合规与风控、审计和法务之间关系及其整合
“为推动中央企业全面加强合规管理,加快提升依法合规经营管理水平,着力打造法治央企,保障企业持续健康发展”,2018年11月2日国资委下发了《中央企业合规管理指引(试行)》(以下简称“合规指引”)。指引第四条明确“中央企业应当加快建立健全合规管理体系”,并在第十条提出“法律事务机构或其他机构为合规管理牵头部门”、“监察、审计、法律、内控、风险管理、安全生产、质量环保等相关部门,在职权范围内履行合规管理职责。”因此,按照“合规指引”的要求,央企要建立合规管理体系并要成立合规管理部门。
但是目前大部分央企已经按照国资委和财政部的相关文件要求建立了全面风险管理体系、内控体系,并且成立了单独的或者合并的风控、审计、法务部门在履行与合规相关的部分职能,如果再成立合规管理部门,很多人就会提出疑问:现有的全面风险管理体系和风控体系与合规管理体系之间是什么关系?如何整合?合规管理职能和现有的风控、审计、法务之间的职责如何划分?
一、合规管理体系与全面风险管理体系、内控体系的关系

在说明这三个体系之间的关系之前,我们要先了解央企建立这三个体系的背景。关于为什么要建立合规管理体系我们已在前面进行了说明。而央企建立全面风险管理体系是因为国资委“为指导国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)履行出资人职责的企业(以下简称中央企业)开展全面风险管理工作,增强企业竞争力,提高投资回报,促进企业持续、健康、稳定发展”,在2006年6月6日印发《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革[2006]108号)(以下简称“风险指引”),其中第四条提出建立全面风险管理体系。
而央企建立内控体系是因为2008年5月22日财政部“为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益”,会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》(以下简称“内控规范”),提出了建设内控体系的要求。
从“风险指引”的内容和要求可以看出“风险指引”实际上是参考了国际上关于风险管理的一些标准、法规、管理理念和最佳实践,该指引明确“本指引所称全面风险管理,指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系”。全面风险管理体系覆盖了企业管理的各个方面、各个层次和各个过程存在的风险。
而“内控规范”明确“内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。”“内控规范”的第二十条提出“企业应当根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估。”从规范的内容和要求可以看出财政部要求的这个内控体系也是建立在风险管控的基础上,主要针对的是合规风险、资产管理风险从财务的角度对内部控制和财务报告的真实性和完整性提出了具体要求,和国资委要求的全面风险管理体系本身很多要求是一致的,体系存在相当一部分的重叠。
关于合规管理体系,“合规指引”给出合规管理的定义:“本指引所称合规管理,是指以有效防控合规风险为目的,以企业和员工经营管理行为为对象,开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。”从中可以看出合规管理体系只是针对的企业的合规风险,围绕合规义务和合规风险建立的管理体系。
除了合规管理体系外,很多央企已经建立了众多的其它管理体系,如:质量管理体系、环境管理体系、职业健康安全管理体系、信息安全管理体系、能源管理体系等,这些管理体系也都是建立在风险管控的基础上的,如质量管理体系管控质量风险、环境管理体系管控环境风险等,同时考虑到质量管理、环境管理、安全管理、信息安全管理、能源管理等的特点、管理原则和最佳实践,并且与ISO的管理体系方法相结合。
实际上风险管控是融入到各个管理体系当中是其不可分割的一部分,而各个管理体系在风险管理管控的基础上又有各自更加具体的要求。风控体系本身关注的一个重点就是合规风险,而风控体系和全面风险管理体系的很多要求是一致的,因此我们说全面风险管理体系、内控体系和合规管理体系之间存在紧密的联系。为了管理的有效性和效率,我们应将全面风险管理体系、内控体系、合规管理体系与其他管理体系整合。
二、合规管理体系与全面风险管理体系、内控体系以及其它管理体系如何整合?

管理体系整合不是简单的文件的整合,应该作为真正的一体化的管理体系运行。如图一所示,建立一体化管理体系要首先识别企业的内外部环境和相关方的要求,识别企业外部的机会和威胁,企业自身的优势劣势,从而有针对性地制定企业的战略目标,使企业得到更好的发展。接着进行风险的识别分析和评价。各管理体系可以分别进行风险识别、分析,然后统一进行评价,找出企业需要控制的重大风险,然后制定措施进行控制。
将风险的识别分析和评价作为各个管理体系策划的基础,各职能部门可以分别对各自分管的管理体系进行策划,但是各管理体系的要求和风险的应对措施要整合进入企业的各业务过程,并将各岗位涉及的管理体系要求整合进入企业统一的岗位职责,并根据职责确定新的能力要求。同时将各管理体系制定的目标整合进入企业的绩效考核,并考虑重要程度不同确定不同的权重。

三、合规管理职能和现有的风控、审计、法务之间职责如何划分?

“合规指引”的第十条明确“法律事务机构或其他相关机构为合规管理牵头部门,组织、协调和监督合规管理工作,为其他部门提供合规支持,主要职责包括:(一)研究起草合规管理计划、基本制度和具体制度规定;(二)持续关注法律法规等规则变化,组织开展合规风险识别和预警,参与企业重大事项合规审查和风险应对;(三)组织开展合规检查与考核,对制度和流程进行合规性评价,督促违规整改和持续改进;(四)指导所属单位合规管理工作;(五)受理职责范围内的违规举报,组织或参与对违规事件的调查,并提出处理建议;(六)组织或协助业务部门、人事部门开展合规培训。
“风险指引”第三十九条明确“企业风险管理职能部门应定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验,要根据本指引第三十条要求对风险管理策略进行评估,对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价,提出调整或改进建议,出具评价和建议报告,及时报送企业总经理或其委托分管风险管理工作的高级管理人员。”
“内控规范”第十五条明确提出“内部审计机构应当结合内部审计监督,对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷,应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷,有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。”
而企业的法务部门通常负责:参与决策,为企业的经营、管理决策提供法律上的可行性、合法性分析和法律风险分析;参与企业重大经济活动的谈判工作,提出减少或避免法律风险的措施和法律意见;审查、修改、会签经济合同、协议,协助和督促企业对重大经济合同、协议的履行;解决已发生的法律问题等。
从上述指引和规范对合规管理、风险管控、内部审计的职责的要求以及企业通常赋予法务部门的职责来看,这些职能之间存在一些交叉。为了对它们职责进行区分,我们把它们放在整合后的一体化管理体系中进行说明。
结合图一管理体系整合的思路和方法,我们认为包括风控部门在内的各职能部门应参与到企业内外部环境的分析和企业战略目标的制定,而风控部门可以作为牵头部门。风控部门负责组织风险评价工作,制定统一的评价的方法和准则,由其他各职能部门如:质量部、环保部、安全部、IT、合规部、研发部、人力资源部、法务部、财务部等组织完成对企业相关职能管理方面存在的风险的识别和分析。
其中合规部负责所有合规风险的识别和分析,而法务部负责合规风险当中法律法规方面的风险的识别和分析,所有的风险由风控部门汇总进行统一评价,形成企业整体的重大风险清单,然后由各职能部门组织制定分管范围内重大风险的应对措施,由风控部门将措施汇总组织讨论评审后,提交领导层批准,然后风控部门组织各相关部门落实,并围绕重大风险和风险控制措施实施的有效性制定相关层级、部门和岗位的目标。
各职能部门围绕各分管范围的内的重大风险管控效果和风险控制措施有效性,策划各分管范围内监督检查和内部审计的计划,明确监督检查和内部审计的项目、责任部门、方法、完成频次和时间等,其中重要的或者法规要求的监督检查和审计工作交审计部实施,其它一些监督检查工作由其它相关职能部门实施,各职能部门根据监督检查的情况和审计发现的问题督促各部门制定措施。
从上面的分析可以看出,总体上风控部门是风险综合管理部门,合规部是合规风险的管理部门,法务部负责合规风险中法律法规风险的管控和一些法律实务工作,审计部负责重大风险管控措施、重要法律法规和内部管理制度落实的监督检查工作。

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五星级酒店家具各种材质防潮除湿方法
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家具受潮后会导致霉变,不及时处理会影响家具的使用寿命。就整体防潮而言,降低室内湿度是主要的解决方案,无论是传统的除湿还是民间配方,它的除湿效果都有其自身的优点。

一、实木家具
1、木材含水率提高后就会膨胀变形,严重时会导致表面板材开裂,室内湿度过高时家具表面会有小水珠,油漆表面也会出现局部变色,水滴长时间留在表面与空气中的细菌接触会产生大小不一的霉斑,严重时会出现腐烂等现象。家具受潮之后要及时处理,时间过久水汽会渗入材质内部,木材会因含水量过大受潮部位膨胀变形,家具的连接部位会出现膨胀、开裂。
2、如果家具表面出现水汽,要用干燥柔软的细棉布轻轻将水汽擦干;用温和的清洁剂擦洗去除霉点,如果出现霉斑,可在软布上喷洒少量实木家具专用清洁剂进行擦拭除湿;平常在内部抽屉或者柜子角落里放置干燥剂,也可以起到防潮防霉的作用。
3、把防潮包放在受潮处吸湿,再用空调将受潮部分吹干,也可以及时通风保持使家具自然风干,不能放在阳光下暴晒或者火烤,当木材含水率下降到一定程度时,变形不严重的实木家具一般都能恢复到初始形态。
4、清理霉斑后,为防止家具再次发霉,可以在表面刷一层清漆或用家具蜡光亮剂打蜡护理,有条件的用户可每隔一段时间涂抹一次核桃油,这样可以保持家具的细胞充实,阻挡水汽侵入木质内部。

二、板式家具
1、在日常使用中,要注意保持板式家具接缝部位的清洁,以免沾上杂质吸湿导致板式家具接缝处受潮膨胀。板式家具的板材是经过封边处理的,因此防潮能力比一般的实木家具还强,但是封边粘合处容易受潮,会导致家具的封边层脱落,板材变形甚至开裂。
2.板式家具若轻微受潮,要多通风,在受潮接缝的部位使用吸湿性能好的物品进行除湿,板式家具若在一楼或者地下室使用,最好在地面铺一层防潮垫。
3、可在家具背面和底部贴吸水纸、塑料纸或旧报纸,切断与地面、墙壁的直接接触,而且报纸上的油墨味道还可以驱虫。

三、皮质家具
1、皮质的家具在受潮之后容易出现皮革变色、褪色或变形变、变硬的情况,长期不通风皮革外表还会出现霉斑,过分潮湿会使皮革质量质加速老化,使用寿命也会明显缩短。
2、皮质家具受潮,可以先用除霉剂清除霉点,再用保革油涂抹在表面,用干净柔软的湿毛巾擦拭干净表面的灰尘,风干后再在皮革表面涂抹保养专用的貂油、绵羊油、皮革油等油等皮革专用保护油,这样不仅可以防止受潮发霉,还可以让家具的表面皮质变得更加有光泽度;注意保养时不宜过分干燥,否则会使皮革变脆,丧失柔软度和外表美观。
3、若已发生霉变,小范围可以用沙发还原修复膏进行处理,修补后再涂上一层防霉抗菌膏防止霉菌再长出,如果是大范围霉变,则需要交给专业的家具公司进行翻新处理。

四、布艺家具
1、布艺家具要保持表面清洁,平时做好防尘除尘的工作,避免灰尘长期覆盖,一旦粉尘与水分形成溶液,就会深度侵蚀布料内部结构,污渍很难清除。
2、布艺的家具会因长期受潮的而发生变色或褪色,表面甚至还可能出现黄斑或霉点,面料受潮后弹性减弱,拉伸力度下降,布艺面料会变脆,丧失耐磨性,更容易磨损,缩短使用寿命。
3、经常对布艺家具进行清洁和晾晒,沙发上可铺一块吸水性能好的沙发巾,普通布艺受潮不严重时可直接用吹风机等缓缓吹干,操作时注意与面料的距离,以免烫坏面料;高档精细的布艺家具要用专业的吸尘器吸净灰尘并吹干,并长期保持干燥。

五、金属家具
1、金属家具在摆放时不要靠近水汽较重的地方,可以在家具附近放置吸湿包,家具因受潮外观会出现铁锈,家具的表面会褪色,有黑色的斑点浮现在家具表面,使家具的整体美观效果和实用性都会受到影响。
2、平时养护时用柔软干燥的布配上清洁剂进行清洗擦拭,在使用时尽量保持环境干燥通风,不能放置在有水和潮气的空间,防止水汽入侵到家具内部造成伤害。
3、金属家具如果有锈蚀开始出现,可用牙刷蘸上防锈剂把锈斑清理干净,严重时可以使用砂纸或砂轮片清理,待露出明亮的金属层后,用干布擦拭干净再刷上防锈漆,遇到阴雨潮湿的天气一定得用干燥的抹布去给它擦拭,防止水汽入侵到家具内部造成伤害。

六、藤制家具
1、藤制家具能吸收一定量的水分,受潮后藤编不会有很大的不可修复性破坏,恰到好处的湿度能够滋润藤制家具,藤制家具受潮后能自然恢复原来的形状和尺寸。但是如果吸附水分过量的,则会变得柔软,结构松散,平面下垂,把湿度控制能对藤制家具起到一定的保护作用。
2、藤制家具受潮时,为防止变形,不要对其重压,藤制家具藤条缝隙间容易发霉和滋生霉菌,要经常清洗、清洁,通风工作一定要做好,清洗后不要在烈日下暴晒,防止其变形或断裂,受潮后可放在阴凉地方阴干。

七、木地板
1、安装时注意在地板和地面之间铺设防潮垫,也可以加防潮膜,平时要多做打蜡护理和保养,减少水汽的入侵。
2、地板轻微渗水,可用干布擦拭干净,再用吸尘器或吹风机向渗水的缝隙吹气,将地板中的水汽排出,若有小面积的霉斑可以用性质柔和的漂白水以1:3的稀释擦拭,再用抹布擦干,注意不要损坏地板表面的保护蜡;也可以打开空调除湿,一般情况一到两天可以吹干。
3、如果水渗入地板时间过久未清理,地板就会翘起、鼓包、扭曲、发霉,甚至在踩踏过程中发出声音,这些都是木地板受潮的表现。
4、若地板表面出现发黑现象,在地板干燥后用较细的砂纸把发黑区域打磨、清理干净,再刷一层清漆用打蜡抛光;地板因内部受潮严重,导致膨胀、变形时,需将地板刨开,直到地板完全干燥,再请专业人员重新铺设,防止损坏面积增大。

#中医[超话]##南京日均20人中暑##看着自己补气血# 一般中暑的人除了特殊高温工作而且时间长外,其他人都是气血不足,身体虚弱或者是老年人儿童。中医有一句很经典的话,对气血关系做了很好的概括,叫做“气为血之帅,血为气之母。”

气的作用在于推动有形的血液,让血在血脉中正常地运行,即“帅”。

血的作用,在于让气有所归属;气本身是无形的,必须依附于有形的物质上,才可以正常地发挥作用,所谓“皮之不存,毛将焉附”。

 

那么当气不足时,推动血液运行的力量就缺乏,很容易出现血瘀的情况。

我们仔细观察老年人的舌头,经常可以看到有些小的瘀点在,口唇的颜色也比较暗,这些就是体内有瘀血的表现。这种瘀血,很大程度上,与人上年纪后,气的推动作用减弱有关。反过来,如果体内的血量不够,那么气失去安身的住处,就会很容易消散掉,从而出现气血两虚的局面。也就是说,气虚者,血未必虚;但血虚者,常伴有气虚。

常用人参、党参、黄芪、白术、山药等药物组成方剂补气,代表方剂有补肺汤、四君子汤、补中益气汤、肾气丸等。但应注意两点:一是肝火、肝阳上亢、痰阻引起的头晕目眩,饮食积滞或湿浊中阻引起的胃脘胀满等实邪致病,不宜使用本法。二是气虚兼有实邪的病证,补气法宜与祛邪法配合使用。

补气有补元气、补脾气、补肺气、补心气、补肾气之分。肺主气,主一身五脏六腑之气;中焦脾胃受纳水谷,脾气健运,气血得以化生,故气虚多与肺、脾二脏相关。

 1、补元气——党参、人参、黄芪、山药、白术(共同的功效,就是补气)

发高烧、做手术、生孩子、长期用抗生素、放化疗等,这种情况的患者都是元气大伤,肾气久亏,这个时候可以服用大补元气的人参,可以吃人参的含片,可以泡人参茶喝,都能使身体早日复原,但用人参的时候,宜多喝水,这样会吸收好,不易上火。通常我们用人参补身体的时候,一旦出现嘴里长溃疡、大便干燥、小便灼热,或者是生扁桃体炎,甚至是鼻出血,这是补得太过,一定要停药。

 2、补脾气——白术、山药、白扁豆

脾气虚以脘腹虚胀,神疲倦怠,食欲不振,大便泄泻为主症。可用玉屏风散补卫气,固表敛汗;用四君子汤、补中益气汤补中气(升阳)。单吃黄芪也许达不到效果,这是很多年研究的药理分析的结果。只有在一点的配伍组成下,才能发挥黄芪升阳的作用。为什么有的人一天一次大便很正常,可有些人一天大便三四次,甚至更多,次数多还不成形,中医称这为大便溏泄,这样的人胃口也不会好,也就是我们常说的胃炎或浅表性胃炎,有些人还有胃下垂、脱肛,或有子宫下垂等,这都是脾气虚。补脾气的中药有白术和山药,用这些药对脾气有一个提升的作用,如果舌苔厚,也可以着重加一些白扁豆,这样既补脾气又能祛湿。

3、补肺气——甘草

肺气虚以少气懒言,动辄喘促,怕风自汗为主症;累了、说话没力气、盗汗、失眠、心慌气短、妇科病、月经提前、量多、量少,产后、乳房肿块等,都可以补气。咳嗽喘是现在最常见的病症,毫无疑问这样会伤肺气,导致肺气虚,患了咳嗽喘的人对甘草片都不陌生,我们都知道甘草可以止咳,其实我们是只知其一,不知其二。甘草在止咳的同时,最主要的一项功效就是补肺气,而且还是专门补肺气,单味甘草远不像煎好的中药汤那么难以下咽,我们可以用单味甘草泡茶喝,在止咳平喘的同时,补肺气也是重中之重。

4、补心气——西洋参、红参

加班,劳累,刚开始你会觉得心跳加快,严重了就会心慌、气短,这是心脏病前期心气虚的表现,出现了这种情况西洋参和红参就是首选,提前服用点补心气的参类,能避免你过早地步入心脏病一族。

  

5、补肾气

肾气不足主要表现在以下八方面(只要有其中一个现象,就说明肾气不足):爱吃味道浓的东西(脾胃功能弱了,需要用味道厚重的东西将元气调上来帮助运化);老年人小便时头部打激灵(肾气不足了,气血虚,所以下边一使劲上边就空了)。

所以老年人小便时一定要咬住后槽牙,以收敛住自己的肾气;17~19点发低烧(气血水平很低,表示肾气已经大伤了);成年人胸无大志,容易满足现状(肾精不足的表现。小孩子肾精充足,所以他们的志气就特别高远);坐着时总是不自觉地抖腿,说明了这个人的肾精不足;年纪轻轻头发就白了好多(发为肾之华,头发的根在肾);春天手脚冰凉;盗汗(睡觉爱出汗。汗为心液,盗汗多由于气阴两虚,不能收敛固摄汗液引起)。

 补肾中成药,六味地黄丸是最常见的以补肾阴为主的中成药,其他常见补肾中成药也是在此基础上进行加减。注:只有在肾气不足的时候补充才最有用,否则容易引出肾火,对健康也极为不利。

日常食补:植物种子最能补肾壮阳,枸杞子、菟丝子、五味子、覆盆子、车前子五种植物的种子组成(药店能买到)。食物中花生、榛子、核桃、杏仁可补充肾气,激发生命的活力。韭菜子的壮阳功效也不容忽视。(注:阴虚火旺者忌服)。平时多吃点猪腰子、腰果之类的都有补肾的作用。(中医宝典)


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