【2.23星期三】 湖南人午间涨停复盘
"涨停金额:292亿 炸板金额:87亿
首板金额:139亿 连板金额:153亿
涨停61家 炸板21家 跌停3家
首板43家 连板18家"
【市场连板股】18只 153亿
代码 名称 末次时间 连板数 原因
601789 宁波建工 9:25 6 东数西算
000815 美利云 9:25 4 东数西算
603912 佳力图 9:25 4 东数西算
003007 直真科技 9:25 4 东数西算
600996 贵广网络 9:25 4 东数西算
600510 黑牡丹 9:33 4 东数西算
300249 依米康 10:01 4 东数西算
600797 浙大网新 11:05 4 东数西算
002758 浙农股份 9:25 4 大农业
600936 广西广电 9:25 3 东数西算
002621 美吉姆 10:24 3 教育
300584 海辰药业 10:28 3 新冠药物
002873 新天药业 11:29 3 新冠药物
002162 悦心健康 10:07 3 养老产业
002497 雅化集团 10:24 2 锂电池
600232 金鹰股份 11:24 2 锂电池
600824 益民集团 9:30 2 养老产业
600575 淮河能源 9:25 2 公告
【东数西算】13只 59亿
600936 广西广电 9:25 3 东数西算
601789 宁波建工 9:25 6 东数西算
000815 美利云 9:25 4 东数西算
603912 佳力图 9:25 4 东数西算
003007 直真科技 9:25 4 东数西算
600996 贵广网络 9:25 4 东数西算
600831 广电网络 9:30 1 东数西算
603559 中通国脉 9:32 1 东数西算
600510 黑牡丹 9:33 4 东数西算
002354 天娱数科 9:36 1 东数西算
300521 爱司凯 9:55 1 东数西算
300249 依米康 10:01 4 东数西算
600797 浙大网新 11:05 4 东数西算
【国产芯片】7只 37亿
002725 跃岭股份 9:33 1 国产芯片
603078 江化微 10:20 1 国产芯片
300666 江丰电子 10:24 1 国产芯片
002371 北方华创 10:26 1 国产芯片
603595 东尼电子 10:27 1 国产芯片
600071 凤凰光学 10:37 1 国产芯片
688037 芯源微 10:38 1 国产芯片
【教育】6只 22亿
600661 昂立教育 9:45 1 教育
600730 中国高科 10:01 1 教育
002325 洪涛股份 10:03 1 教育
002621 美吉姆 10:24 3 教育
300338 开元教育 10:30 1 教育
002955 鸿合科技 11:17 1 教育
【次新股】5只 7亿
603215 比依股份 9:30 1 次新股
003043 华亚智能 10:32 1 次新股
605133 嵘泰股份 10:58 1 次新股
603213 镇洋发展 11:01 1 次新股
003038 鑫铂股份 11:29 1 次新股
【大农业】5只 10亿
000816 智慧农业 9:25 1 大农业
002758 浙农股份 9:25 4 大农业
300387 富邦股份 9:30 1 大农业
002942 新农股份 9:32 1 大农业
003042 中农联合 10:30 1 大农业
【新冠药物】4只 45亿
603811 诚意药业 9:51 1 新冠药物
300584 海辰药业 10:28 3 新冠药物
300199 翰宇药业 10:39 1 新冠药物
002873 新天药业 11:29 3 新冠药物
【锂电池】3只 72亿
002667 鞍重股份 10:22 1 锂电池
002497 雅化集团 10:24 2 锂电池
600232 金鹰股份 11:24 2 锂电池
【养老产业】3只 14亿
600824 益民集团 9:30 2 养老产业
002162 悦心健康 10:07 3 养老产业
002381 双箭股份 11:04 1 养老产业
【医药】
002644 佛慈制药 9:42 1 医药
000788 北大医药 9:55 1 医药
【其他】
600575 淮河能源 9:25 2 公告
603266 天龙股份 9:35 1 新能源汽车
600561 江西长运 9:38 1 客运
002986 宇新股份 9:57 1 油气
603628 清源股份 10:21 1 光伏
603106 恒银科技 10:47 1 数字货币
603650 彤程新材 10:52 1 光刻机
000987 越秀金控 10:55 1 粤港澳大湾区
600959 江苏有线 11:07 1 广电
002748 世龙实业 11:13 1 业绩预增
002068 黑猫股份 11:16 1 炭黑
600830 香溢融通 11:17 1 烟草
000766 通化金马 11:22 1 中药
【涨停炸板】21只 87亿
代码 名称 首次时间 涨跌幅 原因
300605 恒锋信息 10:21 20.02% 国产软件
300086 康芝药业 11:05 16.26% 辅助生殖
002999 天禾股份 9:25 9.16% 大农业
603662 柯力传感 10:10 8.29% 其他
000532 华金资本 10:56 8.00% 粤港澳大湾区
600327 大东方 10:46 7.50% 业绩预增
603978 深圳新星 10:03 7.02% 有色金属
002172 澳洋健康 10:43 6.82% 优化生育
000753 漳州发展 10:10 6.78% 其他
000546 金圆股份 10:11 6.64% 锂电池
601929 吉视传媒 9:39 6.43% 广电
600366 宁波韵升 9:55 6.06% 稀土磁材
000156 华数传媒 9:38 6.04% 广电
600807 济南高新 9:37 5.56% 黄金
600658 电子城 10:17 5.43% 房地产
603090 宏盛股份 9:30 5.27% 氢能源/燃料电池
603810 丰山集团 9:37 4.79% 业绩预增
603789 星光农机 9:32 4.70% 乡村振兴
605259 绿田机械 9:35 4.50% 新股
603767 中马传动 9:31 3.85% 汽车零部件
601038 一拖股份 9:32 2.33% 机械
"涨停金额:292亿 炸板金额:87亿
首板金额:139亿 连板金额:153亿
涨停61家 炸板21家 跌停3家
首板43家 连板18家"
【市场连板股】18只 153亿
代码 名称 末次时间 连板数 原因
601789 宁波建工 9:25 6 东数西算
000815 美利云 9:25 4 东数西算
603912 佳力图 9:25 4 东数西算
003007 直真科技 9:25 4 东数西算
600996 贵广网络 9:25 4 东数西算
600510 黑牡丹 9:33 4 东数西算
300249 依米康 10:01 4 东数西算
600797 浙大网新 11:05 4 东数西算
002758 浙农股份 9:25 4 大农业
600936 广西广电 9:25 3 东数西算
002621 美吉姆 10:24 3 教育
300584 海辰药业 10:28 3 新冠药物
002873 新天药业 11:29 3 新冠药物
002162 悦心健康 10:07 3 养老产业
002497 雅化集团 10:24 2 锂电池
600232 金鹰股份 11:24 2 锂电池
600824 益民集团 9:30 2 养老产业
600575 淮河能源 9:25 2 公告
【东数西算】13只 59亿
600936 广西广电 9:25 3 东数西算
601789 宁波建工 9:25 6 东数西算
000815 美利云 9:25 4 东数西算
603912 佳力图 9:25 4 东数西算
003007 直真科技 9:25 4 东数西算
600996 贵广网络 9:25 4 东数西算
600831 广电网络 9:30 1 东数西算
603559 中通国脉 9:32 1 东数西算
600510 黑牡丹 9:33 4 东数西算
002354 天娱数科 9:36 1 东数西算
300521 爱司凯 9:55 1 东数西算
300249 依米康 10:01 4 东数西算
600797 浙大网新 11:05 4 东数西算
【国产芯片】7只 37亿
002725 跃岭股份 9:33 1 国产芯片
603078 江化微 10:20 1 国产芯片
300666 江丰电子 10:24 1 国产芯片
002371 北方华创 10:26 1 国产芯片
603595 东尼电子 10:27 1 国产芯片
600071 凤凰光学 10:37 1 国产芯片
688037 芯源微 10:38 1 国产芯片
【教育】6只 22亿
600661 昂立教育 9:45 1 教育
600730 中国高科 10:01 1 教育
002325 洪涛股份 10:03 1 教育
002621 美吉姆 10:24 3 教育
300338 开元教育 10:30 1 教育
002955 鸿合科技 11:17 1 教育
【次新股】5只 7亿
603215 比依股份 9:30 1 次新股
003043 华亚智能 10:32 1 次新股
605133 嵘泰股份 10:58 1 次新股
603213 镇洋发展 11:01 1 次新股
003038 鑫铂股份 11:29 1 次新股
【大农业】5只 10亿
000816 智慧农业 9:25 1 大农业
002758 浙农股份 9:25 4 大农业
300387 富邦股份 9:30 1 大农业
002942 新农股份 9:32 1 大农业
003042 中农联合 10:30 1 大农业
【新冠药物】4只 45亿
603811 诚意药业 9:51 1 新冠药物
300584 海辰药业 10:28 3 新冠药物
300199 翰宇药业 10:39 1 新冠药物
002873 新天药业 11:29 3 新冠药物
【锂电池】3只 72亿
002667 鞍重股份 10:22 1 锂电池
002497 雅化集团 10:24 2 锂电池
600232 金鹰股份 11:24 2 锂电池
【养老产业】3只 14亿
600824 益民集团 9:30 2 养老产业
002162 悦心健康 10:07 3 养老产业
002381 双箭股份 11:04 1 养老产业
【医药】
002644 佛慈制药 9:42 1 医药
000788 北大医药 9:55 1 医药
【其他】
600575 淮河能源 9:25 2 公告
603266 天龙股份 9:35 1 新能源汽车
600561 江西长运 9:38 1 客运
002986 宇新股份 9:57 1 油气
603628 清源股份 10:21 1 光伏
603106 恒银科技 10:47 1 数字货币
603650 彤程新材 10:52 1 光刻机
000987 越秀金控 10:55 1 粤港澳大湾区
600959 江苏有线 11:07 1 广电
002748 世龙实业 11:13 1 业绩预增
002068 黑猫股份 11:16 1 炭黑
600830 香溢融通 11:17 1 烟草
000766 通化金马 11:22 1 中药
【涨停炸板】21只 87亿
代码 名称 首次时间 涨跌幅 原因
300605 恒锋信息 10:21 20.02% 国产软件
300086 康芝药业 11:05 16.26% 辅助生殖
002999 天禾股份 9:25 9.16% 大农业
603662 柯力传感 10:10 8.29% 其他
000532 华金资本 10:56 8.00% 粤港澳大湾区
600327 大东方 10:46 7.50% 业绩预增
603978 深圳新星 10:03 7.02% 有色金属
002172 澳洋健康 10:43 6.82% 优化生育
000753 漳州发展 10:10 6.78% 其他
000546 金圆股份 10:11 6.64% 锂电池
601929 吉视传媒 9:39 6.43% 广电
600366 宁波韵升 9:55 6.06% 稀土磁材
000156 华数传媒 9:38 6.04% 广电
600807 济南高新 9:37 5.56% 黄金
600658 电子城 10:17 5.43% 房地产
603090 宏盛股份 9:30 5.27% 氢能源/燃料电池
603810 丰山集团 9:37 4.79% 业绩预增
603789 星光农机 9:32 4.70% 乡村振兴
605259 绿田机械 9:35 4.50% 新股
603767 中马传动 9:31 3.85% 汽车零部件
601038 一拖股份 9:32 2.33% 机械
【税务知识】预缴多缴税款退税！税务总局明确企业所得税年度汇算清缴有关事项
国家税务总局
关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告
国家税务总局公告2021年第34号
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，优化办税服务，减轻办税负担，现就企业所得税汇算清缴有关事项公告如下：
一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订，具体如下：对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）的表单样式及填报说明进行修订；对《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）的填报说明进行修订。
二、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
三、本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（2018年第57号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2019年第41号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（2020年第24号）中的上述表单和填报说明同时废止。《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号，国家税务总局公告2018年第31号修改）第十一条“或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”和《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012年第57号，2018年第31号修改）第十条“或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”的规定同时废止。
特此公告。
国家税务总局
2021年12月31日
解读
关于《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》的解读
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化办税服务，税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：
一、有关背景
2021年以来，财政部联合我局及相关部门出台进一步支持小型微利企业发展，激励企业加大研发投入、推动创业投资发展等多项企业所得税优惠政策，并明确若干企业所得税政策执行口径。主要如下：
（一）支持小型微利企业发展
财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
（二）激励企业加大研发投入
一是财政部、税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。二是税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式。
（三）支持集成电路企业、软件企业高质量发展
国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局联合制发《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），明确享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关程序，以及享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。
（四）推动创业投资发展
财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发《关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2021〕53号），对上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税;转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。
（五）完善企业所得税优惠目录
财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部联合制发《关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）〉的公告》（2021年第36号），更新适用企业所得税优惠政策的环境保护、节能节水项目目录及综合利用的资源、产品、技术标准等。
为全面落实上述各项政策，优化填报口径，需要对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订。同时，为进一步减轻企业办税负担，优化企业所得税汇算清缴多缴税款处理方式。在征求各方意见的基础上，税务总局制发《公告》。
二、企业所得税年度纳税申报表主要修订内容
（一）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
一是将“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”，适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。
二是根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），调整《软件、集成电路企业类型代码表》。
三是根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），新增“224研发支出辅助账样式”，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。
（二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（A107040）调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），并增加第38行“本年实际应补（退）所得税额”，用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。
（三）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分，供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。
（四）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号），在第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例____%）”，供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。
（五）《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），一是调整“其他相关费用”限额计算公式；二是依照辅助账设立的不同样式，调整表内行次计算规则。
（六）《所得减免优惠明细表》（A107020）
根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）和《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》规定，调整“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项，供纳税人精准填报适用的优惠项目。
（七）《减免所得税优惠明细表》（A107040）
一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）填报。
二是明确第29行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报口径。
（八）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）
根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），一是精简《软件、集成电路企业优惠方式代码表》，并调整了相关行次的填报说明。二是进一步细化了优惠政策的具体指标，增加填报的精准度。
（九）《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）
将第19-26列“其中：海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中：新增境外直接投资所得”，海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。
（十）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）
为便于跨地区经营汇总纳税企业更精准享受民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策，增加第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”，纳税人可根据实际情况，填写相关行次。
三、项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠的计算
企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线生产企业、重点软件企业和重点集成电路设计企业等优惠税率政策，对于按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，进行调整。叠加享受减免税优惠金额的计算公式如下：
A=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额；
B=A×[（减半项目所得×50%）÷（纳税调整后所得-所得减免）]；
叠加享受减免税优惠金额=A和B的孰小值。
其中，需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额为《减免所得税优惠明细表》（A107040）中第1行到第28行的优惠金额，不包括免税行次和第21行。
四、企业所得税汇算清缴多缴税款的处理
为减轻纳税人办税负担，避免占压纳税人资金，自2021年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。
五、实施时间
《公告》适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。今后如出台新政策，按照新政策相关规定填报企业所得税年度纳税申报表。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。
国家税务总局
关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告
国家税务总局公告2021年第34号
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，优化办税服务，减轻办税负担，现就企业所得税汇算清缴有关事项公告如下：
一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订，具体如下：对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）的表单样式及填报说明进行修订；对《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）的填报说明进行修订。
二、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
三、本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（2018年第57号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2019年第41号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（2020年第24号）中的上述表单和填报说明同时废止。《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号，国家税务总局公告2018年第31号修改）第十一条“或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”和《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012年第57号，2018年第31号修改）第十条“或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”的规定同时废止。
特此公告。
国家税务总局
2021年12月31日
解读
关于《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》的解读
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化办税服务，税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：
一、有关背景
2021年以来，财政部联合我局及相关部门出台进一步支持小型微利企业发展，激励企业加大研发投入、推动创业投资发展等多项企业所得税优惠政策，并明确若干企业所得税政策执行口径。主要如下：
（一）支持小型微利企业发展
财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
（二）激励企业加大研发投入
一是财政部、税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。二是税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式。
（三）支持集成电路企业、软件企业高质量发展
国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局联合制发《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），明确享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关程序，以及享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。
（四）推动创业投资发展
财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发《关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2021〕53号），对上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税;转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。
（五）完善企业所得税优惠目录
财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部联合制发《关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）〉的公告》（2021年第36号），更新适用企业所得税优惠政策的环境保护、节能节水项目目录及综合利用的资源、产品、技术标准等。
为全面落实上述各项政策，优化填报口径，需要对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订。同时，为进一步减轻企业办税负担，优化企业所得税汇算清缴多缴税款处理方式。在征求各方意见的基础上，税务总局制发《公告》。
二、企业所得税年度纳税申报表主要修订内容
（一）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
一是将“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”，适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。
二是根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），调整《软件、集成电路企业类型代码表》。
三是根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），新增“224研发支出辅助账样式”，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。
（二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（A107040）调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），并增加第38行“本年实际应补（退）所得税额”，用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。
（三）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分，供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。
（四）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号），在第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例____%）”，供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。
（五）《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），一是调整“其他相关费用”限额计算公式；二是依照辅助账设立的不同样式，调整表内行次计算规则。
（六）《所得减免优惠明细表》（A107020）
根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）和《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》规定，调整“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项，供纳税人精准填报适用的优惠项目。
（七）《减免所得税优惠明细表》（A107040）
一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）填报。
二是明确第29行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报口径。
（八）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）
根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），一是精简《软件、集成电路企业优惠方式代码表》，并调整了相关行次的填报说明。二是进一步细化了优惠政策的具体指标，增加填报的精准度。
（九）《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）
将第19-26列“其中：海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中：新增境外直接投资所得”，海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。
（十）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）
为便于跨地区经营汇总纳税企业更精准享受民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策，增加第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”，纳税人可根据实际情况，填写相关行次。
三、项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠的计算
企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线生产企业、重点软件企业和重点集成电路设计企业等优惠税率政策，对于按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，进行调整。叠加享受减免税优惠金额的计算公式如下：
A=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额；
B=A×[（减半项目所得×50%）÷（纳税调整后所得-所得减免）]；
叠加享受减免税优惠金额=A和B的孰小值。
其中，需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额为《减免所得税优惠明细表》（A107040）中第1行到第28行的优惠金额，不包括免税行次和第21行。
四、企业所得税汇算清缴多缴税款的处理
为减轻纳税人办税负担，避免占压纳税人资金，自2021年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。
五、实施时间
《公告》适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。今后如出台新政策，按照新政策相关规定填报企业所得税年度纳税申报表。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。
【6.18星期五】 湖南人涨停复盘
"涨停金额:555亿 炸板金额:208亿
首板金额:347亿 连板金额:208亿
涨停58家 炸板19家 跌停2家
首板46家 连板12家"
【市场连板股】12只 208亿
代码 名称 末次时间 连板数 原因
002767 先锋电子 9:25 4 华为鸿蒙
000982 中银绒业 10:04 2 新能源汽车
600171 上海贝岭 9:25 2 国产芯片
002617 露笑科技 11:01 2 国产芯片
002023 海特高新 11:21 2 国产芯片
600460 XD士兰微 14:18 2 国产芯片
600905 三峡能源 9:32 2 次新股
605299 舒华体育 11:19 2 次新股
600696 岩石股份 9:25 2 食品饮料
603589 口子窖 13:54 2 食品饮料
000158 常山北明 9:41 2 华为鸿蒙
002201 九鼎新材 9:46 2 航天
【新能源汽车】12只 139亿
000982 中银绒业 10:04 2/13天7板 锂电池+摘帽
002957 科瑞技术 10:27 1 锂电池
002580 圣阳股份 10:46 1 钠离子电池
601127 小康股份 10:55 1 新能源车+华为
300619 金银河 11:14 1 锂电池
600577 精达股份 11:20 1 新能源汽车
603960 克来机电 13:04 1 新能源汽车
002709 天赐材料 13:08 1 锂电池
603799 华友钴业 13:50 1 有色钴
600110 诺德股份 13:53 1 锂电池
600619 海立股份 14:19 1 新能源汽车
002824 和胜股份 14:24 1 锂电池
【国产芯片】11只 136亿
600171 上海贝岭 9:25 2/10天5板 国产芯片
002542 中化岩土 9:30 1 国产芯片
002725 跃岭股份 9:32 1 国产芯片+汽车
002617 露笑科技 11:01 2/6天3板 国产芯片
002023 海特高新 11:21 2 国产芯片+军工
002446 盛路通信 13:01 1 国产芯片+军工
300484 蓝海华腾 13:29 1 国产芯片+锂电池
603595 东尼电子 13:32 1 国产芯片
600460 XD士兰微 14:18 2 国产芯片
002346 柘中股份 14:20 1/12天8板 国产芯片+锂电池
000969 安泰科技 14:49 1 国产芯片+锂电池
【次新股】8只 90亿
600905 三峡能源 9:32 2/4天3板 次新股+碳中和
300913 兆龙互连 9:37 1 次新股+5G
605186 健麾信息 9:56 1/18天9板 次新股+医药
605299 舒华体育 11:19 2 次新股
605080 浙江自然 11:21 1 次新股
605499 东鹏饮料 13:51 1/3天2板 次新股+饮料
600906 财达证券 13:56 1 次新股+券商
605369 拱东医疗 14:15 1 次新股+医疗器械
【食品饮料】4只 56亿
600696 岩石股份 9:25 2 白酒
603589 口子窖 13:54 2 白酒
600771 广誉远 14:18 1 白酒
000848 承德露露 14:20 1 饮料
【华为】3只 43亿
002767 先锋电子 9:25 4 燃气物联网+华为
000158 常山北明 9:41 2 华为鸿蒙
300098 高新兴 14:50 1 华为鸿蒙+芯片
【军工】3只 24亿
002747 埃斯顿 13:55 1 军工
600698 湖南天雁 14:32 1 军工
300182 捷成股份 14:52 1 军工
【其他热点】
002530 金财互联 11:28 1/5天3板 数字货币
300061 旗天科技 11:29 1 数字货币
300727 润禾材料 9:49 1 有机硅
002211 宏达新材 9:52 1 有机硅
【其他个股】
600704 物产中大 9:30 1/6天3板 浙江共同富裕区
300338 开元教育 9:30 1 教育
002861 瀛通通讯 9:37 1 消费电子
002201 九鼎新材 9:46 2/5天3板 航天军工
600841 上柴股份 10:08 1 公告
000631 顺发恒业 10:39 1 房地产
002174 游族网络 13:36 1 股权转让
002010 传化智联 13:57 1/6天3板 区块链
000811 冰轮环境 13:58 1 碳中和
603456 九洲药业 14:10 1 创新药
603116 红蜻蜓 14:21 1 纺织服装
601865 福莱特 14:50 1 光伏
002858 力盛赛车 14:50 1 体育产业
【涨停炸板】19只 208亿
代码 名称 首次时间 涨跌幅 原因
300046 台基股份 11:14 15.59% 国产芯片
000625 长安汽车 14:09 9.93% 新能源汽车
600151 航天机电 10:03 9.75% 军工
600641 万业企业 9:33 9.53% 国产芯片
600246 万通发展 14:17 9.01% 房地产
000762 西藏矿业 14:34 8.68% 盐湖提锂
600963 岳阳林纸 13:00 8.57% 碳中和
600834 申通地铁 10:10 8.31% 芯片+上海
600753 东方银星 10:35 8.23% 国产芯片
600707 彩虹股份 10:33 7.95% OLED
002614 奥佳华 10:32 7.39% 家电
002660 茂硕电源 14:49 7.25% 新能源汽车
000851 高鸿股份 10:20 7.09% 车联网
002073 软控股份 11:01 6.15% 胎压监测
002418 康盛股份 9:46 5.63% ST股
600187 国中水务 9:30 5.17% 碳中和
600879 航天电子 9:47 4.87% 军工
603777 来伊份 14:06 4.08% 白酒
002849 威星智能 9:32 3.02% 物联网
创业板涨幅超10% 20只/涨停8只
代码 名称 现价 涨跌幅 原因
301010 晶雪节能 30.52 289.78 新股
300984 金沃股份 56.73 83.18 新股
300338 开元教育 6.35 20.04 在线教育
300484 蓝海华腾 15.70 20.03 芯片+锂电池
300619 金银河 25.36 20.02 锂电池+有机硅
300913 兆龙互连 28.91 20.01 次新股
300727 润禾材料 34.43 20.01 有机硅
300182 捷成股份 5.23 19.95 文化传媒
300061 旗天科技 9.86 19.95 数字货币
300098 高新兴 6.62 19.93 华为鸿蒙
300977 深圳瑞捷 55.40 15.90 次新股
300046 台基股份 32.40 15.59 芯片
300811 铂科新材 57.04 15.23 华为概念
300035 中科电气 22.71 14.52 锂电池
300540 深冷股份 18.85 13.42 氢能源
300820 英杰电气 43.56 13.26 充电桩+光伏
300821 东岳硅材 12.77 11.63 有机硅
300019 硅宝科技 17.03 11.09 有机硅
300183 东软载波 17.62 10.68 芯片
300680 隆盛科技 25.60 10.39 军工
"涨停金额:555亿 炸板金额:208亿
首板金额:347亿 连板金额:208亿
涨停58家 炸板19家 跌停2家
首板46家 连板12家"
【市场连板股】12只 208亿
代码 名称 末次时间 连板数 原因
002767 先锋电子 9:25 4 华为鸿蒙
000982 中银绒业 10:04 2 新能源汽车
600171 上海贝岭 9:25 2 国产芯片
002617 露笑科技 11:01 2 国产芯片
002023 海特高新 11:21 2 国产芯片
600460 XD士兰微 14:18 2 国产芯片
600905 三峡能源 9:32 2 次新股
605299 舒华体育 11:19 2 次新股
600696 岩石股份 9:25 2 食品饮料
603589 口子窖 13:54 2 食品饮料
000158 常山北明 9:41 2 华为鸿蒙
002201 九鼎新材 9:46 2 航天
【新能源汽车】12只 139亿
000982 中银绒业 10:04 2/13天7板 锂电池+摘帽
002957 科瑞技术 10:27 1 锂电池
002580 圣阳股份 10:46 1 钠离子电池
601127 小康股份 10:55 1 新能源车+华为
300619 金银河 11:14 1 锂电池
600577 精达股份 11:20 1 新能源汽车
603960 克来机电 13:04 1 新能源汽车
002709 天赐材料 13:08 1 锂电池
603799 华友钴业 13:50 1 有色钴
600110 诺德股份 13:53 1 锂电池
600619 海立股份 14:19 1 新能源汽车
002824 和胜股份 14:24 1 锂电池
【国产芯片】11只 136亿
600171 上海贝岭 9:25 2/10天5板 国产芯片
002542 中化岩土 9:30 1 国产芯片
002725 跃岭股份 9:32 1 国产芯片+汽车
002617 露笑科技 11:01 2/6天3板 国产芯片
002023 海特高新 11:21 2 国产芯片+军工
002446 盛路通信 13:01 1 国产芯片+军工
300484 蓝海华腾 13:29 1 国产芯片+锂电池
603595 东尼电子 13:32 1 国产芯片
600460 XD士兰微 14:18 2 国产芯片
002346 柘中股份 14:20 1/12天8板 国产芯片+锂电池
000969 安泰科技 14:49 1 国产芯片+锂电池
【次新股】8只 90亿
600905 三峡能源 9:32 2/4天3板 次新股+碳中和
300913 兆龙互连 9:37 1 次新股+5G
605186 健麾信息 9:56 1/18天9板 次新股+医药
605299 舒华体育 11:19 2 次新股
605080 浙江自然 11:21 1 次新股
605499 东鹏饮料 13:51 1/3天2板 次新股+饮料
600906 财达证券 13:56 1 次新股+券商
605369 拱东医疗 14:15 1 次新股+医疗器械
【食品饮料】4只 56亿
600696 岩石股份 9:25 2 白酒
603589 口子窖 13:54 2 白酒
600771 广誉远 14:18 1 白酒
000848 承德露露 14:20 1 饮料
【华为】3只 43亿
002767 先锋电子 9:25 4 燃气物联网+华为
000158 常山北明 9:41 2 华为鸿蒙
300098 高新兴 14:50 1 华为鸿蒙+芯片
【军工】3只 24亿
002747 埃斯顿 13:55 1 军工
600698 湖南天雁 14:32 1 军工
300182 捷成股份 14:52 1 军工
【其他热点】
002530 金财互联 11:28 1/5天3板 数字货币
300061 旗天科技 11:29 1 数字货币
300727 润禾材料 9:49 1 有机硅
002211 宏达新材 9:52 1 有机硅
【其他个股】
600704 物产中大 9:30 1/6天3板 浙江共同富裕区
300338 开元教育 9:30 1 教育
002861 瀛通通讯 9:37 1 消费电子
002201 九鼎新材 9:46 2/5天3板 航天军工
600841 上柴股份 10:08 1 公告
000631 顺发恒业 10:39 1 房地产
002174 游族网络 13:36 1 股权转让
002010 传化智联 13:57 1/6天3板 区块链
000811 冰轮环境 13:58 1 碳中和
603456 九洲药业 14:10 1 创新药
603116 红蜻蜓 14:21 1 纺织服装
601865 福莱特 14:50 1 光伏
002858 力盛赛车 14:50 1 体育产业
【涨停炸板】19只 208亿
代码 名称 首次时间 涨跌幅 原因
300046 台基股份 11:14 15.59% 国产芯片
000625 长安汽车 14:09 9.93% 新能源汽车
600151 航天机电 10:03 9.75% 军工
600641 万业企业 9:33 9.53% 国产芯片
600246 万通发展 14:17 9.01% 房地产
000762 西藏矿业 14:34 8.68% 盐湖提锂
600963 岳阳林纸 13:00 8.57% 碳中和
600834 申通地铁 10:10 8.31% 芯片+上海
600753 东方银星 10:35 8.23% 国产芯片
600707 彩虹股份 10:33 7.95% OLED
002614 奥佳华 10:32 7.39% 家电
002660 茂硕电源 14:49 7.25% 新能源汽车
000851 高鸿股份 10:20 7.09% 车联网
002073 软控股份 11:01 6.15% 胎压监测
002418 康盛股份 9:46 5.63% ST股
600187 国中水务 9:30 5.17% 碳中和
600879 航天电子 9:47 4.87% 军工
603777 来伊份 14:06 4.08% 白酒
002849 威星智能 9:32 3.02% 物联网
创业板涨幅超10% 20只/涨停8只
代码 名称 现价 涨跌幅 原因
301010 晶雪节能 30.52 289.78 新股
300984 金沃股份 56.73 83.18 新股
300338 开元教育 6.35 20.04 在线教育
300484 蓝海华腾 15.70 20.03 芯片+锂电池
300619 金银河 25.36 20.02 锂电池+有机硅
300913 兆龙互连 28.91 20.01 次新股
300727 润禾材料 34.43 20.01 有机硅
300182 捷成股份 5.23 19.95 文化传媒
300061 旗天科技 9.86 19.95 数字货币
300098 高新兴 6.62 19.93 华为鸿蒙
300977 深圳瑞捷 55.40 15.90 次新股
300046 台基股份 32.40 15.59 芯片
300811 铂科新材 57.04 15.23 华为概念
300035 中科电气 22.71 14.52 锂电池
300540 深冷股份 18.85 13.42 氢能源
300820 英杰电气 43.56 13.26 充电桩+光伏
300821 东岳硅材 12.77 11.63 有机硅
300019 硅宝科技 17.03 11.09 有机硅
300183 东软载波 17.62 10.68 芯片
300680 隆盛科技 25.60 10.39 军工
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