#日积月累# 实务
2022.4.3
通行费账务处理
借：管理费用——差旅费

应交税费——应交增值税（进项税额）取得电子普通发票情况，否则全部计入费用。
贷：银存
取得电子普通发票的，纳税识别号为企业，可以在综合服务平台，勾选抵扣
取得自纸发票，直接进费用。
扩展：文号：2019年31号文 2019年39号
国内旅客运输服务
1、可以抵扣的人员要求：限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务
2、请问您想咨询的是国内旅客运输哪个票种的抵扣规定？
认证抵扣：发票综合服务平台

增值税电子普通发票：通行费发票，左上角显示通行费怎样，名称与纳税识别号一致，注明税额
增值税专用发票

计算抵扣：增值税申报表附表2:进项税额明细表，其他扣税凭证 其他栏次 8b
铁路车票公路：注明旅客身份信息，计算进项税额=基数票面金额/1.09*9%
公路、水路等其他客票：注明旅客身份信息，计算进项税额=基数票面金额/1.03*3%
航空运输电子客票行程单：注明旅客身份信息，计算进项税=（票价+燃油附加费）/1.09*9%，不包括机场建设税

思考：是否选择要计算抵扣进项税额
选择抵扣，可抵扣进项税运费/1.09*9%=运费*8.25%
存在留抵税额，选择不抵扣，符合小微企业，应纳税所得额100万以内，增加成本减少企业所得税=运费*8.25%*2.5%=0.2%

大无语的一套题，让我清楚的知道自己全是模糊记忆。
1.减免集个进项不得抵扣，其中注意无固不（无形资产，固定资产，不动产）专用减免集个不可抵扣，外购/租的无固不，兼用[思考]减免集个全额可扣。。。。外购的其他权益性无形资产，不区分用途，进项全额可扣。
2.当因管理不善需要转出时，要注意材料费用的税率是13%，运费是9%

天猫U先: eltamd 清透养肤防晒霜SPF45 10g(需加入店铺会员) #焕新年货节# #我的年度好物分享#
￥4.9元！

本款限天猫U先受邀用户参加（即部分用户看不到此价格、库存已售完、需要支付运费），每人限购1件。

9%透明氧化锌，卓效抗光老，油皮优选，安全高效，保湿养肤。 https://t.cn/A6JWVLCa