并接受上市地监管部门的监管。由于这些事务所可能遍布全球各地，上市地监管部门为对它们实施监管，必须通过与相关事务所本地的监管机构建立合作机制，开展跨境监管合作，这是全球资本市场的通行做法。如不能有效开展跨境审计监管合作，就难以确信相关事务所审计工作是否符合监管要求，相关上市公司财报质量就缺少一层保障，会引发投资者质疑，甚至根据上市地法律法规，相关公司证券无法继续在该地上市交易。
随着中国资本市场双向开放逐步深化，企业跨境上市和会计师事务所跨境展业日益频繁，目前，有超过200家中国公司在美国资本市场上市，有30余家中国境内会计师事务所在PCAOB注册，能够为在美上市的中国公司提供审计服务。PCAOB为履行对上述事务所的审计监管职责，需要与中国监管部门建立合作关系，实施跨境监管合作。同样，中国监管机构有需要对自身监管范围内的美国会计师事务所实施审计监管的，也要通过监管合作机制进行。这是国际惯例，双方都需要这个机制。保留中概股在美上市，对投资者有利，对上市公司有利，对中美双方都有利，是一种多赢的制度安排。这是双方能够坐下来谈判并达成协议的一个重要基础。
4.问：审计工作底稿在跨境审计监管合作中的作用是什么？
答：对会计师事务所开展监管，必然涉及到审计工作底稿。以日常检查为例，监管机构除检查会计师事务所内部控制体系外，还需要抽查部分上市公司的审计工作底稿，以检验事务所的工作质量。审计工作底稿是事务所开展审计过程中，对其制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论等所作的“工作记录”。审计工作底稿的主要功能是记载审计师是否依照审计准则尽职尽责地验证企业收入支出等财务信息准确性，因此一般并不包括国家秘密、个人隐私或企业底层数据等敏感信息。
需要说明的是，审计监管的直接对象是会计师事务所，而非其审计的上市公司。从跨境审计监管合作的国际实践看，上市地监管机构一般每年抽选部分会计师事务所进行检查，并在受检事务所审计的上市公司中抽查有代表性或有潜在审计质量风险的审计项目加以验证，以评估事务所的审计工作质量。对于中美审计监管合作而言，也是如此，无须每年检查全部在美上市公司审计项目。
5.问：在合作协议框架下，审计工作底稿如含有一些敏感信息，能否得到必要的保护？
答：近年来，我国数据安全法、个人信息保护法等信息安全相关法律法规陆续施行，相关市场主体的信息安全责任更加明确，操作上更加有章可循。企业无论上市与否，都有义务严格遵守本国法律法规。
近期中国证监会等部门完善了境外上市相关保密和档案管理规定，对规范审计工作底稿信息安全管理提出明确要求，进一步落实了上市公司信息安全的主体责任，同时为上市企业和会计师事务所依法依规保管和处理涉密敏感信息提供了更加细化和可执行的指引，有助于在满足会计审计要求的前提下做好底稿编制工作，并依法保护相关信息安全。
中美审计监管合作协议将双方对相关会计师事务所的检查和调查活动纳入合作框架下开展，双方将充分做好事前沟通协调，美方须查看的审计工作底稿等文件通过中方监管机构协助调取并提供。同时，合作协议对于审计监管合作中可能涉及敏感信息的处理和使用作出了明确约定，针对个人信息等特定数据设置了专门的处理程序，为双方履行法定监管职责的同时保护相关信息安全提供了可行路径。
6.问：中美审计监管合作协议的达成是否意味着中概股自美退市的风险已经解除？
答：中美审计监管合作协议的签署标志着双方通过加强合作解决中概股审计监管问题迈出了关键一步，符合市场的期盼和预期。下一步双方将根据合作协议对相关会计师事务所合作开展日常检查与调查活动，并对合作效果作出客观评估。如果后续合作可以满足各自监管需求，则有望解决中概股审计监管问题，从而避免自美被动退市。我们期待与美方监管部门以专业务实的态度积极推进合作，共同努力实现积极的成果。
【四问今夏超强高温天气】光明日报：8月12日18时，中央气象台发布今年首个高温红色预警，陕西、四川、重庆、湖北、湖南、江西、安徽、江苏、上海、浙江等地的部分地区最高气温可达40℃～42℃，局地可超过42℃。
截至8月13日，中央气象台已经连续24天发布高温预警。这标志着自6月以来便持续影响我国南方多地的区域性高温天气过程，走到了迄今为止的最强阶段。据国家气候中心首席预报员陈丽娟介绍，今年区域性高温过程持续时间将超过2013年的62天，成为1961年以来持续时间最长的一次高温过程。
超强高温有多强？究竟为何这么热？未来会成为常态吗？记者就此采访了中国气象局相关专家，请他们一一进行解读。
一问：今年的南方，到底有多热
这个酷暑，以往不敢想象的40℃，已成为南方地区的“标配”。
据上海中心气象台首席预报员王智介绍，截至8月13日，上海今年出现40℃以上高温日数共6天，极端最高气温为40.9℃。未来10天，上海市将持续高温天气，极端最高气温可达40℃~41℃。
“7月以来，浙江极端气温大部分地区都在39℃~43℃，最高的是三门43.1℃，永嘉42.9℃，青田、云和是42.4℃。三门和永嘉等地均突破历史最高纪录。”据浙江省气象台首席预报员娄小芬介绍，预计未来7天，浙北和浙西部分地区将局部出现43℃酷热天气，或突破极端高温纪录。
重庆的高温也将在7月大范围、高强度的特点上持续发力。据重庆市气象台首席预报员罗娟介绍，预计8月13日至22日，重庆大部地区最高气温38℃~42℃，局地可达43℃~44℃，部分区县最高气温将接近或超过历史极值。
“目前区域性高温过程还没有超过2013年。”陈丽娟介绍，未来两周，南方高温天气仍将持续，“就持续时间而言，今年区域性高温过程将超过2013年的62天，成为1961年以来持续时间最长的一次高温过程。”
二问：今年夏天这么热，正常吗
“今年七月下旬到现在，长江中下游地区出现了范围大、强度高的高温天气，其产生原因和大气环流异常状况有一定关系。”中央气象台首席预报员陈涛解释道，从目前监测来看，西太平洋副热带高压范围偏大、强度偏强，我国南方地区受副高下沉气流控制，天空晴朗少云，受白天日照辐射影响近地面加热强烈，因此出现大范围高温天气。
“今年西太平洋副热带高压异常的偏强，和今年全球海温异常有比较密切的关系。”陈丽娟补充道。
陈涛介绍，未来一段时间，中高纬冷空气较弱，南方热带海洋上也没有明显的热带系统影响我国，所以副热带高压仍将继续控制四川盆地至长江中下游地区，高温天气将持续发展。“受高温天气影响，我国四川盆地到长江中下游的部分地区已经出现了气象干旱状态，未来一段时间，这种气象干旱有可能进一步持续或加重。”
8月12日，中央气象台发布今年首个高温红色预警，预警时间将持续多久？
陈涛介绍，预计未来两周左右，四川盆地到长江中下游地区仍将持续高温天气过程。“但高温天气的范围和强度，可能还会有一定变化，所以预警级别会根据天气实况和预报状况进行滚动调整更新。”
针对网上出现的预报是否刻意降低了温度的质疑，陈涛回应：“气温预报和实况分析，主要是依据科学的大气观测数据，并实时动态分析调整，不会刻意把高温往低调整。”
三问：酷热持续，对生产生活有何影响
高温天气对南方地区的农业生产有一定不利影响，持续高温不利于部分农作物，特别是一些经济林果作物的生长和发育。例如江南地区的茶树或柑橘、芒果等水果，容易受到高温热害威胁。“针对高温天气，要尽早采取措施，及时进行补水作业和喷灌降温，尽快清除已经受到热害影响的果实。”陈涛说。
是否会出现夏秋连旱？
陈丽娟表示：“根据我们的分析，后期秋季长江流域降水偏少的可能性仍然比较大，尤其是中下游地区有可能会出现夏秋连旱。”
在城市中，用电需求激增是持续高温所引发的最显著的影响之一。陈涛提醒：“高温下空调等电器使用频率大幅提高，对能源保供影响较大，相关部门应根据气温预报做好应急预案，保障电力供应。”
对于公众而言，陈涛建议，高温天气期间要尽量减少长时间户外活动，及时补充水分，避免热射病及其他高温易诱发的潜在疾病影响。
“特别需要注意的是，正值暑期，在炎热的天气下，休假在家的学生游水避暑时，一定要注意远离危险水域，防止发生溺亡事故。”陈涛提醒道。
四问：来年夏天，还会这么热吗
“夏季出现高温热浪事件，从气候角度来讲是正常的，但今年夏天高温热浪事件持续的时间、强度，以及影响范围，确实达到一个非常强的水平。”
陈丽娟分析：“今年6月以来我国出现的罕见高温天气，有可能是1961年有完整气象记录以来最强的一次高温事件。出现这样的情况，已经远远不是天气尺度的问题，这背后有深层的气候尺度原因。”
“在全球气候变暖背景下，高温热浪事件可能成为一个新常态。”
陈丽娟介绍，据IPCC第六次评估报告指出，在全球气候变暖的背景下，20世纪中叶以来已经观测到了许多极端天气气候事件的变化，其中高温热浪的频发多发是一个非常显著的特征。
“在全球变暖的背景下，类似今年的高温酷暑，在以后的夏季，出现的频率可能会更多。”陈丽娟说，“今年高温出现的时间偏早，预计结束的时间也偏晚，这种‘开始早、结束晚’的特征，以后也会越来越明显。”
截至8月13日，中央气象台已经连续24天发布高温预警。这标志着自6月以来便持续影响我国南方多地的区域性高温天气过程，走到了迄今为止的最强阶段。据国家气候中心首席预报员陈丽娟介绍，今年区域性高温过程持续时间将超过2013年的62天，成为1961年以来持续时间最长的一次高温过程。
超强高温有多强？究竟为何这么热？未来会成为常态吗？记者就此采访了中国气象局相关专家，请他们一一进行解读。
一问：今年的南方，到底有多热
这个酷暑，以往不敢想象的40℃，已成为南方地区的“标配”。
据上海中心气象台首席预报员王智介绍，截至8月13日，上海今年出现40℃以上高温日数共6天，极端最高气温为40.9℃。未来10天，上海市将持续高温天气，极端最高气温可达40℃~41℃。
“7月以来，浙江极端气温大部分地区都在39℃~43℃，最高的是三门43.1℃，永嘉42.9℃，青田、云和是42.4℃。三门和永嘉等地均突破历史最高纪录。”据浙江省气象台首席预报员娄小芬介绍，预计未来7天，浙北和浙西部分地区将局部出现43℃酷热天气，或突破极端高温纪录。
重庆的高温也将在7月大范围、高强度的特点上持续发力。据重庆市气象台首席预报员罗娟介绍，预计8月13日至22日，重庆大部地区最高气温38℃~42℃，局地可达43℃~44℃，部分区县最高气温将接近或超过历史极值。
“目前区域性高温过程还没有超过2013年。”陈丽娟介绍，未来两周，南方高温天气仍将持续，“就持续时间而言，今年区域性高温过程将超过2013年的62天，成为1961年以来持续时间最长的一次高温过程。”
二问：今年夏天这么热，正常吗
“今年七月下旬到现在，长江中下游地区出现了范围大、强度高的高温天气，其产生原因和大气环流异常状况有一定关系。”中央气象台首席预报员陈涛解释道，从目前监测来看，西太平洋副热带高压范围偏大、强度偏强，我国南方地区受副高下沉气流控制，天空晴朗少云，受白天日照辐射影响近地面加热强烈，因此出现大范围高温天气。
“今年西太平洋副热带高压异常的偏强，和今年全球海温异常有比较密切的关系。”陈丽娟补充道。
陈涛介绍，未来一段时间，中高纬冷空气较弱，南方热带海洋上也没有明显的热带系统影响我国，所以副热带高压仍将继续控制四川盆地至长江中下游地区，高温天气将持续发展。“受高温天气影响，我国四川盆地到长江中下游的部分地区已经出现了气象干旱状态，未来一段时间，这种气象干旱有可能进一步持续或加重。”
8月12日，中央气象台发布今年首个高温红色预警，预警时间将持续多久？
陈涛介绍，预计未来两周左右，四川盆地到长江中下游地区仍将持续高温天气过程。“但高温天气的范围和强度，可能还会有一定变化，所以预警级别会根据天气实况和预报状况进行滚动调整更新。”
针对网上出现的预报是否刻意降低了温度的质疑，陈涛回应：“气温预报和实况分析，主要是依据科学的大气观测数据，并实时动态分析调整，不会刻意把高温往低调整。”
三问：酷热持续，对生产生活有何影响
高温天气对南方地区的农业生产有一定不利影响，持续高温不利于部分农作物，特别是一些经济林果作物的生长和发育。例如江南地区的茶树或柑橘、芒果等水果，容易受到高温热害威胁。“针对高温天气，要尽早采取措施，及时进行补水作业和喷灌降温，尽快清除已经受到热害影响的果实。”陈涛说。
是否会出现夏秋连旱？
陈丽娟表示：“根据我们的分析，后期秋季长江流域降水偏少的可能性仍然比较大，尤其是中下游地区有可能会出现夏秋连旱。”
在城市中，用电需求激增是持续高温所引发的最显著的影响之一。陈涛提醒：“高温下空调等电器使用频率大幅提高，对能源保供影响较大，相关部门应根据气温预报做好应急预案，保障电力供应。”
对于公众而言，陈涛建议，高温天气期间要尽量减少长时间户外活动，及时补充水分，避免热射病及其他高温易诱发的潜在疾病影响。
“特别需要注意的是，正值暑期，在炎热的天气下，休假在家的学生游水避暑时，一定要注意远离危险水域，防止发生溺亡事故。”陈涛提醒道。
四问：来年夏天，还会这么热吗
“夏季出现高温热浪事件，从气候角度来讲是正常的，但今年夏天高温热浪事件持续的时间、强度，以及影响范围，确实达到一个非常强的水平。”
陈丽娟分析：“今年6月以来我国出现的罕见高温天气，有可能是1961年有完整气象记录以来最强的一次高温事件。出现这样的情况，已经远远不是天气尺度的问题，这背后有深层的气候尺度原因。”
“在全球气候变暖背景下，高温热浪事件可能成为一个新常态。”
陈丽娟介绍，据IPCC第六次评估报告指出，在全球气候变暖的背景下，20世纪中叶以来已经观测到了许多极端天气气候事件的变化，其中高温热浪的频发多发是一个非常显著的特征。
“在全球变暖的背景下，类似今年的高温酷暑，在以后的夏季，出现的频率可能会更多。”陈丽娟说，“今年高温出现的时间偏早，预计结束的时间也偏晚，这种‘开始早、结束晚’的特征，以后也会越来越明显。”
深度解读美国《芯片与科学法案》！机关重重、层层“护栏”
10日，中国贸促会、中国国际商会发布声明表示，反对美《芯片与科学法案》不当干预和限制全球工商界经贸与投资合作。
中国贸促会、中国国际商会在声明中指出两点，即一方面该法案中的章节是“典型的专向性产业补贴”，不符合世贸组织（WTO）的非歧视原则；另一方面，法案将部分国家确定为重点针对和打击目标，导致企业被迫调整全球发展战略和布局。
北京高文律师事务所合伙人、中国商务部入库律师管健博士解释，该法案的内核措施为两部分，第一部分为补贴，第二部分为“护栏条款”。
另据央视新闻消息，在10日举行的外交部例行记者会上，外交部发言人汪文斌表示，该法案是美国大搞经济胁迫的例证。搞限制脱钩只会损人害己。任何限制打压都不会阻挡中国科技发展和产业发展的步伐。
美设立层层“护栏条款”
中国贸促会、中国国际商会在声明中指出，《芯片与科学法案》中“2022年芯片法案”章节规定，将采取给美本土芯片行业提供巨额补贴，给半导体和设备制造提供投资税收抵免等一系列措施，以鼓励企业在美国建厂。
《芯片和科学法案》包括三部分，其中的重头戏第一部分为“2022年芯片法案”，拟为半导体公司提供527亿美元拨款。
需要注意的是，“2022年芯片法案”中设7节（101~107节），其中第103节修订了《2021年国防授权法案》第9901节，9902节和9906节，旨在更好地实施《2022年芯片法案》中规定的有关半导体的相关措施。
根据北京高文律师事务所的研究，《2021年国防授权法案》第9902节为“半导体激励措施”，规定了美国商务部向“覆盖实体”提供财政资助的原则、条件和“护栏条款”。具体而言，第9902节在给予财政资助前后皆设置了“护栏条款”，以确保此类补贴不会被部分特定国家利用。
北京高文律师事务所在报告文件中解释道，该规定实质上逼迫半导体公司在中美之间做出选择，否则将无法获得美国联邦政府提供的补贴。
具体而言，在决定是否给予财政资助时，美国商务部可能不会批准的申请类别包括：（1）未提交计划说明不会使用财政资助将美国境内的现存基础设施迁移至另一司法管辖区；（2）申请实体为受关注的外国实体。
该规定一方面从主体上排除受关注的外国实体申请的资格，另一方面从客体上限制将半导体生产迁至美国境外。在给予财政资助之后，如果覆盖实体故意与受关注的外国实体进行联合研究或技术许可工作 ，或者在美国商务部决定并告知其进行联合研究和技术许可工作的研究或产品会引起国家安全忧虑后，仍故意开展此类研究和技术许可，则美国商务部应当追回全部财政资助。
管健解释道，“护栏条款”在美国对接受者进行财政资助的前后均设置了障碍，以保证补贴的接受者不会将联邦政府给予的补贴应用到与中国芯片产业相关的产品上，使得源自中国的芯片产品在美国市场上的竞争力低于美国国产芯片产品。
专向性产业补贴不符WTO原则
“这些条款歧视性对待部分外国企业，凸显美意在动用政府力量强行改变半导体领域的国际分工格局，损害了包括中美企业在内的世界各国企业的利益。”中国贸促会、中国国际商会表示，一方面，这是典型的专向性产业补贴，不符合WTO的非歧视原则；另一方面，法案将部分国家确定为重点针对和打击目标，导致企业被迫调整全球发展战略和布局。尤其是，法案对“任何受关注的国家”界定宽泛，无限扩大了执法的自由裁量权，具有典型的泛政治化色彩，各国企业的经营活动面临的不确定性大大增加。
此外，该法案“研究与创新”章节中规定，要采取一系列措施保证根据“美国制造”项目研发的技术在美国国内生产。这些规定不仅限制了部分国家企业公平参与全球竞争，也对全球经济复苏和创新增长带来负面影响。
对外经济贸易大学国际经贸学院教授、中国WTO研究会研究部主任崔凡对第一财经记者表示，美方的该产业扶植政策有产业专向性，具有很明显的专向性产业补贴的特征，此前商务部曾经表示，该法案是典型的差异化产业扶持政策。
“差异化意味着歧视，即不是针对所有国家。”崔凡解释道，“产业化产业扶植政策或专向性产业补贴虽然表述不同，但意义实际上是一致的。”
北京高文律师事务所的研究发现，《2022年芯片法案》中针对芯片制造业的财政资助有构成禁止性补贴、可诉性补贴的嫌疑，并且其中的“护栏条款”更是涉嫌违反WTO关于最惠国待遇以及国民待遇的要求。
需要解释的是，从国际经济法来看，一个国家或地区对国内或区域内产业进行补贴，并将补贴视为实现国家经济发展目标的重要政策工具并不受到禁止，但是对于某些会对国际贸易产生负面影响的补贴，比如损害进口国产业发展或阻碍出口等，将会受到WTO规则的约束。
北京高文律师事务所认为，虽然无论是《2022年芯片法案》还是《2021年国防授权法案》，都没有非常直白地点明“要用美国国产产品替代进口产品”的内容，甚至都没有使用“import”相关的字眼，但是两部法案设置的关于芯片产业的补贴扶持政策的最重要目的是发展国产芯片，增加国产芯片的供应量，减少对进口芯片的依赖。
同时，北京高文律师事务所认为，在《2022年芯片法案》财政补贴生效后，方可进一步分析中国芯片制造业是否受到损害，受到了多大的损害，以及这种损害与美国芯片产业补贴之间的因果关系。
从法律层面看如何突围？
中国贸促会、中国国际商会表示，总之，该法案的生效和实施，将影响全球芯片产业链供应链的优化配置和安全稳定，严重扰乱各国企业在遵循基本市场规律下正常的经贸与投资活动，与全球工商界希望加强交流合作的普遍愿望背道而驰。
中国贸促会、中国国际商会对此表示坚决反对，并呼吁全球工商界携手应对，消除该法案对工商界的不利影响，必要时采取有力措施维护自身合法权益。
未来，面对美国《芯片和科学法案》，要如何突围？
从法律层面来看，管健表示，以欧美在过去的WTO补贴案件来看，美国和西方国家的补贴并没有那么干净，而且透明度各方面都存在很多问题。
实际上，美国自身的产业补贴的体量也十分惊人。根据美国Good Jobs First网站的Subsidy Tracker数据库通过多渠道从公共部门搜集到美国各类企业补贴文本信息，包括1993年至2021年美国政府给予企业的补贴、贷款与担保记录共计近12万条，其中有详细补贴记录的8万余条，其中联邦拨款、税收优惠的形式是美国最常使用的补贴工具。
管健解释道，从补贴分布的行业来看，汽车、电子设备、信息技术产业是补贴政策倾向性最为明显的行业。具体到计算机和半导体制造领域，美国早在上世纪80年代即根据政府引导的产业政策对美国半导体制造技术战略联盟拨款10亿美元，以创造具有“超前竞争性”的技术，保持美国技术领先地位，避免过度依赖外国供应商。
他表示，美国从未放弃利用产业补贴发展其认为的关键领域，只不过美国一直以市场经济体制的“主裁判”和“捍卫者”自居，加之其采取的补贴手段非常隐蔽，因此在一定程度上“转移”了其他国家针对其产业补贴的注意力。建议在“2022年芯片法案”正式生效后，认真梳理包括芯片在内的美国产业补贴中的歧视性做法，从而进行反击。
10日，中国贸促会、中国国际商会发布声明表示，反对美《芯片与科学法案》不当干预和限制全球工商界经贸与投资合作。
中国贸促会、中国国际商会在声明中指出两点，即一方面该法案中的章节是“典型的专向性产业补贴”，不符合世贸组织（WTO）的非歧视原则；另一方面，法案将部分国家确定为重点针对和打击目标，导致企业被迫调整全球发展战略和布局。
北京高文律师事务所合伙人、中国商务部入库律师管健博士解释，该法案的内核措施为两部分，第一部分为补贴，第二部分为“护栏条款”。
另据央视新闻消息，在10日举行的外交部例行记者会上，外交部发言人汪文斌表示，该法案是美国大搞经济胁迫的例证。搞限制脱钩只会损人害己。任何限制打压都不会阻挡中国科技发展和产业发展的步伐。
美设立层层“护栏条款”
中国贸促会、中国国际商会在声明中指出，《芯片与科学法案》中“2022年芯片法案”章节规定，将采取给美本土芯片行业提供巨额补贴，给半导体和设备制造提供投资税收抵免等一系列措施，以鼓励企业在美国建厂。
《芯片和科学法案》包括三部分，其中的重头戏第一部分为“2022年芯片法案”，拟为半导体公司提供527亿美元拨款。
需要注意的是，“2022年芯片法案”中设7节（101~107节），其中第103节修订了《2021年国防授权法案》第9901节，9902节和9906节，旨在更好地实施《2022年芯片法案》中规定的有关半导体的相关措施。
根据北京高文律师事务所的研究，《2021年国防授权法案》第9902节为“半导体激励措施”，规定了美国商务部向“覆盖实体”提供财政资助的原则、条件和“护栏条款”。具体而言，第9902节在给予财政资助前后皆设置了“护栏条款”，以确保此类补贴不会被部分特定国家利用。
北京高文律师事务所在报告文件中解释道，该规定实质上逼迫半导体公司在中美之间做出选择，否则将无法获得美国联邦政府提供的补贴。
具体而言，在决定是否给予财政资助时，美国商务部可能不会批准的申请类别包括：（1）未提交计划说明不会使用财政资助将美国境内的现存基础设施迁移至另一司法管辖区；（2）申请实体为受关注的外国实体。
该规定一方面从主体上排除受关注的外国实体申请的资格，另一方面从客体上限制将半导体生产迁至美国境外。在给予财政资助之后，如果覆盖实体故意与受关注的外国实体进行联合研究或技术许可工作 ，或者在美国商务部决定并告知其进行联合研究和技术许可工作的研究或产品会引起国家安全忧虑后，仍故意开展此类研究和技术许可，则美国商务部应当追回全部财政资助。
管健解释道，“护栏条款”在美国对接受者进行财政资助的前后均设置了障碍，以保证补贴的接受者不会将联邦政府给予的补贴应用到与中国芯片产业相关的产品上，使得源自中国的芯片产品在美国市场上的竞争力低于美国国产芯片产品。
专向性产业补贴不符WTO原则
“这些条款歧视性对待部分外国企业，凸显美意在动用政府力量强行改变半导体领域的国际分工格局，损害了包括中美企业在内的世界各国企业的利益。”中国贸促会、中国国际商会表示，一方面，这是典型的专向性产业补贴，不符合WTO的非歧视原则；另一方面，法案将部分国家确定为重点针对和打击目标，导致企业被迫调整全球发展战略和布局。尤其是，法案对“任何受关注的国家”界定宽泛，无限扩大了执法的自由裁量权，具有典型的泛政治化色彩，各国企业的经营活动面临的不确定性大大增加。
此外，该法案“研究与创新”章节中规定，要采取一系列措施保证根据“美国制造”项目研发的技术在美国国内生产。这些规定不仅限制了部分国家企业公平参与全球竞争，也对全球经济复苏和创新增长带来负面影响。
对外经济贸易大学国际经贸学院教授、中国WTO研究会研究部主任崔凡对第一财经记者表示，美方的该产业扶植政策有产业专向性，具有很明显的专向性产业补贴的特征，此前商务部曾经表示，该法案是典型的差异化产业扶持政策。
“差异化意味着歧视，即不是针对所有国家。”崔凡解释道，“产业化产业扶植政策或专向性产业补贴虽然表述不同，但意义实际上是一致的。”
北京高文律师事务所的研究发现，《2022年芯片法案》中针对芯片制造业的财政资助有构成禁止性补贴、可诉性补贴的嫌疑，并且其中的“护栏条款”更是涉嫌违反WTO关于最惠国待遇以及国民待遇的要求。
需要解释的是，从国际经济法来看，一个国家或地区对国内或区域内产业进行补贴，并将补贴视为实现国家经济发展目标的重要政策工具并不受到禁止，但是对于某些会对国际贸易产生负面影响的补贴，比如损害进口国产业发展或阻碍出口等，将会受到WTO规则的约束。
北京高文律师事务所认为，虽然无论是《2022年芯片法案》还是《2021年国防授权法案》，都没有非常直白地点明“要用美国国产产品替代进口产品”的内容，甚至都没有使用“import”相关的字眼，但是两部法案设置的关于芯片产业的补贴扶持政策的最重要目的是发展国产芯片，增加国产芯片的供应量，减少对进口芯片的依赖。
同时，北京高文律师事务所认为，在《2022年芯片法案》财政补贴生效后，方可进一步分析中国芯片制造业是否受到损害，受到了多大的损害，以及这种损害与美国芯片产业补贴之间的因果关系。
从法律层面看如何突围？
中国贸促会、中国国际商会表示，总之，该法案的生效和实施，将影响全球芯片产业链供应链的优化配置和安全稳定，严重扰乱各国企业在遵循基本市场规律下正常的经贸与投资活动，与全球工商界希望加强交流合作的普遍愿望背道而驰。
中国贸促会、中国国际商会对此表示坚决反对，并呼吁全球工商界携手应对，消除该法案对工商界的不利影响，必要时采取有力措施维护自身合法权益。
未来，面对美国《芯片和科学法案》，要如何突围？
从法律层面来看，管健表示，以欧美在过去的WTO补贴案件来看，美国和西方国家的补贴并没有那么干净，而且透明度各方面都存在很多问题。
实际上，美国自身的产业补贴的体量也十分惊人。根据美国Good Jobs First网站的Subsidy Tracker数据库通过多渠道从公共部门搜集到美国各类企业补贴文本信息，包括1993年至2021年美国政府给予企业的补贴、贷款与担保记录共计近12万条，其中有详细补贴记录的8万余条，其中联邦拨款、税收优惠的形式是美国最常使用的补贴工具。
管健解释道，从补贴分布的行业来看，汽车、电子设备、信息技术产业是补贴政策倾向性最为明显的行业。具体到计算机和半导体制造领域，美国早在上世纪80年代即根据政府引导的产业政策对美国半导体制造技术战略联盟拨款10亿美元，以创造具有“超前竞争性”的技术，保持美国技术领先地位，避免过度依赖外国供应商。
他表示，美国从未放弃利用产业补贴发展其认为的关键领域，只不过美国一直以市场经济体制的“主裁判”和“捍卫者”自居，加之其采取的补贴手段非常隐蔽，因此在一定程度上“转移”了其他国家针对其产业补贴的注意力。建议在“2022年芯片法案”正式生效后，认真梳理包括芯片在内的美国产业补贴中的歧视性做法，从而进行反击。
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