#今日长三角# 我国上半年外贸数据表现亮眼 各地进出口市场有哪些特点？
海关统计显示，今年上半年我国民营企业交出了同比增长35.1%的外贸成绩单。通过提升产品竞争新优势不断拓展国际市场，民营企业内生动力增强，成为拉动我国外贸发展的重要力量。
增强内生动力 民营企业持续拉动外贸增长
这几天，在江苏丹阳这家企业，工人们正在加班加点赶制一批出口新加坡的眼镜片。由于采用特殊膜层设计，减少了日夜眩光和紫外线对眼睛的伤害，产品一推出便热销海外。
江苏万新光学有限公司负责人 汤龙保：我们每年要投入两三千万元用于研发创新，不断提高国际竞争力。今年上半年我们出口镜片，出口同比增长50%以上，产品销往全球40多个国家。
持续的创新研发投入、个性化的功能定制，让丹阳的眼镜镜片企业带动了上游树脂制造化工产业和下游终端零售环节加速恢复。
江苏镇江海关副关长 陆卫平：今年以来，丹阳眼镜类产品出口大幅增长，出口额近17亿元，同比增长超过三成。目前，江苏丹阳生产的树脂镜片占世界总量的45%。
民营企业紧盯全球贸易格局变化，积极拓展国际市场的同时，减少单证、减税退税等来自政府部门的政策红利也不断为企业外贸发展助力。最近，一批鲜活的美洲螯龙虾运抵大连周水子国际机场，从检疫、查验、转关、运输，到运抵40公里外的保税港区，仅用了3个小时。
大连年年有鱼电子商务有限公司负责人 陈卓：我们的生鲜产品运抵国内口岸，由原有的50个小时缩短到现在的20个小时，这极大地提升了我们产品的品质与鲜活度。
同时我们也可以享受到国家对于跨境电商保税零售的税费减免政策，我们的成本还降低了，老百姓也能从中得到实惠。 下一步我们还会继续拓展俄罗斯等海鲜市场。
除了通关快，地方政府还建设生鲜交易中心，设立保税区海产暂养池，让产业链的各个环节无缝对接。
辽宁大窑湾海关保税监管处副处长 苏晓峰：如今大连很多海鲜已经形成了源头直采、专机直达、保税存储、新鲜到家的采销一条龙模式。
据海关统计，上半年民营企业进出口8.64万亿元，同比增长35.1%，占我国外贸总值的47.8%，比去年同期提升2.8个百分点。
国家信息中心经济预测部宏观经济研究室主任 闫敏：我国拥有相对完备的产业链、供应链，具备完备的工业体系、上下游配套能力，这是我国外贸企业订单能够逆势增长的底气和实力所在。
同时我国民营企业在疫情流行的背景下大力创新贸易模式，有效开拓海外市场，有效增加了我国外贸发展的内生动力和发展活力，对我国外贸发展发挥了重要的推动作用。
中西部外贸活跃 区域发展更趋均衡
据海关统计，今年上半年，我国贸易规模持续扩大的同时，中西部地区外贸表现活跃，同比增长34.4%，区域布局进一步优化。
这款钓鱼浮标是湖南临湘一家企业研发的新产品，通过电子芯片可以连接手机、手环等智能设备，一旦有鱼咬钩，就会通过声音、震动或者发光来及时提醒钓鱼人，无线传输距离可以达到百米以上。新产品成了渔具市场的香饽饽，出口订单一直不断。
湖南省池海浮标钓具有限公司负责人 李立明：提高了我们产品的附加值。原来我们的产品只能卖到五六十、七八十（元），已经算很高的了，现在我们能够卖到二三百到五六百（元）。
湖南临湘钓具产业如今已突破30亿元的年产值。在湖南，工程机械、陶瓷等传统特色产业也纷纷求新求变。把传统产品注入创新基因，在单一领域中做大做强，成为以湖南为代表的中西部地区发展外贸的重要途径。
长沙海关关长 李全：湖南省加快打造内陆地区改革开放新高地，不断创新挖掘传统产业国际竞争新优势。今年以来，湖南省外贸一直保持快速增长势头，上半年，进出口总值突破2500亿元，同比增长超过25%。其中，传统特色产业出口增长尤为明显。
海关统计显示，上半年我国东部地区外贸继续快速增长，同比增长26%。同期，我国中西部地区外贸进出口3.18万亿元，同比快速增长34.4%，增速高于我国外贸整体增速7.3个百分点。
对外经济贸易大学副校长 洪俊杰：我国中西部地区充分发挥自身优势，积极承接东部产业转移，有力推动产业转型升级。在夯实产业基础的条件下深入挖掘外贸潜力，灵活运用贸易新模式新业态，大力发展进出口贸易，成为稳定我国外贸发展的重要力量。
外贸多元化发展 助力扩大朋友圈
海关总署今天公布的统计数据显示，今年上半年，我国与主要贸易伙伴外贸进出口均保持两位数的快速增长势头，其中与“一带一路”沿线国家外贸保持了27.5%的较快增长，外贸多元化竞争优势更趋明显。
这款空气炸锅是浙江一家小家电企业最新研发的一款产品，可以无油低脂烹饪，还能一键设定煎牛排、烤披萨等8种西餐烹饪模式。不仅在欧美畅销，还受到新兴市场用户欢迎。
浙江绍兴苏泊尔生活电器有限公司负责人 沈俊佑：除了巩固原有欧美、日本的市场之外，我们还积极开拓“一带一路”的新兴国家市场，比如说印尼、阿曼等。上半年的订单达到2.5个亿，同比增长50%以上。
今年上半年，浙江省对“一带一路”沿线国家出口超过4500亿元，同比增长超25%。在广西河池，当地的竹木草经过当地农户加工，就成了亮眼的家庭装饰品，由于环保且不易腐坏，备受海外市场青睐。今年以来，河池竹木草制品畅销“一带一路”沿线国家，出口同比增长26.2%。
广西河池海关关长 许军：针对出口市场的需求，我们定制“一企一方案” 指导企业（产品）达到目的国检验检疫准入标准 ，帮助企业开拓更多的国际市场，使小产业也能走出国门。
海关统计显示，今年上半年，我国对东盟、欧盟、美国、日本分别进出口2.66万亿元、2.52万亿元、2.21万亿元和1.18万亿元，同比分别增长27.8%、26.7%、34.6%和14.5%。其中，东盟为我国第一大贸易伙伴，占我国外贸总值的14.7%。同期，我国与“一带一路”沿线国家进出口合计5.35万亿元，同比增长27.5%。
国家信息中心经济预测部宏观经济研究室主任 闫敏：我国外贸的突出优势在于高度的市场多元化。我国不断扩大对外开放，推动“一带一路”高质量发展，这不仅可以增强外贸的活力和潜力，可以提高我国应对全球供应链和市场波动的能力，同时也带动了其它国家的经济和贸易发展，为世界经济发展作出贡献。
海关统计显示，今年上半年我国民营企业交出了同比增长35.1%的外贸成绩单。通过提升产品竞争新优势不断拓展国际市场，民营企业内生动力增强，成为拉动我国外贸发展的重要力量。
增强内生动力 民营企业持续拉动外贸增长
这几天，在江苏丹阳这家企业，工人们正在加班加点赶制一批出口新加坡的眼镜片。由于采用特殊膜层设计，减少了日夜眩光和紫外线对眼睛的伤害，产品一推出便热销海外。
江苏万新光学有限公司负责人 汤龙保：我们每年要投入两三千万元用于研发创新，不断提高国际竞争力。今年上半年我们出口镜片，出口同比增长50%以上，产品销往全球40多个国家。
持续的创新研发投入、个性化的功能定制，让丹阳的眼镜镜片企业带动了上游树脂制造化工产业和下游终端零售环节加速恢复。
江苏镇江海关副关长 陆卫平：今年以来，丹阳眼镜类产品出口大幅增长，出口额近17亿元，同比增长超过三成。目前，江苏丹阳生产的树脂镜片占世界总量的45%。
民营企业紧盯全球贸易格局变化，积极拓展国际市场的同时，减少单证、减税退税等来自政府部门的政策红利也不断为企业外贸发展助力。最近，一批鲜活的美洲螯龙虾运抵大连周水子国际机场，从检疫、查验、转关、运输，到运抵40公里外的保税港区，仅用了3个小时。
大连年年有鱼电子商务有限公司负责人 陈卓：我们的生鲜产品运抵国内口岸，由原有的50个小时缩短到现在的20个小时，这极大地提升了我们产品的品质与鲜活度。
同时我们也可以享受到国家对于跨境电商保税零售的税费减免政策，我们的成本还降低了，老百姓也能从中得到实惠。 下一步我们还会继续拓展俄罗斯等海鲜市场。
除了通关快，地方政府还建设生鲜交易中心，设立保税区海产暂养池，让产业链的各个环节无缝对接。
辽宁大窑湾海关保税监管处副处长 苏晓峰：如今大连很多海鲜已经形成了源头直采、专机直达、保税存储、新鲜到家的采销一条龙模式。
据海关统计，上半年民营企业进出口8.64万亿元，同比增长35.1%，占我国外贸总值的47.8%，比去年同期提升2.8个百分点。
国家信息中心经济预测部宏观经济研究室主任 闫敏：我国拥有相对完备的产业链、供应链，具备完备的工业体系、上下游配套能力，这是我国外贸企业订单能够逆势增长的底气和实力所在。
同时我国民营企业在疫情流行的背景下大力创新贸易模式，有效开拓海外市场，有效增加了我国外贸发展的内生动力和发展活力，对我国外贸发展发挥了重要的推动作用。
中西部外贸活跃 区域发展更趋均衡
据海关统计，今年上半年，我国贸易规模持续扩大的同时，中西部地区外贸表现活跃，同比增长34.4%，区域布局进一步优化。
这款钓鱼浮标是湖南临湘一家企业研发的新产品，通过电子芯片可以连接手机、手环等智能设备，一旦有鱼咬钩，就会通过声音、震动或者发光来及时提醒钓鱼人，无线传输距离可以达到百米以上。新产品成了渔具市场的香饽饽，出口订单一直不断。
湖南省池海浮标钓具有限公司负责人 李立明：提高了我们产品的附加值。原来我们的产品只能卖到五六十、七八十（元），已经算很高的了，现在我们能够卖到二三百到五六百（元）。
湖南临湘钓具产业如今已突破30亿元的年产值。在湖南，工程机械、陶瓷等传统特色产业也纷纷求新求变。把传统产品注入创新基因，在单一领域中做大做强，成为以湖南为代表的中西部地区发展外贸的重要途径。
长沙海关关长 李全：湖南省加快打造内陆地区改革开放新高地，不断创新挖掘传统产业国际竞争新优势。今年以来，湖南省外贸一直保持快速增长势头，上半年，进出口总值突破2500亿元，同比增长超过25%。其中，传统特色产业出口增长尤为明显。
海关统计显示，上半年我国东部地区外贸继续快速增长，同比增长26%。同期，我国中西部地区外贸进出口3.18万亿元，同比快速增长34.4%，增速高于我国外贸整体增速7.3个百分点。
对外经济贸易大学副校长 洪俊杰：我国中西部地区充分发挥自身优势，积极承接东部产业转移，有力推动产业转型升级。在夯实产业基础的条件下深入挖掘外贸潜力，灵活运用贸易新模式新业态，大力发展进出口贸易，成为稳定我国外贸发展的重要力量。
外贸多元化发展 助力扩大朋友圈
海关总署今天公布的统计数据显示，今年上半年，我国与主要贸易伙伴外贸进出口均保持两位数的快速增长势头，其中与“一带一路”沿线国家外贸保持了27.5%的较快增长，外贸多元化竞争优势更趋明显。
这款空气炸锅是浙江一家小家电企业最新研发的一款产品，可以无油低脂烹饪，还能一键设定煎牛排、烤披萨等8种西餐烹饪模式。不仅在欧美畅销，还受到新兴市场用户欢迎。
浙江绍兴苏泊尔生活电器有限公司负责人 沈俊佑：除了巩固原有欧美、日本的市场之外，我们还积极开拓“一带一路”的新兴国家市场，比如说印尼、阿曼等。上半年的订单达到2.5个亿，同比增长50%以上。
今年上半年，浙江省对“一带一路”沿线国家出口超过4500亿元，同比增长超25%。在广西河池，当地的竹木草经过当地农户加工，就成了亮眼的家庭装饰品，由于环保且不易腐坏，备受海外市场青睐。今年以来，河池竹木草制品畅销“一带一路”沿线国家，出口同比增长26.2%。
广西河池海关关长 许军：针对出口市场的需求，我们定制“一企一方案” 指导企业（产品）达到目的国检验检疫准入标准 ，帮助企业开拓更多的国际市场，使小产业也能走出国门。
海关统计显示，今年上半年，我国对东盟、欧盟、美国、日本分别进出口2.66万亿元、2.52万亿元、2.21万亿元和1.18万亿元，同比分别增长27.8%、26.7%、34.6%和14.5%。其中，东盟为我国第一大贸易伙伴，占我国外贸总值的14.7%。同期，我国与“一带一路”沿线国家进出口合计5.35万亿元，同比增长27.5%。
国家信息中心经济预测部宏观经济研究室主任 闫敏：我国外贸的突出优势在于高度的市场多元化。我国不断扩大对外开放，推动“一带一路”高质量发展，这不仅可以增强外贸的活力和潜力，可以提高我国应对全球供应链和市场波动的能力，同时也带动了其它国家的经济和贸易发展，为世界经济发展作出贡献。
钢铁行业加快碳中和计划 耐火材料成主要耗材
碳中和”是指企业、团体或个人在一定时间内直接或间接产生的温室气体排放总量，通过植树造林、节能减排等形式抵消自身产生的二氧化碳排放，实现二氧化碳的“零排放”。要达到碳中和，一般有两种方法：一是通过特殊的方式去除温室气体，二是使用可再生能源，减少碳排放。
2019年，中国二氧化碳排放量达到98.26亿吨，占全球比例为28.76%，是全球最大的排碳经济体。其中，工业领域排碳41.09亿吨，占比41.82%，电力领域排碳39.36亿吨，占比40.05%，交通领域排碳9.16亿吨，占比9.32%，生活领域排碳7.62亿吨，占比7.76%，工业和电力领域是中国主要排碳领域。
目前，我国钢铁行业在制造业31个门类中碳排放量最大，粗钢产量占全球粗钢产量一半以上。钢铁行业一直是中国的碳排放“大户”。相关数据显示，目前中国钢铁行业碳排放量占全国碳排放总量的15%左右，是目前国内碳排放量最高的制造业行业。生态环境部应对气候变化司司长李高近日表示，钢铁行业作为我国经济发展重要支撑产业和碳排放重点行业，应强化对碳减排共识，将挑战转化为自身高质量发展动力。工信部今年将制定出台更加严格的钢铁行业产能置换实施办法，完善产能信息预警发布机制，实施产能产量双控，组织开展钢铁去产能回头看，逐步研究建立以碳排放、污染物排放、能耗总量等为依据的产量约束机制。
(2021中国钢铁发展论坛)3月20日召开的2021第十二届中国钢铁发展论坛上，李高指出，钢铁行业要以国家碳达峰、碳中和目标为向导，统筹谋划目标任务，科学制定行动方案，推动行业碳排放尽早达峰。从短期来看，钢铁行业将严格控制碳排放，力争在2030年前实现“碳达峰”。最重要措施就是压减粗钢产量，淘汰落后产能、严控新增产能。从生产方式上来看，要调整钢铁工业流程工艺，高炉炼钢的碳排放远大于电炉炼钢，高炉厂在压减产量的过程中或将受到更大压力。
高炉的吨钢碳排放量在2.0吨左右，电弧炉的吨钢碳排放量在0.8吨左右，因此大力发展电炉炼钢也可助力实现“碳中和的目标”。作为国内产量排位第一的钢铁企业，中国宝武集团已经率先发布了自己的碳达峰计划：2023年力争实现碳达峰，2035年力争减碳30%，2050年力争实现碳中和。随后，河钢也发布了碳达峰计划。
钢铁行业实现碳中和的路径包括去产能、增添CCUS技术设备、生产电气化、优化原料结构、改进工艺、提高能源效率以及发展电炉炼钢等措施。从业内数据来看，国内目前电炉钢占比只有10.4%，而日本电炉炼钢占比24%、欧洲电炉钢铁占比40%、美国占比则达到68%。从宝武集团、河钢集团、鞍钢集团等多家钢铁企业近日发布的2021年经营计划中可以看到，碳达峰、碳中和已成为企业发展关键词。要实现碳中和，钢铁行业势必会增加电炉钢的炉数。电炉炼钢主要利用电弧热，在电弧作用区，温度高达4000℃，以废钢为原料，通过加入铁合金来调整化学成分、合金元素的含量。在这个过程中则会产生较为复杂的工况环境，对于炉内耐火材料内衬的要求也更加苛刻，相比高炉炼钢来讲，电炉内衬耐火材料的更换频率远远大于高炉。
(长流程高炉炼钢与短流程电炉炼钢流程图)随着钢铁行业碳中和的实施，将会有大批的钢铁厂用电炉替换转炉和高炉炼钢，对于我们耐火材料行业来讲，也将是一个很大的挑战，不光电炉炼钢用耐火材料数量会翻倍增加，电炉内衬耐火材料的质量以及更长寿命、更节能的材料也是耐材企业将必须要面对的发展方向。关于节能长寿耐火材料在很早以前就被行业内的龙头企业提起过，但从来没有这么迫切过，耐火材料本身就做为钢铁行业必不可少的高温材料，我们经常说钢铁行业离开了耐火材料就什么也不是，这句话一点也不假，现在钢铁行业要加快实现碳中和也必须要有高温材料来支撑的。耐材行业是否能助力钢铁行业实现碳中和?瑞泰科技重组后的控股股东也是中国宝武，重组后瑞泰科技将成为宝武整合、发展耐火材料业务的核心平台，公司的耐火材料收入规模也将由行业第二晋升为第一。濮耐股份钢铁材料事业部在2020年底陆续中标韶钢、首钢等钢企供货合同超10亿元。奥镁集团在公布2020年业绩的时候，也提出将加快碳中和业务计划。
随着越来越多的钢铁企业提出碳中和，与其所相关的行业都将会受到影响，在碳中和的大背景下，减少高耗能行业是大趋势，与之所配套的产业链条上那些不具备能耗和环保的中小企业必将被淘汰，具备优势的大企业竞争力越进一步提高。
耐火材料行业也一样，没有能力和意识进行环保改造、提升产品技术含量的企业终将被淘汰或兼并。
碳中和”是指企业、团体或个人在一定时间内直接或间接产生的温室气体排放总量，通过植树造林、节能减排等形式抵消自身产生的二氧化碳排放，实现二氧化碳的“零排放”。要达到碳中和，一般有两种方法：一是通过特殊的方式去除温室气体，二是使用可再生能源，减少碳排放。
2019年，中国二氧化碳排放量达到98.26亿吨，占全球比例为28.76%，是全球最大的排碳经济体。其中，工业领域排碳41.09亿吨，占比41.82%，电力领域排碳39.36亿吨，占比40.05%，交通领域排碳9.16亿吨，占比9.32%，生活领域排碳7.62亿吨，占比7.76%，工业和电力领域是中国主要排碳领域。
目前，我国钢铁行业在制造业31个门类中碳排放量最大，粗钢产量占全球粗钢产量一半以上。钢铁行业一直是中国的碳排放“大户”。相关数据显示，目前中国钢铁行业碳排放量占全国碳排放总量的15%左右，是目前国内碳排放量最高的制造业行业。生态环境部应对气候变化司司长李高近日表示，钢铁行业作为我国经济发展重要支撑产业和碳排放重点行业，应强化对碳减排共识，将挑战转化为自身高质量发展动力。工信部今年将制定出台更加严格的钢铁行业产能置换实施办法，完善产能信息预警发布机制，实施产能产量双控，组织开展钢铁去产能回头看，逐步研究建立以碳排放、污染物排放、能耗总量等为依据的产量约束机制。
(2021中国钢铁发展论坛)3月20日召开的2021第十二届中国钢铁发展论坛上，李高指出，钢铁行业要以国家碳达峰、碳中和目标为向导，统筹谋划目标任务，科学制定行动方案，推动行业碳排放尽早达峰。从短期来看，钢铁行业将严格控制碳排放，力争在2030年前实现“碳达峰”。最重要措施就是压减粗钢产量，淘汰落后产能、严控新增产能。从生产方式上来看，要调整钢铁工业流程工艺，高炉炼钢的碳排放远大于电炉炼钢，高炉厂在压减产量的过程中或将受到更大压力。
高炉的吨钢碳排放量在2.0吨左右，电弧炉的吨钢碳排放量在0.8吨左右，因此大力发展电炉炼钢也可助力实现“碳中和的目标”。作为国内产量排位第一的钢铁企业，中国宝武集团已经率先发布了自己的碳达峰计划：2023年力争实现碳达峰，2035年力争减碳30%，2050年力争实现碳中和。随后，河钢也发布了碳达峰计划。
钢铁行业实现碳中和的路径包括去产能、增添CCUS技术设备、生产电气化、优化原料结构、改进工艺、提高能源效率以及发展电炉炼钢等措施。从业内数据来看，国内目前电炉钢占比只有10.4%，而日本电炉炼钢占比24%、欧洲电炉钢铁占比40%、美国占比则达到68%。从宝武集团、河钢集团、鞍钢集团等多家钢铁企业近日发布的2021年经营计划中可以看到，碳达峰、碳中和已成为企业发展关键词。要实现碳中和，钢铁行业势必会增加电炉钢的炉数。电炉炼钢主要利用电弧热，在电弧作用区，温度高达4000℃，以废钢为原料，通过加入铁合金来调整化学成分、合金元素的含量。在这个过程中则会产生较为复杂的工况环境，对于炉内耐火材料内衬的要求也更加苛刻，相比高炉炼钢来讲，电炉内衬耐火材料的更换频率远远大于高炉。
(长流程高炉炼钢与短流程电炉炼钢流程图)随着钢铁行业碳中和的实施，将会有大批的钢铁厂用电炉替换转炉和高炉炼钢，对于我们耐火材料行业来讲，也将是一个很大的挑战，不光电炉炼钢用耐火材料数量会翻倍增加，电炉内衬耐火材料的质量以及更长寿命、更节能的材料也是耐材企业将必须要面对的发展方向。关于节能长寿耐火材料在很早以前就被行业内的龙头企业提起过，但从来没有这么迫切过，耐火材料本身就做为钢铁行业必不可少的高温材料，我们经常说钢铁行业离开了耐火材料就什么也不是，这句话一点也不假，现在钢铁行业要加快实现碳中和也必须要有高温材料来支撑的。耐材行业是否能助力钢铁行业实现碳中和?瑞泰科技重组后的控股股东也是中国宝武，重组后瑞泰科技将成为宝武整合、发展耐火材料业务的核心平台，公司的耐火材料收入规模也将由行业第二晋升为第一。濮耐股份钢铁材料事业部在2020年底陆续中标韶钢、首钢等钢企供货合同超10亿元。奥镁集团在公布2020年业绩的时候，也提出将加快碳中和业务计划。
随着越来越多的钢铁企业提出碳中和，与其所相关的行业都将会受到影响，在碳中和的大背景下，减少高耗能行业是大趋势，与之所配套的产业链条上那些不具备能耗和环保的中小企业必将被淘汰，具备优势的大企业竞争力越进一步提高。
耐火材料行业也一样，没有能力和意识进行环保改造、提升产品技术含量的企业终将被淘汰或兼并。
国家高新技术企业认定六大好处！。
一、减按15%税率征收企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。享受这项优惠时要注意以下几点：（一）居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。（二）居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。（三）居民企业享受农、林、牧、渔业项目所得免征、减征企业所得税优惠的，公共基础设施二免三年半的，环保、节能节水项目三免三减半的，技术转让所得免征或减半征收的，只能按照25%的法定税率减半。(四）不能与小型微利企业所得税优惠叠加享受，但可以选择放弃享受15%税率的优惠（保留高新技术企业资格），选择享受小型微利企业减计所得额征收优惠。例1：A公司是高新技术企业，2019年度企业所得税应纳税所得额为50万元，该企业同时符合小型微利企业条件。如果A公司选择适用高新技术企业15%的税率，应纳企业所得税（50×15%）=7.5万元，但如果选择适用小型微利企业税收优惠，按照2019年的新政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，税率为20%，税负为5%,那么该企业应纳企业所得税为50×25%×20%=2.5万元。很显然，A公司选择适用小型微利企业优惠应缴纳的企业所得税更少。(五）高新技术企业查补税款可以适用15%税率，但是如果经税务机关检查，发现企业不符合高新技术企业规定条件的，会提醒认定机构复核，复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。（六）高新企业取得境外所得可以享受15%税率优惠。例2：某高新技术企业2017年在境外某国的分公司实现税前所得1000万元，并已在该国缴纳100万元的所得税。在2017年度的汇算清缴中，这家境外分公司的所得如何计算缴纳企业所得税呢？该企业境内、境外所得都是可以按照15%的优惠税率在境内缴纳企业所得税。假设这笔境外所得不需要作纳税调整，那么应纳税所得额为：1000×15%＝150（万元），可以抵免境外已经缴纳的100万元，应当补税150－100＝50（万元）。二、技术转让所得企业所得税减免《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。例3：B高新技术企业2017年纳税调整后所得2000万元，符合条件的技术转让所得700万元，假定没有其他调整事项。计算B企业2017年应纳企业所得税。（2000－700）×15%＋（700－500）×50%×25%＝220（万元）三、延长亏损结转年限根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）第一条规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。享受这项优惠要注意以下几点：（一）不能混淆具备资格年度与高新技术企业证书注明的有效期所属年度高新技术企业按照其取得的高新技术企业证书注明的有效期所属年度，确定其具备资格的年度。例4：C高新技术企业，证书注明发证日期是2018年9月17日，有效期是2018.9.17-2021.9.17，请问该企业高新技术企业证书的有效期是几年？具备高新技术企业资格的年度是哪几年?解：高新技术企业证书的有效期是三年：2018.9-2021.9，企业从2018年9月认定通过就开始享受高新技术企业优惠，到2021年9月资格期满，在通过重新认定前，企业所得税暂按15%的税率预缴，在2021年底前未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款，而具备资格年度按照其取得的高新技术企业证书注明的有效期所属年度确定，一共是四个年度：2018年，2019年，2020年，2021年。（二）具备资格年度之前5年亏损结转弥补年限例5：一家企业，2018年具备资格，2013年亏损300万元，2014年亏损200万元，2015年亏损100万元，2016年所得为0，2017年所得200万元，2018年所得50万元。按照规定，无论该企业在2013年至2017年期间是否具备资格，2013年亏损300万元，用2017年所得200万元、2018年所得50万元弥补后，如果2019年至2023年有所得仍可继续弥补；2014年企业亏损200万元，依次用2019年至2024年所得弥补；2015年企业亏损100万元，依次用2019年至2025年所得弥补。例6：接上例，该企业2019年起不具备资格，2019年亏损100万元。其之前2013年至2015年尚未弥补完的亏损的最长结转年限为10年并不受影响。如果该企业在2024年之前任一年度重新具备资格，按照规定，2019年亏损100万元准予向以后10年结转弥补，即准予依次用2020年至2029年所得弥补。如果到2024年还不具备资格，按照规定，2019年亏损100万元只准予向以后5年结转弥补，即依次用2020年至2024年所得弥补，尚未弥补完的亏损，不允许用2025年至2029年所得弥补。
四、研发费加计扣除根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。例7：D企业在2017年1月通过研发形成无形资产，计税基础为100万元，摊销年限为10年。计算2018年可税前摊销的金额是多少？2018年D企业可税前摊销10万×1.75=17.5万元。五、固定资产加速折旧根据《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）第一条规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。那么对于设备、器具单位价值超过500万元，以及房屋和建筑物是否能享受固定资产加速折旧政策呢？分类归纳如下：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的固定资产：（一）设备、器具单价不超过500万元，可一次性扣除。（二）设备、器具单价超过500万元：1.对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产；对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。（以下简称六大行业、四个领域）2.其他行业：如专门用于研发，可采用缩短折旧年限或加速折旧的方法，对于不是专门用于研发的固定资产，不能享受固定资产加速折旧政策。（三）房屋建筑物，如果是六大行业、四个领域的新购进的房屋建筑物，不论是否超过500万，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法；其他的房屋建筑物不能够享受固定资产加速折旧政策。注：本文所称加速折旧政策包括加速折旧方法（双倍余额递减法或年数总和法），缩短折旧年限和一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除（简称一次性扣除）三种。六、个人所得税分期缴纳根据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）规定，自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。该文件还规定，自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，个人获得股权奖励时，按照“工资薪金所得”项目。除了上述六项优惠外，高新技术企业认定证书还是一个难得的国家级的资质认证，更加容易得到社会和政府的认可，有利于企业的外部市场的开拓，提高企业品牌影响力。此外，地方政府也可能会有相应的奖励和出台地方税种优惠政策。比如2019年1月9日，青岛市财政局国家税务总局青岛市税务局下发了《关于贯彻执行省政府的通知》(青财税〔2019〕1号)规定，2019年1月1日以后认定的高新技术企业，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起，按现行城镇土地使用税税额标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。内容来源于网络，侵删，特此注明；
一、减按15%税率征收企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。享受这项优惠时要注意以下几点：（一）居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。（二）居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。（三）居民企业享受农、林、牧、渔业项目所得免征、减征企业所得税优惠的，公共基础设施二免三年半的，环保、节能节水项目三免三减半的，技术转让所得免征或减半征收的，只能按照25%的法定税率减半。(四）不能与小型微利企业所得税优惠叠加享受，但可以选择放弃享受15%税率的优惠（保留高新技术企业资格），选择享受小型微利企业减计所得额征收优惠。例1：A公司是高新技术企业，2019年度企业所得税应纳税所得额为50万元，该企业同时符合小型微利企业条件。如果A公司选择适用高新技术企业15%的税率，应纳企业所得税（50×15%）=7.5万元，但如果选择适用小型微利企业税收优惠，按照2019年的新政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，税率为20%，税负为5%,那么该企业应纳企业所得税为50×25%×20%=2.5万元。很显然，A公司选择适用小型微利企业优惠应缴纳的企业所得税更少。(五）高新技术企业查补税款可以适用15%税率，但是如果经税务机关检查，发现企业不符合高新技术企业规定条件的，会提醒认定机构复核，复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。（六）高新企业取得境外所得可以享受15%税率优惠。例2：某高新技术企业2017年在境外某国的分公司实现税前所得1000万元，并已在该国缴纳100万元的所得税。在2017年度的汇算清缴中，这家境外分公司的所得如何计算缴纳企业所得税呢？该企业境内、境外所得都是可以按照15%的优惠税率在境内缴纳企业所得税。假设这笔境外所得不需要作纳税调整，那么应纳税所得额为：1000×15%＝150（万元），可以抵免境外已经缴纳的100万元，应当补税150－100＝50（万元）。二、技术转让所得企业所得税减免《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。例3：B高新技术企业2017年纳税调整后所得2000万元，符合条件的技术转让所得700万元，假定没有其他调整事项。计算B企业2017年应纳企业所得税。（2000－700）×15%＋（700－500）×50%×25%＝220（万元）三、延长亏损结转年限根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）第一条规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。享受这项优惠要注意以下几点：（一）不能混淆具备资格年度与高新技术企业证书注明的有效期所属年度高新技术企业按照其取得的高新技术企业证书注明的有效期所属年度，确定其具备资格的年度。例4：C高新技术企业，证书注明发证日期是2018年9月17日，有效期是2018.9.17-2021.9.17，请问该企业高新技术企业证书的有效期是几年？具备高新技术企业资格的年度是哪几年?解：高新技术企业证书的有效期是三年：2018.9-2021.9，企业从2018年9月认定通过就开始享受高新技术企业优惠，到2021年9月资格期满，在通过重新认定前，企业所得税暂按15%的税率预缴，在2021年底前未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款，而具备资格年度按照其取得的高新技术企业证书注明的有效期所属年度确定，一共是四个年度：2018年，2019年，2020年，2021年。（二）具备资格年度之前5年亏损结转弥补年限例5：一家企业，2018年具备资格，2013年亏损300万元，2014年亏损200万元，2015年亏损100万元，2016年所得为0，2017年所得200万元，2018年所得50万元。按照规定，无论该企业在2013年至2017年期间是否具备资格，2013年亏损300万元，用2017年所得200万元、2018年所得50万元弥补后，如果2019年至2023年有所得仍可继续弥补；2014年企业亏损200万元，依次用2019年至2024年所得弥补；2015年企业亏损100万元，依次用2019年至2025年所得弥补。例6：接上例，该企业2019年起不具备资格，2019年亏损100万元。其之前2013年至2015年尚未弥补完的亏损的最长结转年限为10年并不受影响。如果该企业在2024年之前任一年度重新具备资格，按照规定，2019年亏损100万元准予向以后10年结转弥补，即准予依次用2020年至2029年所得弥补。如果到2024年还不具备资格，按照规定，2019年亏损100万元只准予向以后5年结转弥补，即依次用2020年至2024年所得弥补，尚未弥补完的亏损，不允许用2025年至2029年所得弥补。
四、研发费加计扣除根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。例7：D企业在2017年1月通过研发形成无形资产，计税基础为100万元，摊销年限为10年。计算2018年可税前摊销的金额是多少？2018年D企业可税前摊销10万×1.75=17.5万元。五、固定资产加速折旧根据《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）第一条规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。那么对于设备、器具单位价值超过500万元，以及房屋和建筑物是否能享受固定资产加速折旧政策呢？分类归纳如下：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的固定资产：（一）设备、器具单价不超过500万元，可一次性扣除。（二）设备、器具单价超过500万元：1.对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产；对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。（以下简称六大行业、四个领域）2.其他行业：如专门用于研发，可采用缩短折旧年限或加速折旧的方法，对于不是专门用于研发的固定资产，不能享受固定资产加速折旧政策。（三）房屋建筑物，如果是六大行业、四个领域的新购进的房屋建筑物，不论是否超过500万，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法；其他的房屋建筑物不能够享受固定资产加速折旧政策。注：本文所称加速折旧政策包括加速折旧方法（双倍余额递减法或年数总和法），缩短折旧年限和一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除（简称一次性扣除）三种。六、个人所得税分期缴纳根据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）规定，自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。该文件还规定，自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，个人获得股权奖励时，按照“工资薪金所得”项目。除了上述六项优惠外，高新技术企业认定证书还是一个难得的国家级的资质认证，更加容易得到社会和政府的认可，有利于企业的外部市场的开拓，提高企业品牌影响力。此外，地方政府也可能会有相应的奖励和出台地方税种优惠政策。比如2019年1月9日，青岛市财政局国家税务总局青岛市税务局下发了《关于贯彻执行省政府的通知》(青财税〔2019〕1号)规定，2019年1月1日以后认定的高新技术企业，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起，按现行城镇土地使用税税额标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。内容来源于网络，侵删，特此注明；
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