知识点总结初级会计2020备考初级会计实务
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（考点一)现金管理制度
1.现金的使用范围(8项)
2.现金的限额 (由开户银行核定)
3.现金收支的规定(不得坐支现金)

（考点二)现金的清查
盘盈批准前
借:库存现金
贷:待处理财产损溢

盘盈批准后
借:待处理财产损溢

贷:其他应付款[支付给有关单位]

营业外收入[无法查明原因]

盘亏批准前
借:待处理财产损溢亏

贷:库存现金

盘亏批准后
借:其他应收款[责任人赔偿]

管理费用 [无法查明原因]

贷:待处理财产损溢

（考点三)银行存款的核对
1.核对方法--账单核对法
2.核对结果
账单相符
账单不符：记账差错、未达账项
未达账项：企业已收、银行未收；企业已付、银行未付；银行已收、企业未收；银行已付、企业未付
详见图片3-4
（考点四]其他货币资金内容(6个)
1.外埠存款
2.银行本票存款
3.银行汇票存款
4.信用卡存款
5.存出投资款
6.信用证保证金
（考点五]其他货币资金账务处理
1.申请取得时
借:其他货币资金.一一XXxx

贷:银行存款
2.收到发票账单时
借:原材料/库存商品等

应交税费--增(进)

贷:其他货币资金-一xxxx
3.采购完毕收回余款
借:银行存款

贷:其他货币资金--xxxx https://t.cn/EGc2DE2

预审第一天 做得好艰辛 是我把底稿想得太简单了 都让我做好第一年非常辛苦的准备 我好想说我还没准备好啊喂 临走时匆匆忙忙对了下银行对账单 发现一家银行对账单跟帐面上差了几百万 去问人家公司财务是有未达账项还是就是有差异 跟财务那边对了半天发现是我对差数字了我敲我当时想扣瞎自己的眼睛 做了一整天反复填也填不进数字的明细科目 都得拿备忘录记下 不然回个头就忘 我一直怀疑我是真的笨还是有点痴呆 好了暂时先记那么多问题 明天去问 想到终审时事情更多还得赶报告我就觉得我的梦想依然是当收银员[失望]

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✅资产的概念，分类
✅库存现金的现金管理制度、账务处理、现金

清查
✅银行存款的账务处理、银行存款的核对（题型:未达账项）
✅其他货币资金的内容、账务处理区分其他货币资金与商业汇票

[兔子]资产由企业过去的交易或事项形成，预期会给企业带来经济利益，并且该项资产价值能够可靠计量（由企业拥有或控制）
按流动性分为流动资产和非流动资产；按是否具有实物形态分为有形资产和无形资产；按来源分为自有资产和租入资产。
[兔子]库存现金的使用者一般为个人，若为单位或企业，一般适用范围为一千元以下的小额资金。
库存现金可设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。借增贷减，期末余额在借方。
现金清查有实地盘点法，清查结果通过现金盘点报告单来显示。有现金短缺和现金溢余两种情况，短缺时，借记待处理财产损益，贷记库存现金，批准后，借记管理费用（无法查明原因）贷记待处理财产损益;或者借记其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿）贷记待处理财产损益。
[兔子]银行存款可分为银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和序时，明细分类核算。
[兔子]银行存款的核对中有银行存款余额调节表，根据未达账项编制而成，其中企业对应银行存款日记账余额（加银行已收，企业未收，减银行已付企业未付），银行对应银行对账单余额（加企业已收，银行未收，企业已付，银行未付），诀窍:收对收，付对付，收大于付。银行存款余额调节表并不能作为记账依据，而只是可以核对账目。
[兔子]其他货币资金包括银行汇票存款，银行本票存款，信用卡存款，信用证保证金存款，外埠存款，存出投资款。是除了库存现金，银行存款以外的其他的货币资金。核算科目是其他货币资金。
商业汇票是出票人委托付款人在规定期限内付款给持票人或收款人，按承兑对象不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，核算对象是应收票据或应付票据。注意，银行承兑汇票是商业汇票，通过应收或应付票据核算，银行汇票是其他货币资金，通过其他货币资金核算。